中級審計師考試全面?zhèn)鋺?zhàn)過程及試題及答案

中級審計師考試全面?zhèn)鋺?zhàn)過程及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據的相關說法中，正確的是（）。

A.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

B.內部生成的審計證據比外部生成的審計證據可靠性更高

C.適當性的審計證據比真實性的審計證據更重要

D.審計證據的充分性和可靠性是審計證據的兩個基本要求

2.下列關于審計程序的分類，不屬于按審計程序性質分類的是（）。

A.詢問程序

B.分析程序

C.審計抽樣

D.會計估計程序

3.下列關于審計計劃的相關說法中，正確的是（）。

A.審計計劃是審計人員根據審計目標制定的詳細工作計劃

B.審計計劃應當包括審計人員的工作安排、時間安排和資源安排

C.審計計劃應當在審計工作開始前制定

D.審計計劃應當根據審計目標的變化進行調整

4.下列關于審計意見的相關說法中，正確的是（）。

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實、公允的判斷

B.審計意見應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

C.審計意見應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

D.審計意見應當以書面形式報告

5.下列關于審計報告的相關說法中，正確的是（）。

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表真實、公允的書面意見

B.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

C.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

D.審計報告應當在審計工作完成后提交

6.下列關于審計程序的相關說法中，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員根據審計目標和審計計劃采取的具體行動

B.審計程序應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計

C.審計程序應當包括審計人員對被審計單位內部控制和會計估計的審計

D.審計程序應當根據審計目標的變化進行調整

7.下列關于審計報告的相關說法中，正確的是（）。

A.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

B.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

C.審計報告應當包括審計人員對被審計單位會計估計的意見

D.審計報告應當在審計工作完成后提交

8.下列關于審計證據的相關說法中，正確的是（）。

A.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

B.內部生成的審計證據比外部生成的審計證據可靠性更高

C.適當性的審計證據比真實性的審計證據更重要

D.審計證據的充分性和可靠性是審計證據的兩個基本要求

9.下列關于審計程序的相關說法中，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員根據審計目標和審計計劃采取的具體行動

B.審計程序應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計

C.審計程序應當包括審計人員對被審計單位內部控制和會計估計的審計

D.審計程序應當根據審計目標的變化進行調整

10.下列關于審計意見的相關說法中，正確的是（）。

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實、公允的判斷

B.審計意見應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

C.審計意見應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

D.審計意見應當以書面形式報告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計人員的結論。（）

3.審計抽樣是審計人員為了評估整個總體而選擇樣本的過程。（）

4.審計計劃應當在審計工作開始后制定，并根據實際情況進行調整。（）

5.審計意見應當對被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行評價。（）

6.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計意見和審計發(fā)現(xiàn)的問題。（）

7.審計人員應當對被審計單位的內部控制進行評價，并在審計報告中披露。（）

8.審計證據的可靠性是指審計證據的真實性和完整性。（）

9.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計工作完成后，審計人員應當將審計報告提交給被審計單位的管理層。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的基本原則。

2.解釋審計證據的充分性和可靠性的關系，并舉例說明。

3.簡述審計抽樣在審計過程中的作用。

4.描述審計計劃的主要內容，并說明其在審計工作中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

-審計人員在執(zhí)行審計任務時，需要考慮審計風險與審計成本之間的平衡。審計風險是指審計人員可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯報或舞弊行為的風險，而審計成本則包括執(zhí)行審計任務所需的人力、物力和時間成本。以下是如何平衡這兩者的一些策略：

-首先，審計人員應當對被審計單位的風險進行評估，以確定審計的重點領域和抽樣方法。通過識別高風險領域，審計人員可以集中資源進行更深入的審查，從而在保證審計質量的同時控制成本。

-其次，審計人員應當運用適當的風險評估程序，包括分析程序、詢問程序和實質性程序，以有效識別和評估風險。

-第三，審計人員應當根據風險評估結果，合理確定審計程序的性質、時間和范圍。例如，對于低風險領域，可以采用更為簡化的審計程序，而對于高風險領域，則需要執(zhí)行更為詳細的審計工作。

-第四，審計人員應當利用審計技術和工具，如數據分析、自動化測試等，以提高審計效率并降低成本。

-第五，審計人員應當與被審計單位的管理層保持良好的溝通，以便在必要時獲取必要的信息和支持，同時也能夠及時調整審計計劃以應對新的風險。

-最后，審計人員應當定期回顧和更新審計程序，以確保審計工作始終適應變化的環(huán)境和風險。

2.論述審計意見的類型及其在審計報告中的作用。

-審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實性和公允性的評價，它反映了審計人員對財務報表整體是否公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的專業(yè)意見。審計意見的類型主要包括以下幾種：

-無保留意見：當審計人員認為財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量時，發(fā)表的審計意見。

-保留意見：當審計人員認為財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，但某些事項可能導致對財務報表的公允性產生重大影響時，發(fā)表的審計意見。

-拒絕表示意見：當審計人員無法獲取充分、適當的審計證據以對財務報表發(fā)表意見時，發(fā)表的審計意見。

-無法表示意見：當審計人員認為財務報表存在重大錯報或舞弊，但無法確定其影響程度時，發(fā)表的審計意見。

-審計意見在審計報告中的作用包括：

-向財務報表使用者提供關于財務報表可靠性的保證。

-向管理層和治理層傳達審計人員對財務報表的意見，促使他們關注可能存在的問題。

-幫助投資者、債權人等利益相關者做出更明智的投資和信貸決策。

-為審計人員的工作質量提供外部評價，有助于提高審計工作的透明度和公信力。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法中，不正確的是（）。

A.審計標準是審計工作的依據

B.審計標準是審計人員判斷審計質量的標準

C.審計標準是審計人員評價審計工作的標準

D.審計標準是審計人員制定審計計劃的依據

2.下列關于審計程序的說法中，不屬于審計程序性質分類的是（）。

A.詢問程序

B.分析程序

C.審計抽樣

D.審計報告

3.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）。

A.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

B.內部生成的審計證據比外部生成的審計證據可靠性更高

C.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計人員的結論

D.審計證據的真實性是指審計證據的來源可靠

4.下列關于審計意見的說法中，正確的是（）。

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實、公允的判斷

B.審計意見應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

C.審計意見應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

D.審計意見應當以書面形式報告

5.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表真實、公允的書面意見

B.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

C.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

D.審計報告應當在審計工作完成后提交

6.下列關于審計程序的相關說法中，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員根據審計目標和審計計劃采取的具體行動

B.審計程序應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計

C.審計程序應當包括審計人員對被審計單位內部控制和會計估計的審計

D.審計程序應當根據審計目標的變化進行調整

7.下列關于審計報告的相關說法中，正確的是（）。

A.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

B.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

C.審計報告應當包括審計人員對被審計單位會計估計的意見

D.審計報告應當在審計工作完成后提交

8.下列關于審計證據的相關說法中，正確的是（）。

A.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

B.內部生成的審計證據比外部生成的審計證據可靠性更高

C.適當性的審計證據比真實性的審計證據更重要

D.審計證據的充分性和可靠性是審計證據的兩個基本要求

9.下列關于審計程序的相關說法中，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員根據審計目標和審計計劃采取的具體行動

B.審計程序應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計

C.審計程序應當包括審計人員對被審計單位內部控制和會計估計的審計

D.審計程序應當根據審計目標的變化進行調整

10.下列關于審計意見的相關說法中，正確的是（）。

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實、公允的判斷

B.審計意見應當包括審計人員對被審計單位財務報表的意見

C.審計意見應當包括審計人員對被審計單位內部控制的意見

D.審計意見應當以書面形式報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計證據的可靠性是降低審計風險的關鍵，內部證據和外部證據的可靠性不同，充分性和可靠性是審計證據的兩個基本要求。

2.D

解析思路：審計程序按性質分類包括詢問、觀察、檢查、分析程序等，審計報告是審計工作的最終成果，不屬于程序分類。

3.A,B,D

解析思路：審計計劃是審計工作前的重要準備工作，包括工作安排、時間安排和資源安排，應根據審計目標變化進行調整。

4.A,B

解析思路：審計意見是對財務報表的真實性和公允性的判斷，應當包括對財務報表的意見。

5.A,B,D

解析思路：審計報告是對財務報表的書面意見，包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)的問題。

6.A,B,C,D

解析思路：審計程序是執(zhí)行審計工作的具體行動，包括對財務報表、內部控制和會計估計的審計。

7.A,B,D

解析思路：審計報告應包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括對財務報表、內部控制和會計估計的意見。

8.A,B,C,D

解析思路：審計證據的可靠性包括真實性、完整性和可靠性，充分性和可靠性是審計證據的兩個基本要求。

9.A,B,C,D

解析思路：審計程序是執(zhí)行審計工作的具體行動，包括對財務報表、內部控制和會計估計的審計。

10.A,B,D

解析思路：審計意見是對財務報表的真實性和公允性的判斷，應當包括對財務報表的意見，并以書面形式報告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員的獨立性和客觀性是審計工作的基本原則之一。

2.√

解析思路：審計證據的充分性確保審計結論的合理性。

3.√

解析思路：審計抽樣是評估總體特征的一種方法。

4.×

解析思路：審計計劃應在審計工作開始前制定。

5.√

解析思路：審計意見評價財務報表的真實性和公允性。

6.√

解析思路：審計報告應包括審計意見和發(fā)現(xiàn)的問題。

7.√

解析思路：審計人員應評價內部控制并在報告中披露。

8.√

解析思路：審計證據的可靠性包括真實性、完整性和可靠性。

9.×

解析思路：審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計報告應在審計工作完