實(shí)戰(zhàn)演練審計(jì)考試試題及答案

實(shí)戰(zhàn)演練審計(jì)考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.發(fā)現(xiàn)和防止欺詐行為

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.確定審計(jì)程序

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

3.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

D.審計(jì)師的簽字

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)該遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.尊重客戶

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該注意的事項(xiàng)？

A.了解客戶的業(yè)務(wù)

B.評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)工作底稿

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.謹(jǐn)慎

D.專業(yè)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該注意的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)程序

D.審計(jì)報(bào)告編制程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該注意的審計(jì)證據(jù)？

A.證明力

B.完整性

C.有效性

D.可靠性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該注意的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)意見的明確性

C.審計(jì)意見的完整性

D.審計(jì)意見的客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不發(fā)表審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶并要求其糾正。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需要對(duì)客戶的經(jīng)營決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以自行決定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并要求其解釋。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和程度，決定是否發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何編寫審計(jì)工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何保持專業(yè)勝任能力，并解釋為何這對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)至關(guān)重要。

2.論述在全球化背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)跨國公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能遇到的特殊挑戰(zhàn)，并討論如何確保審計(jì)程序的適用性和審計(jì)意見的客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.審計(jì)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.審計(jì)是提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.審計(jì)是發(fā)現(xiàn)和防止欺詐行為

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)證據(jù)收集

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.審計(jì)報(bào)告的日期通常為：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

D.審計(jì)師簽署報(bào)告的日期

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，這是為了：

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師自己的判斷

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全依賴外部來源

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)完全依賴客戶的內(nèi)部控制

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.要求客戶糾正

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受任何形式的客戶壓力

D.以上都不是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.通知客戶并要求其解釋

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的基本職能包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性以及發(fā)現(xiàn)和防止欺詐行為。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告、確定審計(jì)程序以及評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、財(cái)務(wù)報(bào)表的說明以及審計(jì)師的簽字。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力以及尊重客戶。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)注意的事項(xiàng)包括了解客戶的業(yè)務(wù)、評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估客戶的內(nèi)部控制以及編制審計(jì)工作底稿。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨(dú)立、謹(jǐn)慎和專業(yè)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)注意的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)證據(jù)收集程序、審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)程序以及審計(jì)報(bào)告編制程序。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)注意的審計(jì)證據(jù)包括證明力、完整性、有效性和可靠性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)注意的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見的準(zhǔn)確性、明確性、完整性和客觀性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.×

解析思路：審計(jì)師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序以獲取更多證據(jù)，而不是不發(fā)表審計(jì)意見。

3.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是為了評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)程序。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)與客戶溝通并要求解釋，但不一定立即通知客戶糾正。

5.√

解析思路：審計(jì)師的主要職責(zé)是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不涉及對(duì)客戶經(jīng)營決策的評(píng)價(jià)。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)向客戶報(bào)告并要求解釋，而不是自行決定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，包括對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)建議客戶整改，但不是立即整改。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)向客戶報(bào)告并要求解釋，而不是自行決定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和程度，決定是否發(fā)表保留意見或否定意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層、檢查內(nèi)部控制等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師通過檢查文件、觀察、詢問、分析程序等方法收集審計(jì)證據(jù)，并評(píng)估其充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與客戶溝通發(fā)現(xiàn)的問題，評(píng)估其影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧缯{(diào)整審計(jì)程序、要求客戶提供解釋等。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何編寫審計(jì)工作底稿。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，詳細(xì)記錄審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等，確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何保持專業(yè)勝任能力，并解釋為何這對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)至關(guān)重要。

解析思路：審計(jì)師通過持續(xù)學(xué)習(xí)、獲取專業(yè)資格、參