中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)必讀書單試題及答案

中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)必讀書單試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核的活動(dòng)

B.審計(jì)是旨在提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表是否公正反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的保證

C.審計(jì)是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性進(jìn)行檢查的過程

D.審計(jì)是用于確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否滿足法律法規(guī)要求的程序

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.職業(yè)道德原則

C.誠信原則

D.專業(yè)技能原則

3.以下關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行評(píng)估的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)的手段

4.以下關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到其目標(biāo)而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的規(guī)則和程序

B.內(nèi)部控制是組織為防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊而實(shí)施的控制活動(dòng)

C.內(nèi)部控制是組織為保障資產(chǎn)安全、防止欺詐和濫用職權(quán)而設(shè)計(jì)的措施

D.內(nèi)部控制是組織為提高運(yùn)營效率、降低成本而實(shí)施的措施

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行綜合性的書面陳述

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的文件

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)估的報(bào)告

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保護(hù)客戶機(jī)密和隱私

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見而獲取的資料

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面、口頭或其他形式的資料

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序相一致

8.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種通過從總體中選取樣本以推斷總體特征的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣是一種對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德沖突的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德沖突是指審計(jì)師在履行職責(zé)時(shí)，面臨道德選擇的情況

B.審計(jì)師職業(yè)道德沖突可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性

C.審計(jì)師職業(yè)道德沖突可能導(dǎo)致審計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師職業(yè)道德沖突可能影響審計(jì)意見的客觀性

10.以下關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師獨(dú)立性的保障

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職業(yè)道德規(guī)范的前提

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層和利益相關(guān)者的影響是審計(jì)獨(dú)立性的核心要求。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀，不受個(gè)人感情或偏見的影響。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少必要的審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用特定的術(shù)語和格式。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮個(gè)人利益。（）

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式。（）

8.審計(jì)抽樣可以完全取代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層誠信的假設(shè)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國家和地區(qū)的法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的潛在利益沖突。

2.簡述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要特征及其在審計(jì)過程中的重要性。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并探討如何提升審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表要素？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.利潤

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.公開披露審計(jì)結(jié)果

C.接受來自客戶的禮品

D.提供專業(yè)意見

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的內(nèi)部控制目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.防止欺詐和錯(cuò)誤

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.保障資產(chǎn)安全

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于管理層責(zé)任？

A.設(shè)計(jì)和維護(hù)內(nèi)部控制

B.編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.對(duì)審計(jì)師的審計(jì)工作負(fù)責(zé)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.法規(guī)遵循準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.接受來自客戶的咨詢費(fèi)

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)程序

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估總體特征

B.估計(jì)總體金額

C.確定總體風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估內(nèi)部控制有效性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.懲罰

D.個(gè)人品行

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.保護(hù)客戶機(jī)密和隱私

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)決策負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義通常包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、保證其公允性、合規(guī)性以及滿足法律法規(guī)要求。

2.ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、職業(yè)道德、誠信和專業(yè)技能等原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制等步驟。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是為了達(dá)到組織目標(biāo)、防止錯(cuò)誤和舞弊、保障資產(chǎn)安全以及提高運(yùn)營效率而設(shè)計(jì)的措施。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的書面陳述，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師應(yīng)通過明確沖突、評(píng)估影響、避免沖突或披露沖突來處理與客戶的潛在利益沖突。

2.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制有助于識(shí)別和防止錯(cuò)誤、欺詐和舞弊。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。它們?cè)趯徲?jì)過程中非常重要，因?yàn)樗鼈兇_保了審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和有效性。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告