2024年中級審計(jì)師考試常見問題及試題及答案

2024年中級審計(jì)師考試常見問題及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的高級管理人員

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)委員會

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.獨(dú)立第三方提供的證明文件

C.審計(jì)師自行取得的證據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層提供的口頭說明

3.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師的免責(zé)聲明

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職業(yè)判斷？

A.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.確定審計(jì)報(bào)告的意見類型

6.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職業(yè)道德要求？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.維護(hù)客戶隱私

C.遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.保守審計(jì)秘密

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制要求？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.確保審計(jì)工作符合職業(yè)道德要求

D.確保審計(jì)工作符合被審計(jì)單位的要求

8.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)計(jì)量

B.負(fù)債計(jì)量

C.收入確認(rèn)

D.預(yù)算編制

9.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的審計(jì)程序？

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

C.分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的工作底稿？

A.審計(jì)程序記錄

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)記錄

C.審計(jì)結(jié)論記錄

D.審計(jì)報(bào)告草稿

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行無限次審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的高級管理人員。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)道德和獨(dú)立性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并說明如何提高審計(jì)效率。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并探討如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)質(zhì)量。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的決策

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)培訓(xùn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

C.編制審計(jì)工作底稿

D.對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場訪問

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)完全依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)完全依賴于審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)綜合考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷應(yīng)完全依賴于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)計(jì)量

B.負(fù)債計(jì)量

C.收入確認(rèn)

D.研發(fā)費(fèi)用

7.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：

A.工作底稿可以不記錄審計(jì)程序

B.工作底稿可以不記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)師的所有職業(yè)判斷

D.工作底稿可以不記錄審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為的問題

B.質(zhì)量控制是審計(jì)師團(tuán)隊(duì)共同責(zé)任

C.質(zhì)量控制是審計(jì)師客戶的責(zé)任

D.質(zhì)量控制是審計(jì)師行業(yè)協(xié)會的責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師個(gè)人能力不足風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)委員會

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)受到被審計(jì)單位管理層或任何外部壓力的影響，而審計(jì)委員會通常是由被審計(jì)單位內(nèi)部人員組成的，因此審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立。

2.D.被審計(jì)單位管理層提供的口頭說明

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要是可驗(yàn)證的，而口頭說明缺乏客觀性和可驗(yàn)證性，不屬于審計(jì)證據(jù)。

3.A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師的免責(zé)聲明

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)師的免責(zé)聲明等關(guān)鍵內(nèi)容。

4.A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。

5.D.確定審計(jì)報(bào)告的意見類型

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷包括評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性、判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)、確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及確定審計(jì)報(bào)告的意見類型。

6.D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

7.D.確保審計(jì)工作符合被審計(jì)單位的要求

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制要求審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德要求，而非被審計(jì)單位的要求。

8.D.確定審計(jì)報(bào)告的意見類型

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中會評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，但最終的意見類型是由審計(jì)發(fā)現(xiàn)和職業(yè)判斷共同決定的。

9.D.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

解析思路：審計(jì)程序包括對內(nèi)部控制進(jìn)行測試、對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查、分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況以及對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。

10.D.審計(jì)報(bào)告草稿

解析思路：工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，而審計(jì)報(bào)告草稿屬于審計(jì)報(bào)告的初步版本。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不接受被審計(jì)單位的任何禮物，以避免利益沖突。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，但不一定能進(jìn)行全面審查。

3.×

解析思路：審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的證據(jù)，但需確保其充分性和適當(dāng)性。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)首先與管理層溝通，如溝通無效，再考慮向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師可以對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行多次審查，