2024年高級(jí)審計(jì)師考試兩大模塊的試題答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試兩大模塊的試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性原則？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員不受外界影響，獨(dú)立行使職權(quán)

C.審計(jì)人員應(yīng)保持公正立場(chǎng)，客觀公正地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些方法屬于審計(jì)程序？

A.調(diào)查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

B.對(duì)內(nèi)部控制程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

D.分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)必須是客觀的、可靠的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性，能夠支持審計(jì)意見

C.審計(jì)證據(jù)的來源應(yīng)當(dāng)多樣化，以確保充分性

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)足以支持審計(jì)結(jié)論

4.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.在審計(jì)過程中，以下哪些行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位進(jìn)行不正當(dāng)交易

B.審計(jì)人員保守商業(yè)秘密，未經(jīng)授權(quán)披露

C.審計(jì)人員拒絕執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作成果保密

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是？

A.概率抽樣方法適用于大量數(shù)據(jù)的情況

B.非概率抽樣方法適用于樣本數(shù)量較少的情況

C.兩種抽樣方法均可以用于審計(jì)程序

D.兩種抽樣方法在審計(jì)結(jié)果上沒有區(qū)別

7.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素應(yīng)考慮？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

C.審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)

D.相關(guān)法律法規(guī)的變化

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足

D.審計(jì)準(zhǔn)則要求嚴(yán)格

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制力

B.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)人員提供了審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則隨審計(jì)技術(shù)的發(fā)展而不斷完善

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問角色。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。（√）

4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（×）

5.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本的選取應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則。（√）

6.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果遇到難以解決的問題，可以向被審計(jì)單位的管理層尋求解釋。（×）

7.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（√）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的外部環(huán)境因素。（√）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的要求低于法律法規(guī)的規(guī)定。（×）

10.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。（√）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)遵循的程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.闡述審計(jì)抽樣方法在審計(jì)過程中的作用。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的責(zé)任？

A.確保審計(jì)意見的客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是直接來源于被審計(jì)單位的

B.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的來源越多樣化越好

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，哪項(xiàng)是不正確的？

A.制衡性原則

B.合理性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.全面性原則

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.指導(dǎo)性

7.審計(jì)抽樣中，下列哪種方法不適用于控制測(cè)試？

A.審計(jì)程序抽樣

B.審計(jì)證據(jù)抽樣

C.審計(jì)事項(xiàng)抽樣

D.審計(jì)樣本抽樣

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素的描述，錯(cuò)誤的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

B.控制風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序成反比

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.直接向管理層報(bào)告

B.調(diào)整審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.修改審計(jì)意見，提高審計(jì)質(zhì)量

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.BC

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立性，不受外界影響，保持公正立場(chǎng)。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試包括調(diào)查內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性和分析業(yè)務(wù)流程。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備客觀性、可靠性、相關(guān)性，且來源多樣化，數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

4.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，不是風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。

5.ABD

解析思路：審計(jì)人員與被審計(jì)單位進(jìn)行不正當(dāng)交易、保守商業(yè)秘密未經(jīng)授權(quán)披露、拒絕執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則均違反職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABC

解析思路：概率抽樣適用于大量數(shù)據(jù)，非概率抽樣適用于樣本數(shù)量較少，兩種方法均可用于審計(jì)程序，但結(jié)果可能存在差異。

7.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法和相關(guān)法律法規(guī)的變化。

8.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不包括審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足、審計(jì)準(zhǔn)則要求嚴(yán)格均可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制力，適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)，為審計(jì)人員提供審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)，并隨審計(jì)技術(shù)的發(fā)展不斷完善。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立性，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任顧問角色。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)先進(jìn)行調(diào)查，然后根據(jù)情況決定是否向管理層報(bào)告。

5.√

解析思路：概率抽樣方法適用于大量數(shù)據(jù)，應(yīng)遵循隨機(jī)原則。

6.×

解析思路：審計(jì)人員遇到難以解決的問題，應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)向被審計(jì)單位尋求解釋。

7.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)直接反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

8.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的外部環(huán)境因素。

9.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的要求高于法律法規(guī)的規(guī)定。

10.√

解析思路：審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性確保審計(jì)意見的可靠性，避免因證據(jù)不足或不當(dāng)而導(dǎo)致的審計(jì)意見錯(cuò)誤。

3.解析思路：審計(jì)抽樣方法用于確定樣本數(shù)量和選取樣本，以提高審計(jì)效率，同時(shí)保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.