常見問題解答 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

常見問題解答2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.能夠獨(dú)立完成審計(jì)項(xiàng)目

D.具有良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

3.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)作用

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.實(shí)事求是

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)客戶對(duì)審計(jì)意見的質(zhì)疑？

A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，堅(jiān)持原則

B.詳細(xì)解釋審計(jì)程序和依據(jù)

C.尋求第三方意見或協(xié)助

D.適當(dāng)調(diào)整審計(jì)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.保守秘密

D.勤勉盡責(zé)

7.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些問題？

A.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)公允性

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露充分性

C.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

D.關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)處理

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.預(yù)算編制

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

D.審計(jì)工作底稿的編制

9.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地分析審計(jì)證據(jù)

D.及時(shí)與客戶溝通和反饋

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的保密原則？

A.未經(jīng)授權(quán)不得泄露客戶信息

B.不得利用客戶信息謀取私利

C.不得泄露審計(jì)過程中獲得的信息

D.不得泄露審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何委托，無(wú)論委托事項(xiàng)是否與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向客戶披露，并要求客戶采取措施改正。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，而無(wú)需關(guān)注其實(shí)施情況。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終以客戶利益為重，避免對(duì)客戶造成不必要的損失。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的禮品、宴請(qǐng)等，但需確保不影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并向客戶報(bào)告。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而無(wú)需關(guān)注其他相關(guān)資料。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管部門報(bào)告。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，但無(wú)需對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)向客戶提出改進(jìn)建議，并協(xié)助客戶進(jìn)行整改。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制審計(jì)的三個(gè)基本目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理客戶對(duì)審計(jì)意見的質(zhì)疑。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的多層控股結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見的發(fā)表

D.審計(jì)報(bào)告的格式

2.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客戶滿意

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪個(gè)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.職業(yè)判斷

B.案例分析

C.統(tǒng)計(jì)分析

D.詢問管理層

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.確定內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

D.減少審計(jì)工作量

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)工作底稿的基本要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.可理解性

7.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)物證據(jù)

B.詢問證據(jù)

C.內(nèi)部控制證據(jù)

D.管理層聲明

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的審批

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)意見的影響因素？

A.審計(jì)程序的有效性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.客戶的內(nèi)部控制狀況

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力包括熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、獨(dú)立完成審計(jì)項(xiàng)目的能力以及良好的溝通和協(xié)調(diào)能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序以及審計(jì)工作底稿的編制。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、有效性和對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)作用。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和實(shí)事求是。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)客戶對(duì)審計(jì)意見的質(zhì)疑時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎、詳細(xì)解釋審計(jì)程序和依據(jù)、尋求第三方意見或協(xié)助以及適當(dāng)調(diào)整審計(jì)程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立公正、保守秘密和勤勉盡責(zé)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注定價(jià)公允性、披露充分性、審批程序和會(huì)計(jì)處理。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括預(yù)算編制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和審計(jì)工作底稿的編制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，需要熟悉審計(jì)準(zhǔn)則、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地分析審計(jì)證據(jù)以及及時(shí)與客戶溝通和反饋。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的保密原則包括未經(jīng)授權(quán)不得泄露客戶信息、不得利用客戶信息謀取私利、不得泄露審計(jì)過程中獲得的信息以及不得泄露審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)果。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不能接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的委托。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)報(bào)告，但不一定要求客戶立即改正。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)、實(shí)施和有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)以客觀性為重，而非僅以客戶利益為重。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或宴請(qǐng)。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)繼續(xù)審計(jì)，并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告，但不一定直接向監(jiān)管部門報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但需確保意見的準(zhǔn)確性。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)提出建議并協(xié)助整改。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等步驟進(jìn)行。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的三個(gè)基本目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保證法律法規(guī)的遵守。

3.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性，需在組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)判斷、利益沖突和保密等方面采取措施。

4.解析思路：審計(jì)師處理客戶對(duì)審計(jì)意