初級(jí)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與試題及答案類比

初級(jí)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展與試題及答案類比姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位提供的資料為基礎(chǔ)

E.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)師的專業(yè)判斷為依據(jù)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是？

A.內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法、合規(guī)、高效、有序進(jìn)行的重要手段

B.內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制程序

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

D.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)全體員工的共同遵守

E.內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)師進(jìn)行

4.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的表述，正確的是？

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

E.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

5.下列關(guān)于審計(jì)師工作流程的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先了解被審計(jì)單位的基本情況

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)出具審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的完整性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的相關(guān)性

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的權(quán)威性

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的表述，正確的是？

A.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的完整性

B.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的合理性

C.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性

D.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的可操作性

E.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的合規(guī)性

9.下列關(guān)于審計(jì)師工作職責(zé)的表述，正確的是？

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

E.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性，包括經(jīng)濟(jì)利益上的獨(dú)立。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品或款待。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位提供的證據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的主要目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。（）

6.審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)絕對(duì)責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在懷疑，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.解釋內(nèi)部控制制度中的“控制環(huán)境”概念，并說明其對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響。

3.說明審計(jì)師在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能涉及的主要情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中應(yīng)如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和客觀性。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問被審計(jì)單位管理層

B.獲取必要的審計(jì)證據(jù)

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

3.內(nèi)部控制制度的核心是？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.權(quán)威性

5.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是？

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)出具保留意見？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有合理懷疑

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性有合理懷疑

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有合理懷疑

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)性有合理懷疑

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

8.審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.資產(chǎn)的安全性

B.交易的授權(quán)和批準(zhǔn)

C.信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

D.管理層的誠(chéng)信和道德

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.了解被審計(jì)單位

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告的編制

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作職責(zé)的描述，正確的是？

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定企業(yè)戰(zhàn)略

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)執(zhí)行企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，且獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序，并基于審計(jì)師的專業(yè)判斷。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，包括內(nèi)部控制政策和程序，設(shè)計(jì)需符合實(shí)際情況，執(zhí)行需全員遵守，評(píng)價(jià)需由審計(jì)師進(jìn)行。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師工作流程包括了解被審計(jì)單位、制定審計(jì)計(jì)劃、收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告和審核審計(jì)報(bào)告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立客觀、保守商業(yè)秘密、提高專業(yè)能力和維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、完整性、準(zhǔn)確性和相關(guān)性，以及證據(jù)的權(quán)威性。

8.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注完整性、合理性、有效性和可操作性，以及合規(guī)性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立客觀、保守商業(yè)秘密、提高專業(yè)能力和維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，包括經(jīng)濟(jì)利益上的獨(dú)立，接受禮品可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品或款待，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能自行決定接受證據(jù)，需根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)的可靠性進(jìn)行判斷。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)旨在發(fā)現(xiàn)和糾正缺陷，提高內(nèi)部控制的有效性。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)