初級審計(jì)常見題型詳解試題及答案

初級審計(jì)常見題型詳解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報告

E.審計(jì)質(zhì)量控制

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.內(nèi)部審計(jì)

C.外部審計(jì)

D.財務(wù)報表

E.會計(jì)記錄

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

E.風(fēng)險披露

4.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.附加說明

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的基本要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)時間

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運(yùn)營風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.信譽(yù)風(fēng)險

E.環(huán)境風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶進(jìn)行罰款或行政處罰。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財務(wù)報表是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即進(jìn)行整改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好關(guān)系，避免因利益沖突而影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以要求客戶提供任何必要的文件和資料。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評價審計(jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在保證企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性、公允性方面的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明審計(jì)如何幫助企業(yè)防范和發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，并探討如何提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

B.確保財務(wù)報表的真實(shí)性

C.確保財務(wù)報表的公允性

D.以上都是

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.客戶提供的文件

C.審計(jì)師的個人筆記

D.第三方機(jī)構(gòu)出具的報告

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對財務(wù)報表的整體評價

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對財務(wù)報表的個別項(xiàng)目評價

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性評價

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對審計(jì)程序的評價

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持公正性

D.保持與客戶的良好關(guān)系

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制是為了確保財務(wù)報表的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制是為了提高審計(jì)效率

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.指定抽樣

D.非抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的評價，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)程序相關(guān)

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險披露

9.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，正確的是：

A.無保留意見表示財務(wù)報表不存在重大錯報

B.保留意見表示財務(wù)報表存在重大錯報

C.拒絕表示意見表示無法對財務(wù)報表發(fā)表意見

D.無法表示意見表示財務(wù)報表存在重大不確定性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的個人筆記

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報告和審計(jì)質(zhì)量控制，這些都是審計(jì)的核心步驟。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、財務(wù)報表和會計(jì)記錄，這些都是審計(jì)師獲取證據(jù)的重要途徑。

3.A,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險披露，這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)師對風(fēng)險的管理過程。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)師對財務(wù)報表的審核結(jié)果。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿的基本要素包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)時間，這些要素確保了審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和公正性，這些原則保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，這些要素共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的五個基本要素。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，這些項(xiàng)目構(gòu)成了財務(wù)報表的主要內(nèi)容。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見，這些程序確保了審計(jì)工作的有效執(zhí)行。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險，這些風(fēng)險可能影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)首先與客戶溝通，而不是立即報告。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師對財務(wù)報表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但完整性責(zé)任在于管理層。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)師無權(quán)對客戶進(jìn)行罰款或行政處罰，這是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師確實(shí)需要關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性，以保證其反映企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)，