2024年監(jiān)審的高級審計師試題及答案

2024年監(jiān)審的高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級審計師的職業(yè)素質(zhì)要求？

A.具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力

B.熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)

C.具有豐富的實踐經(jīng)驗

D.能夠獨立承擔(dān)審計任務(wù)

E.擁有良好的職業(yè)道德

2.高級審計師在審計過程中，以下哪些工作內(nèi)容是必要的？

A.對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

B.對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督

C.收集和整理審計證據(jù)

D.編制審計報告

E.審計過程中進(jìn)行風(fēng)險評估

3.下列哪些是高級審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.審計程序設(shè)計

B.審計取證

C.審計報告撰寫

D.審計質(zhì)量控制

E.審計信息化應(yīng)用

4.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀公正

B.獨立性

C.謹(jǐn)慎性

D.實事求是

E.及時性

5.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制風(fēng)險？

A.權(quán)限控制

B.信息傳遞

C.記錄保存

D.系統(tǒng)控制

E.制度執(zhí)行

6.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表風(fēng)險？

A.收入確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值

C.負(fù)債確認(rèn)

D.現(xiàn)金流

E.資產(chǎn)處置

7.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.職業(yè)道德

B.內(nèi)部控制

C.機(jī)會

D.激勵

E.知識

8.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.證據(jù)風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

E.報告風(fēng)險

9.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計總結(jié)

E.審計跟蹤

10.高級審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)社會責(zé)任？

A.環(huán)境保護(hù)

B.職工權(quán)益

C.社會貢獻(xiàn)

D.企業(yè)誠信

E.企業(yè)形象

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨立性和客觀公正的原則。（）

2.審計工作應(yīng)當(dāng)遵循真實性、合法性和有效性原則。（）

3.高級審計師在審計過程中，可以對被審計單位進(jìn)行強(qiáng)制性的整改要求。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員個人簽署，無需被審計單位確認(rèn)。（）

5.高級審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門報告。（）

6.審計工作可以替代被審計單位的內(nèi)部審計工作。（）

7.高級審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制缺陷提出建議時，應(yīng)當(dāng)有充分的證據(jù)支持。（）

8.審計工作應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審查。（）

9.高級審計師在審計過程中，可以對被審計單位進(jìn)行財務(wù)報表的調(diào)整。（）

10.審計工作完成后，高級審計師應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果進(jìn)行保密。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性和客觀公正。

2.解釋審計風(fēng)險的概念，并說明高級審計師在審計過程中如何識別和評估審計風(fēng)險。

3.簡要說明高級審計師在審計過程中，如何運用審計抽樣技術(shù)。

4.闡述高級審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的重要作用及其具體實施路徑。

2.分析當(dāng)前我國審計環(huán)境下的舞弊風(fēng)險特征，并探討高級審計師如何有效應(yīng)對這些風(fēng)險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是高級審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利潤

2.高級審計師在審計過程中，以下哪項行為屬于違反職業(yè)道德？

A.客觀公正地評價被審計單位

B.在審計過程中接受被審計單位的禮品

C.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則

D.保持審計工作的獨立性

3.高級審計師在審計過程中，以下哪項是審計程序設(shè)計的基本要求？

A.審計程序應(yīng)當(dāng)盡量簡單

B.審計程序應(yīng)當(dāng)全面覆蓋審計對象

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)與被審計單位的內(nèi)部控制無關(guān)

4.下列哪項不是審計證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.有效性

D.獨立性

5.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.證據(jù)風(fēng)險

D.被審計單位風(fēng)險

6.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀公正

B.獨立性

C.謹(jǐn)慎性

D.利潤最大化

7.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制評價的內(nèi)容？

A.權(quán)限控制

B.信息傳遞

C.記錄保存

D.財務(wù)報表編制

8.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表風(fēng)險？

A.收入確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值

C.負(fù)債確認(rèn)

D.股東權(quán)益變動

9.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊風(fēng)險的特征？

A.職業(yè)道德風(fēng)險

B.內(nèi)部控制風(fēng)險

C.機(jī)會風(fēng)險

D.激勵風(fēng)險

10.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.報告風(fēng)險

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D、E。解析思路：高級審計師的職業(yè)素質(zhì)要求包括組織協(xié)調(diào)能力、熟悉法律法規(guī)、實踐經(jīng)驗豐富、獨立承擔(dān)任務(wù)和良好的職業(yè)道德。

2.A、B、C、D、E。解析思路：審計工作的必要性包括評價內(nèi)部控制、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動、收集整理證據(jù)、編制審計報告和進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.A、B、C、D、E。解析思路：高級審計師的專業(yè)技能包括審計程序設(shè)計、取證、報告撰寫、質(zhì)量控制和信息化應(yīng)用。

4.A、B、C、D、E。解析思路：審計準(zhǔn)則要求包括客觀公正、獨立性、謹(jǐn)慎性、實事求是和及時性。

5.A、B、C、D、E。解析思路：內(nèi)部控制風(fēng)險包括權(quán)限控制、信息傳遞、記錄保存、系統(tǒng)控制和制度執(zhí)行。

6.A、B、C、D、E。解析思路：財務(wù)報表風(fēng)險包括收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值、負(fù)債確認(rèn)、現(xiàn)金流和資產(chǎn)處置。

7.A、B、C、D、E。解析思路：舞弊風(fēng)險包括職業(yè)道德、內(nèi)部控制、機(jī)會、激勵和知識。

8.A、B、C、D、E。解析思路：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險、證據(jù)風(fēng)險、檢查風(fēng)險和報告風(fēng)險。

9.A、B、C、D、E。解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計總結(jié)和審計跟蹤。

10.A、B、C、D、E。解析思路：企業(yè)社會責(zé)任包括環(huán)境保護(hù)、職工權(quán)益、社會貢獻(xiàn)、企業(yè)誠信和企業(yè)形象。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：獨立性和客觀公正是高級審計師職業(yè)道德的核心要求。

2.正確。解析思路：審計工作必須遵循真實性、合法性和有效性原則，確保審計結(jié)果的可靠性。

3.錯誤。解析思路：審計人員無權(quán)對被審計單位進(jìn)行強(qiáng)制性的整改要求，只能提出建議。

4.錯誤。解析思路：審計報告需經(jīng)被審計單位確認(rèn)，確保報告的準(zhǔn)確性和完整性。

5.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)行為，審計人員有義務(wù)向相關(guān)部門報告。

6.錯誤。解析思路：審計工作不能替代內(nèi)部審計，兩者具有不同的職責(zé)和作用。

7.正確。解析思路：提出建議需要有充分證據(jù)支持，確保建議的合理性和有效性。

8.正確。解析思路：審計工作需要對財務(wù)報表進(jìn)行全面審查，確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

9.錯誤。解析思路：審計人員無權(quán)對財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，只能提出調(diào)整建議。

10.正確。解析思路：審計結(jié)果涉及商業(yè)秘密，需保密處理。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：高級審計師通過保持獨立性、遵循審計準(zhǔn)則、保持客觀公正、接受繼續(xù)教育和遵守職業(yè)道德規(guī)范來確保審計工作的獨立性和客觀公正。

2.解析思路：審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤或遺漏的風(fēng)險，高級審計師通過風(fēng)險評估程序、審計證據(jù)收集和分析、內(nèi)部控制評價和審計程序設(shè)計來識別和評估審計風(fēng)險。

3.解析思路：審計抽樣技術(shù)是通過從總體中選取樣本進(jìn)行測試，以推斷總體特征的方法，高級審計師根據(jù)審計目標(biāo)、總體特征和抽樣風(fēng)險來設(shè)計抽樣方案。

4.解析思路：高級審計師通過保持獨立性、遵守職業(yè)道德、保持客觀公正、與被審計單位溝通和記錄決策過程來處理利益沖突。

四、論述題答案及解析思路

1.解析思路：高級審計師通過參與內(nèi)