審計(jì)師考試內(nèi)容框架掌握及試題與答案

審計(jì)師考試內(nèi)容框架掌握及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.查證

B.評(píng)價(jià)

C.咨詢

D.管理咨詢

2.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

3.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括哪些？

A.概述

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.審計(jì)程序通常包括哪些階段？

A.計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)總結(jié)階段

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.通過(guò)了解內(nèi)部控制

C.通過(guò)詢問(wèn)管理層和員工

D.通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.道德風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.確保審計(jì)程序充分且適當(dāng)

B.評(píng)估和記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果保密

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性？

A.通過(guò)獨(dú)立性和客觀性原則

B.通過(guò)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.通過(guò)與被審計(jì)單位保持良好關(guān)系

D.通過(guò)與同行業(yè)專(zhuān)家交流

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.提供審計(jì)意見(jiàn)

B.表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不包括對(duì)管理層決策的評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依靠?jī)?nèi)部控制來(lái)減少審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面了解，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況等。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有問(wèn)題都提出意見(jiàn)，只要對(duì)重大問(wèn)題提出意見(jiàn)即可。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵要素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理和披露被審計(jì)單位存在的重大不確定事項(xiàng)。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并討論其在審計(jì)中的應(yīng)用和局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是哪個(gè)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)程序

4.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，最常用的方法是？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.職業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)？

A.全部接受

B.全部拒絕

C.進(jìn)行驗(yàn)證

D.忽略

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的術(shù)語(yǔ)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的是？

A.確定內(nèi)部控制的有效性

B.減少審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的情況？

A.被審計(jì)單位存在舞弊行為

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.被審計(jì)單位拒絕提供信息

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的目的是？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.提供審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的基本職能包括查證、評(píng)價(jià)、咨詢和管理咨詢。

2.ABCD。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德原則。

3.ABCD。審計(jì)報(bào)告的基本要素包括概述、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.ABC。審計(jì)程序通常包括計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。

5.ABCD。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD。審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、了解內(nèi)部控制、詢問(wèn)管理層和員工、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABC。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施包括確保審計(jì)程序充分且適當(dāng)、評(píng)估和記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)和對(duì)審計(jì)結(jié)果保密。

9.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)獨(dú)立性和客觀性原則、遵守職業(yè)道德規(guī)范、與同行業(yè)專(zhuān)家交流來(lái)確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括提供審計(jì)意見(jiàn)、表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、對(duì)審計(jì)過(guò)程負(fù)責(zé)和對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

3.正確。審計(jì)意見(jiàn)只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不包括對(duì)管理層決策的評(píng)價(jià)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能僅依靠?jī)?nèi)部控制來(lái)減少審計(jì)程序，仍需執(zhí)行相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。

7.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面了解，包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況等。

8.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有問(wèn)題都提出意見(jiàn)，而不僅僅是重大問(wèn)題。

10.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確保審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性的方法包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)并得出結(jié)論。

2.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，處理和披露被審計(jì)單位存在的重大不確定事項(xiàng)的方法包括：對(duì)不確定事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)描述、評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、披露相關(guān)信息和結(jié)論。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)對(duì)和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、記錄和溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、監(jiān)督審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系需要考慮以下因素：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)