2024年審計(jì)師考前準(zhǔn)備試題及答案指南

2024年審計(jì)師考前準(zhǔn)備試題及答案指南姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)終結(jié)

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附表

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附圖

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附文

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)會(huì)計(jì)政策

D.企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法？

A.收益法

B.成本法

C.公允價(jià)值法

D.歷史成本法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)視為唯一風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否完善。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即采取糾正措施。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否披露了所有相關(guān)信息。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法是否合理、一致。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)采取的主要審計(jì)程序。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)遵循的主要原則。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.提供法律咨詢

D.確保企業(yè)遵守相關(guān)法規(guī)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.管理層的聲明

C.獨(dú)立第三方提供的證據(jù)

D.審計(jì)師的觀察結(jié)果

3.審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響其判斷的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.管理層的誠信度

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成違反職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.向客戶透露未公開的信息

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪種方法通常用于評(píng)估內(nèi)部控制？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，以下哪種報(bào)告不是審計(jì)師必須提交的？

A.審計(jì)報(bào)告

B.管理層討論與分析

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)工作底稿

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師與客戶關(guān)系良好

C.審計(jì)師對(duì)客戶行業(yè)有深入了解

D.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有信心

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額較小

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額波動(dòng)不大

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額與行業(yè)平均水平一致

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額存在異常波動(dòng)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制制度完善

B.內(nèi)部控制執(zhí)行到位

C.內(nèi)部控制記錄完整

D.內(nèi)部控制存在明顯漏洞

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)終結(jié)，涵蓋了審計(jì)的整個(gè)流程。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)，如內(nèi)部文件、記錄等；外部證據(jù)，如獨(dú)立第三方提供的證據(jù)；間接證據(jù)，如對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的分析；直接證據(jù)，如實(shí)物檢查等。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括控制風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部控制的不足）、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤或舞弊）和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)師無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性）。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些原則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)程序，這些準(zhǔn)則確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些是內(nèi)部控制的基本要素。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入，這些都是財(cái)務(wù)報(bào)表的基本組成部分。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、附表、附圖和附文，這些披露提供了財(cái)務(wù)報(bào)表的背景信息和詳細(xì)解釋。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)政策和企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，這些是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的指導(dǎo)原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法包括收益法、成本法和公允價(jià)值法，這些方法用于評(píng)估資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，內(nèi)部證據(jù)雖然重要，但僅依靠內(nèi)部證據(jù)是不夠的，還需要結(jié)合外部證據(jù)和其他審計(jì)程序。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)師需要同時(shí)考慮這兩個(gè)因素。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行評(píng)估，并考慮是否需要進(jìn)一步調(diào)查，而不是立即報(bào)告。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重要內(nèi)容，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，這是審計(jì)的基本目標(biāo)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性和可比性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和程度，然后決定是否需要采取糾正措施。

9.正確

解析思路：審計(jì)師需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表披露了所有相關(guān)信息，以便用戶能夠充分理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

10.正確

解析思路：審計(jì)師需要確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法合理、一致，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容：

-確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

-評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

-制定審計(jì)程序

-確定審計(jì)資源

2.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)采取的主要審計(jì)程序：

-審查財(cái)務(wù)報(bào)表

-評(píng)估內(nèi)部控制

-實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

-評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)遵循的主要原則：

-真實(shí)性

-公允性

-完整性

-可靠性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

-設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

-通過審計(jì)程序的結(jié)果評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系：

-保持獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師的核心職責(zé)。

-審計(jì)師應(yīng)通過保持專業(yè)距離和避免利益沖突來維護(hù)獨(dú)立性。

-與客戶建立良好的溝通和合作關(guān)