2024年中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)手冊(cè)試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)手冊(cè)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.實(shí)事求是

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪些行為是不當(dāng)?shù)模?/p>

A.被審計(jì)單位提供的信息不真實(shí)，審計(jì)師應(yīng)拒絕審計(jì)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師未充分關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師未保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大問(wèn)題

B.審計(jì)師未充分執(zhí)行審計(jì)程序

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中未保持獨(dú)立性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.非財(cái)務(wù)信息

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師未充分了解被審計(jì)單位

B.審計(jì)師未充分關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中未保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和技術(shù)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.向被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.公正性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師產(chǎn)生利益沖突？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位有財(cái)務(wù)投資

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位員工有親屬關(guān)系

C.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是不當(dāng)?shù)模?/p>

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位保持良好溝通

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在小幅度誤差

B.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策的重大誤差

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在合理誤差

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在誤差

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大問(wèn)題

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在小幅度誤差

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在合理誤差

D.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在誤差

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師充分執(zhí)行了審計(jì)程序

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大問(wèn)題

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和分析足夠嚴(yán)謹(jǐn)

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持了獨(dú)立性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在合理誤差

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在小幅度誤差

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和實(shí)事求是的原則。

2.D

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)可能導(dǎo)致利益沖突，影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)報(bào)表并編制審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)立即報(bào)告，并保持客觀、公正的態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)收集和分析審計(jì)證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并向被審計(jì)單位報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要關(guān)注會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和非財(cái)務(wù)信息等審計(jì)證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若未充分了解被審計(jì)單位、未充分關(guān)注內(nèi)部控制、未保持獨(dú)立性或?qū)徲?jì)證據(jù)收集和分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)，可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能導(dǎo)致利益沖突，影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)立即報(bào)告，但不一定立即停止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告，但無(wú)需直接向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不應(yīng)進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析，而應(yīng)基于實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序等方式評(píng)估內(nèi)部控制。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、重新計(jì)算、分析程序等方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、執(zhí)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等方式識(shí)別