中級(jí)審計(jì)師快速?gòu)?fù)習(xí)試題及答案速查

中級(jí)審計(jì)師快速?gòu)?fù)習(xí)試題及答案速查姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類(lèi)型的審計(jì)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.完整性原則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全性等

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集和評(píng)價(jià)的證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，開(kāi)展審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的實(shí)施有助于提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、全面

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤和遺漏風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德對(duì)于維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性具有重要意義

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織為保證審計(jì)工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)手段提高審計(jì)工作效率和效果

B.審計(jì)信息化管理包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)通信、數(shù)據(jù)分析等技術(shù)

C.審計(jì)信息化管理有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)信息化管理是現(xiàn)代審計(jì)工作的重要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴(lài)，無(wú)需進(jìn)行任何控制測(cè)試。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員本人簽名，并加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)的公章。（）

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守保密原則，因?yàn)閷徲?jì)信息不屬于商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不涉及審計(jì)工作的效率。（）

10.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作的效率和效果，但不會(huì)對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力提出更高要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.描述審計(jì)信息化管理在提高審計(jì)工作效率方面的主要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷的關(guān)系，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)信息化管理在提升審計(jì)工作質(zhì)量、效率和效果方面的具體應(yīng)用，并探討其面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)成本

D.信息與溝通

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)收集的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)人員的個(gè)人判斷

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪種方法不是常用的？

A.情景分析

B.實(shí)地調(diào)查

C.專(zhuān)家訪(fǎng)談

D.統(tǒng)計(jì)分析

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的日期，正確的說(shuō)法是：

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)早于審計(jì)工作完成日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)晚于審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.提高審計(jì)工作的效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作效率

B.審計(jì)信息化管理可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)信息化管理可以減少審計(jì)人員的工作量

D.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)質(zhì)量

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種情況可能存在利益沖突？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有親屬關(guān)系

B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的咨詢(xún)服務(wù)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)制定的法律法規(guī)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的基本規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是被審計(jì)單位制定的行為準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的基本規(guī)范，旨在提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，適用于所有類(lèi)型的審計(jì)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和完整性原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，具有可靠性、相關(guān)性、充分性，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，旨在提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、全面，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，并按審計(jì)準(zhǔn)則編制。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、保密等原則，對(duì)維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性至關(guān)重要。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織為保證審計(jì)工作質(zhì)量而采取的措施，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，旨在確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化管理利用信息技術(shù)手段提高審計(jì)工作效率和效果，包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)通信、數(shù)據(jù)分析等技術(shù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)人員不能完全信賴(lài)內(nèi)部控制，需要進(jìn)行控制測(cè)試以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，反映了審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，有助于審計(jì)人員得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。

5.×

解析思路：審計(jì)人員不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，只需關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽名，并加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)的公章，但不一定由審計(jì)機(jī)關(guān)編制。

7.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并根據(jù)情況決定是否停止審計(jì)工作。

8.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

9.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，同時(shí)也涉及審計(jì)工作的效率。

10.×

解析思路：審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作效率，但也會(huì)對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力提出更高要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：關(guān)鍵控制點(diǎn)包括授權(quán)、審批、記錄、報(bào)告