初級審計師審計技能學(xué)習(xí)的建議試題及答案

初級審計師審計技能學(xué)習(xí)的建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的是（）。

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.驗證交易的真實性

D.識別財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序應(yīng)與審計目標(biāo)相適應(yīng)

B.審計程序應(yīng)具有客觀性

C.審計程序應(yīng)具有充分性

D.審計程序應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗證性

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量成正比

C.審計風(fēng)險與審計目標(biāo)相適應(yīng)

D.審計風(fēng)險可以通過提高審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量來降低

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)包括審計過程

D.審計報告應(yīng)包括審計范圍

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計人員應(yīng)保守秘密

D.審計人員應(yīng)保持良好的職業(yè)形象

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的培訓(xùn)來實現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是審計工作的依據(jù)

B.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計方法和審計報告

C.審計準(zhǔn)則對審計人員具有強(qiáng)制約束力

D.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計組織自行決定

9.下列關(guān)于審計組織結(jié)構(gòu)的說法，正確的是（）。

A.審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)審計工作的需要

B.審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)具有獨立性

C.審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)具有權(quán)威性

D.審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)具有高效性

10.下列關(guān)于審計職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)發(fā)展需要不斷提高審計人員的專業(yè)能力

B.審計職業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)審計人員的職業(yè)道德建設(shè)

C.審計職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注審計技術(shù)的發(fā)展

D.審計職業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)與審計相關(guān)的法律法規(guī)研究

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部和內(nèi)部因素的干擾，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計師收集的審計證據(jù)數(shù)量足夠，可以支持審計意見的得出。（）

3.審計報告應(yīng)當(dāng)僅對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，不涉及對管理層的經(jīng)營決策的評判。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定是否接受被審計單位的審計委托。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不得參與被審計單位的利益沖突活動。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計單位提出改進(jìn)建議。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密，不得泄露給第三方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何收集和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計目標(biāo)的范疇？（）

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.確定稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性

C.驗證交易的真實性

D.評估管理層的勝任能力

2.審計證據(jù)的可靠性取決于下列哪項？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的收集過程

D.證據(jù)的保管方式

3.在審計過程中，以下哪項活動通常屬于風(fēng)險評估程序？（）

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計調(diào)查

D.審計訪談

4.審計報告中的非無保留意見通常指下列哪種意見？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.有條件無保留意見

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為違反了職業(yè)道德？（）

A.保持獨立性和客觀性

B.向客戶披露所有發(fā)現(xiàn)的問題

C.接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?/p>

D.對客戶的財務(wù)狀況保密

6.以下哪項是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則？（）

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.稅法規(guī)定

C.國際審計準(zhǔn)則

D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項活動有助于提高審計效率？（）

A.適當(dāng)?shù)膶徲嫵闃?/p>

B.過度的審計程序

C.減少必要的審計工作

D.不進(jìn)行必要的審計程序

8.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制活動

B.信息與溝通

C.人力資源政策

D.信息技術(shù)

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項是確保審計工作質(zhì)量的必要條件？（）

A.適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.充足的審計時間

C.審計師的專業(yè)知識

D.被審計單位的合作

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項是確保審計意見獨立性的關(guān)鍵？（）

A.保持審計師的客觀性

B.依賴被審計單位的內(nèi)部控制

C.獲取足夠的審計證據(jù)

D.限制審計工作的范圍

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、驗證交易的真實性以及識別財務(wù)報表中的錯誤和舞弊。

2.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)與審計目標(biāo)相適應(yīng)，具有客觀性、充分性和經(jīng)濟(jì)性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、充分性、可靠性和可驗證性。

4.ACD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量成正比，與審計目標(biāo)相適應(yīng)。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計過程和審計范圍。

6.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，保守秘密，保持良好的職業(yè)形象。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告，目標(biāo)是提高審計工作的質(zhì)量和效率。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計方法和審計報告，對審計人員具有強(qiáng)制約束力。

9.ABCD

解析思路：審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)審計工作的需要，具有獨立性、權(quán)威性和高效性。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)發(fā)展需要不斷提高審計人員的專業(yè)能力，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，關(guān)注審計技術(shù)的發(fā)展，以及加強(qiáng)與審計相關(guān)的法律法規(guī)研究。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計工作的重要基礎(chǔ)，不受任何外部和內(nèi)部因素的干擾。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指收集的審計證據(jù)數(shù)量足夠，能夠支持審計意見的得出。

3.正確

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)僅對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，不涉及對管理層的經(jīng)營決策的評判。

4.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊時，應(yīng)立即向被審計單位報告，以保護(hù)投資者利益。

5.錯誤

解析思路：審計師接受審計委托應(yīng)基于客戶選擇和審計師的獨立性要求，不能自行決定。

6.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)保持客觀性，避免參與可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒印?/p>

7.正確

解