內(nèi)部控制審計(jì)評估方法試題及答案

內(nèi)部控制審計(jì)評估方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)評估方法中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估過程？（）

A.分析環(huán)境因素

B.識(shí)別內(nèi)部控制的弱點(diǎn)

C.評估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制的目標(biāo)

2.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制審計(jì)評估中常用的審計(jì)程序？（）

A.檢查內(nèi)部控制手冊

B.對關(guān)鍵控制進(jìn)行測試

C.與管理層進(jìn)行訪談

D.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

3.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

D.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告所有內(nèi)部控制缺陷

4.以下哪種方法可以用于評估內(nèi)部控制的有效性？（）

A.案例研究

B.實(shí)地觀察

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.比較分析

5.內(nèi)部控制審計(jì)評估過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注的問題？（）

A.內(nèi)部控制的充分性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

6.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)范圍？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行有效

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行也不力

7.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制目標(biāo)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提高管理層的決策質(zhì)量

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師減少審計(jì)范圍？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行有效

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行也不力

9.內(nèi)部控制審計(jì)評估過程中，以下哪種方法可以用于識(shí)別內(nèi)部控制弱點(diǎn)？（）

A.內(nèi)部控制調(diào)查

B.案例研究

C.對關(guān)鍵控制進(jìn)行測試

D.與管理層進(jìn)行訪談

10.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行有效

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行也不力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)評估方法中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)而非其實(shí)際執(zhí)行情況。（）

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)評估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)僅關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

3.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，審計(jì)師可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，僅依賴于內(nèi)部控制的有效性評估。（）

4.內(nèi)部控制審計(jì)評估過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的目標(biāo)是否與企業(yè)的長期戰(zhàn)略一致。（）

5.如果內(nèi)部控制審計(jì)評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所有控制活動(dòng)視為同等重要。（）

7.在評估內(nèi)部控制有效性時(shí)，審計(jì)師應(yīng)僅考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，而不考慮其實(shí)際執(zhí)行情況。（）

8.內(nèi)部控制審計(jì)評估過程中，審計(jì)師應(yīng)將內(nèi)部控制的有效性與成本效益進(jìn)行比較。（）

9.內(nèi)部控制審計(jì)評估報(bào)告應(yīng)包含對內(nèi)部控制整體有效性的評價(jià)，而不應(yīng)涉及具體的內(nèi)部控制缺陷。（）

10.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，靈活調(diào)整審計(jì)程序和范圍。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制審計(jì)評估中風(fēng)險(xiǎn)評估過程的關(guān)鍵步驟。

2.解釋在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，為什么實(shí)質(zhì)性測試和內(nèi)部控制測試通常需要結(jié)合使用。

3.簡要說明審計(jì)師在評估內(nèi)部控制有效性時(shí)，如何考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行之間的差異。

4.描述內(nèi)部控制審計(jì)評估報(bào)告的基本內(nèi)容和目的。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制審計(jì)評估在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制審計(jì)評估在發(fā)現(xiàn)和預(yù)防企業(yè)舞弊行為中的重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.控制活動(dòng)的合理性

B.控制活動(dòng)的復(fù)雜性

C.控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性

D.控制活動(dòng)的合規(guī)性

2.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估控制活動(dòng)的執(zhí)行情況時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.控制活動(dòng)的執(zhí)行頻率

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行人員

C.控制活動(dòng)的執(zhí)行時(shí)間

D.控制活動(dòng)的執(zhí)行效果

3.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估信息與溝通時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.信息系統(tǒng)的可靠性

B.信息傳遞的及時(shí)性

C.信息使用的廣泛性

D.信息反饋的及時(shí)性

4.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估監(jiān)督活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.監(jiān)督活動(dòng)的獨(dú)立性

B.監(jiān)督活動(dòng)的頻率

C.監(jiān)督活動(dòng)的范圍

D.監(jiān)督活動(dòng)的效果

5.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行之間差異時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.控制活動(dòng)的復(fù)雜性

B.控制活動(dòng)的合理性

C.控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性

D.控制活動(dòng)的合規(guī)性

6.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.內(nèi)部控制的歷史表現(xiàn)

B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.企業(yè)規(guī)模和復(fù)雜性

D.外部環(huán)境變化

7.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行之間差異時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.控制活動(dòng)的合理性

B.控制活動(dòng)的復(fù)雜性

C.控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性

D.控制活動(dòng)的合規(guī)性

8.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估信息與溝通時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.信息系統(tǒng)的可靠性

B.信息傳遞的及時(shí)性

C.信息使用的廣泛性

D.信息反饋的及時(shí)性

9.在內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估監(jiān)督活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.監(jiān)督活動(dòng)的獨(dú)立性

B.監(jiān)督活動(dòng)的頻率

C.監(jiān)督活動(dòng)的范圍

D.監(jiān)督活動(dòng)的效果

10.內(nèi)部控制審計(jì)評估中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行之間差異時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.控制活動(dòng)的合理性

B.控制活動(dòng)的復(fù)雜性

C.控制活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性

D.控制活動(dòng)的合規(guī)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估過程不涉及內(nèi)部控制目標(biāo)的確定，而是對現(xiàn)有控制環(huán)境進(jìn)行分析。

2.B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括對關(guān)鍵控制的測試、與管理層的訪談以及分析財(cái)務(wù)報(bào)表等。

3.D

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)并報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，而非確?？刂频玫接行?zhí)行。

4.B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估方法包括實(shí)地觀察、內(nèi)部控制調(diào)查和比較分析等。

5.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的合規(guī)性，但并非所有問題都與合規(guī)性相關(guān)。

6.B

解析思路：當(dāng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不力時(shí)，可能需要增加審計(jì)范圍以確認(rèn)控制缺陷。

7.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高管理層的決策質(zhì)量等，但不包括降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A

解析思路：當(dāng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效時(shí)，審計(jì)師可以減少審計(jì)范圍。

9.C

解析思路：對關(guān)鍵控制進(jìn)行測試是識(shí)別內(nèi)部控制弱點(diǎn)的一種方法。

10.D

解析思路：當(dāng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理且執(zhí)行也不力時(shí)，可能存在重大缺陷。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，兩者都很重要。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，而不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的長期戰(zhàn)略一致，以確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，然后決定是否立即報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮控制活動(dòng)的復(fù)雜性，并非所有控制活動(dòng)都同等重要。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮控制活動(dòng)的執(zhí)行情況，而不僅僅是設(shè)計(jì)。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性與成本效益。

9.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)評估報(bào)告應(yīng)包括對內(nèi)部控制整體有效性的評價(jià)，以及具體的內(nèi)部控制缺陷。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，靈活調(diào)整審計(jì)程序和范圍。

三、簡答題

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估過程包括分析環(huán)境因素、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和制定應(yīng)對策略。

2.解析思路：實(shí)質(zhì)性測試和內(nèi)部控制測試結(jié)合使用可以提高審計(jì)的效率和效果。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)比較內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況，以識(shí)別差異并評估其影響。

4.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)評估報(bào)告應(yīng)