中級審計師考生準備報告試題及答案

中級審計師考生準備報告試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的基本程序？

A.確定審計目標

B.制定審計計劃

C.實施審計程序

D.編制審計報告

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計證據？

A.內部證據

B.外部證據

C.直接證據

D.間接證據

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計風險？

A.審計風險

B.風險評估

C.風險應對

D.風險控制

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計測試

D.審計分析

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計報告？

A.審計意見

B.審計說明

C.審計發(fā)現

D.審計建議

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計質量？

A.審計程序

B.審計證據

C.審計結論

D.審計報告

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計責任？

A.審計師責任

B.客戶責任

C.法律責任

D.職業(yè)責任

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計標準？

A.審計準則

B.審計規(guī)范

C.審計指南

D.審計意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅依賴內部控制來降低審計風險。（）

3.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行全面的審查。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則，只要能夠達到審計目的即可。（）

6.審計師在審計過程中，應當對客戶的內部控制進行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現客戶存在違規(guī)行為，應當向客戶提出警告并要求其改正。（）

8.審計師在審計過程中，對審計證據的收集應當以充分性和適當性為原則。（）

9.審計師在審計過程中，如果客戶的財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見或否定意見。（）

10.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行風險評估，并確定審計重點。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估客戶的內部控制。

2.簡述審計師在審計過程中如何確定審計風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據。

4.簡述審計師在審計過程中如何撰寫審計報告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關系的沖突。

2.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，確保審計工作的質量和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計目標的范疇？

A.評估財務報表的公允性

B.驗證內部控制的有效性

C.確定管理層舞弊的存在

D.確保財務報表的合規(guī)性

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.財務利益

D.專業(yè)勝任能力

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是內部控制的三要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務報告

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據的來源之一？

A.客戶的內部記錄

B.外部獨立專家的報告

C.審計師的觀察

D.客戶的口頭陳述

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計風險的組成部分？

A.審計風險

B.風險評估

C.風險應對

D.風險控制

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計測試

D.審計分析

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計報告的內容？

A.審計意見

B.審計說明

C.審計發(fā)現

D.審計建議

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計質量的關鍵因素？

A.審計程序

B.審計證據

C.審計結論

D.審計報告

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計責任的一部分？

A.審計師責任

B.客戶責任

C.法律責任

D.職業(yè)責任

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計標準的一部分？

A.審計準則

B.審計規(guī)范

C.審計指南

D.審計意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計師的基本程序包括確定審計目標、制定審計計劃、實施審計程序和編制審計報告。

3.ABCD

解析思路：內部控制的三要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計證據分為內部證據和外部證據，直接證據和間接證據。

5.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括審計抽樣、審計檢查、審計測試和審計分析。

7.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現和審計建議。

8.ABCD

解析思路：審計質量的關鍵因素包括審計程序、審計證據、審計結論和審計報告。

9.ABCD

解析思路：審計責任包括審計師責任、客戶責任、法律責任和職業(yè)責任。

10.ABCD

解析思路：審計標準包括審計準則、審計規(guī)范、審計指南和審計意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的關鍵。

2.錯誤

解析思路：審計師不能僅依賴內部控制，還需要實施實質性程序。

3.正確

解析思路：審計師應當對客戶的財務報表進行全面審查。

4.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現舞弊行為應首先與管理層溝通，并在必要時向監(jiān)管機構報告。

5.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準則，以保證審計工作的質量。

6.正確

解析思路：審計師應評估客戶的內部控制并對其有效性發(fā)表意見。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現違規(guī)行為應提出警告并要求改正。

8.正確

解析思路：審計師收集審計證據時，應確保其充分性和適當性。

9.正確

解析思路：如果財務報表存在重大錯報，審計師應發(fā)表保留意見或否定意見。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應進行風險評估，并確定審計重點。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師評估內部控制時，應考慮控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通等要素，并判斷其設計和執(zhí)行的有效性。

2.解析思路：審計師確定審計風險時，應評估固有風險和控制風險，并確定檢查風險，以確定審計程序的性質、時間和范圍。

3.解析思路：審計師收集審計證據時，應考慮證據的可靠性、相關性、充分性和適當性，并通過觀察、檢查、詢問和分析等方法獲取證據。

4.解析思路：審計師撰寫審計報告時，應包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現和審計建議，確