中級審計師考前必看試題及答案

中級審計師考前必看試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）。

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報

D.提供企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險的高低進行調(diào)整

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準則

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計準則

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)進行說明

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的獨立性和勝任能力

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行說明

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵循審計準則

C.審計師應(yīng)當(dāng)維護職業(yè)聲譽

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制目標

B.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的公允性

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)進行設(shè)計

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進行評估和改進

7.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶存在利益沖突

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持與客戶的長期合作關(guān)系

8.下列關(guān)于審計證據(jù)收集的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)遵循審計準則

B.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位

D.審計證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)注重效率

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計證據(jù)收集的數(shù)量成正比

C.審計風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行成反比

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷和經(jīng)驗成反比

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行全面審查。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計過程中重點關(guān)注的問題之一。（）

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注被審計單位的高風(fēng)險領(lǐng)域。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

5.審計報告的意見類型只有無保留意見和保留意見兩種。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計單位提出改進建議。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足以支持審計意見，應(yīng)當(dāng)拒絕發(fā)表審計意見。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不得受到任何外部因素的干擾。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.說明審計師在審計報告中如何表達對財務(wù)報表的審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)進行說明的段落稱為（）。

A.概述

B.風(fēng)險評估

C.審計意見

D.段落標題

2.下列不屬于審計師獨立性的要求的是（）。

A.審計師應(yīng)保持客觀性

B.審計師應(yīng)避免利益沖突

C.審計師應(yīng)保持與客戶的長期合作關(guān)系

D.審計師應(yīng)保持職業(yè)聲譽

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是（）。

A.控制活動是內(nèi)部控制的基石

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

C.控制目標是對內(nèi)部控制效果的評價

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的核心

4.審計師在實施控制測試時，首先應(yīng)當(dāng)（）。

A.確定控制目標

B.設(shè)計控制測試程序

C.識別內(nèi)部控制缺陷

D.評價內(nèi)部控制的有效性

5.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)（）。

A.僅關(guān)注書面證據(jù)

B.忽略口頭證據(jù)

C.綜合運用各種證據(jù)

D.僅關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)

6.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)比外部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

B.外部獨立來源的書面證據(jù)比其他證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

D.審計證據(jù)的可靠性與其來源成反比

7.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即報告給管理層

B.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

C.評價內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響

D.忽略內(nèi)部控制缺陷

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師可以接受與客戶有關(guān)的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以與客戶進行商業(yè)交易

D.審計師應(yīng)當(dāng)參與客戶的管理決策

10.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是（）。

A.審計師可以與客戶有經(jīng)濟利益關(guān)系

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶有任何利益沖突

C.審計師可以接受客戶的委托擔(dān)任公司董事

D.審計師應(yīng)當(dāng)參與客戶的財務(wù)決策

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的公允性、評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，但不包括提供企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測。

2.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，且應(yīng)遵循審計準則，根據(jù)被審計單位的具體情況確定。

3.ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)，遵循審計準則，具有可靠性，且收集應(yīng)獨立于被審計單位。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括對財務(wù)報表編制基礎(chǔ)的說明，對財務(wù)報表公允性的意見，審計師的獨立性和勝任能力，以及對審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的說明。

5.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，遵循審計準則，維護職業(yè)聲譽，保守客戶秘密。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制目標，其目標是確保財務(wù)報表的公允性，設(shè)計應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)，并需定期評估和改進。

7.ABC

解析思路：審計師獨立性要求保持獨立性和客觀性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持與客戶的長期合作關(guān)系。

8.ABCD

解析思路：審計證據(jù)收集應(yīng)遵循審計準則，充分、適當(dāng)，獨立于被審計單位，并注重效率。

9.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)收集的數(shù)量、審計程序的設(shè)計和執(zhí)行、審計師的職業(yè)判斷和經(jīng)驗相關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對財務(wù)報表進行全面審查，確保審計的全面性和深度。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師關(guān)注的重要問題，因為有效的內(nèi)部控制有助于降低審計風(fēng)險。

3.√

解析思路：審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，以便更有針對性地實施審計程序。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，只有充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才能支持審計意見。

5.×

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，不止兩種。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后應(yīng)立即向管理層報告，以確保問題的及時解決。

7.√

解析思路：審計