實(shí)際案例分析中的審計技巧試題及答案

實(shí)際案例分析中的審計技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.關(guān)鍵崗位人員頻繁變動

B.缺乏有效的審批流程

C.財務(wù)報表編制過程中存在人為錯誤

D.公司內(nèi)部控制制度不健全

2.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪些方法可以用于了解被審計單位的風(fēng)險狀況？

A.詢問管理層

B.分析財務(wù)報表

C.審查內(nèi)部控制

D.評估被審計單位的外部環(huán)境

3.下列哪些行為可能表明被審計單位存在舞弊風(fēng)險？

A.關(guān)鍵崗位人員存在財務(wù)問題

B.財務(wù)報表存在異常波動

C.被審計單位對審計師的要求反應(yīng)異常

D.被審計單位內(nèi)部控制制度不健全

4.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪些方法可以用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？

A.審查原始憑證

B.審查會計記錄

C.審查財務(wù)報表

D.審查被審計單位的外部環(huán)境

5.下列哪些情況可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在重大異常

B.被審計單位內(nèi)部控制制度不健全

C.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時發(fā)現(xiàn)重大缺陷

D.被審計單位管理層存在舞弊行為

6.審計師在實(shí)施控制測試時，以下哪些方法可以用于評估內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況

B.詢問相關(guān)人員

C.審查內(nèi)部控制文件

D.審查內(nèi)部控制記錄

7.下列哪些情況可能表明被審計單位存在財務(wù)報表舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在重大異常

B.被審計單位內(nèi)部控制制度不健全

C.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時發(fā)現(xiàn)重大缺陷

D.被審計單位管理層存在舞弊行為

8.審計師在實(shí)施分析程序時，以下哪些方法可以用于識別異常交易？

A.分析財務(wù)報表趨勢

B.分析財務(wù)比率

C.分析行業(yè)數(shù)據(jù)

D.分析被審計單位的歷史數(shù)據(jù)

9.下列哪些情況可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在重大異常

B.被審計單位內(nèi)部控制制度不健全

C.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時發(fā)現(xiàn)重大缺陷

D.被審計單位管理層存在舞弊行為

10.審計師在實(shí)施審計工作底稿復(fù)核時，以下哪些內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？

A.審計程序的實(shí)施情況

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計結(jié)論的合理性

D.審計報告的準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，可以僅通過詢問管理層來了解被審計單位的風(fēng)險狀況。（）

3.舞弊行為通常會導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。（）

4.實(shí)質(zhì)性程序是審計師在審計過程中獲取審計證據(jù)的主要手段。（）

5.審計師在實(shí)施控制測試時，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.分析程序可以幫助審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常交易。（）

7.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的總體合理性發(fā)表意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

9.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計師在出具審計報告時，如果對財務(wù)報表的公允性有疑問，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用分析程序來識別異常交易。

3.闡述審計師在出具審計報告時，可能面臨的主要職業(yè)判斷問題。

4.說明審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本和審計質(zhì)量。

-在審計過程中，審計師需要在確保審計質(zhì)量的前提下，合理控制審計成本。以下是一些平衡審計成本和審計質(zhì)量的策略：

-有效的風(fēng)險評估：通過充分的風(fēng)險評估，審計師可以集中資源于高風(fēng)險領(lǐng)域，從而提高審計效率并降低成本。

-利用信息技術(shù)：運(yùn)用信息技術(shù)工具，如自動化測試和數(shù)據(jù)分析軟件，可以提高審計效率，同時保持審計質(zhì)量。

-靈活運(yùn)用審計程序：根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況，靈活選擇合適的審計程序，避免不必要的審計工作。

-合理安排審計時間：合理安排審計時間，確保審計工作在合理的時間內(nèi)完成，避免拖延導(dǎo)致成本增加。

-加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)：與被審計單位保持良好的溝通，及時了解審計進(jìn)展和問題，有助于及時調(diào)整審計計劃，避免不必要的重復(fù)工作。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊行為時，應(yīng)采取的審計程序和措施。

-審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊行為時，應(yīng)采取一系列審計程序和措施，以下是一些關(guān)鍵步驟：

-提高對舞弊風(fēng)險的意識：審計師應(yīng)具備識別舞弊跡象的能力，并通過持續(xù)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來提高這方面的意識。

-實(shí)施舞弊風(fēng)險評估：通過詢問、觀察和分析等方法，評估被審計單位舞弊的風(fēng)險水平。

-強(qiáng)化實(shí)質(zhì)性程序：在舞弊風(fēng)險較高的領(lǐng)域，審計師應(yīng)實(shí)施更加嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性程序，如增加樣本量、實(shí)施詳細(xì)的交易測試等。

-運(yùn)用專業(yè)判斷：審計師應(yīng)運(yùn)用專業(yè)判斷，對可能存在舞弊的跡象進(jìn)行深入調(diào)查和分析。

-加強(qiáng)與被審計單位的溝通：與被審計單位的管理層和內(nèi)部審計部門進(jìn)行溝通，了解其內(nèi)部控制和舞弊防范措施。

-采取特殊審計程序：如果存在舞弊跡象，審計師可能需要采取特殊的審計程序，如聘請外部專家、實(shí)施獨(dú)立調(diào)查等。

-記錄和報告：詳細(xì)記錄審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象和調(diào)查結(jié)果，并在必要時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或相關(guān)方報告。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項(xiàng)不是審計目標(biāo)的范疇？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估舞弊風(fēng)險

C.確保被審計單位遵守法律法規(guī)

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.下列哪項(xiàng)不是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時常用的方法？

A.詢問管理層

B.分析財務(wù)報表

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行市場調(diào)研

3.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，下列哪項(xiàng)不是獲取審計證據(jù)的途徑？

A.審查原始憑證

B.審查會計記錄

C.審查被審計單位的歷史數(shù)據(jù)

D.評估被審計單位的管理層

4.下列哪項(xiàng)不是審計師在實(shí)施控制測試時關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.被審計單位的財務(wù)狀況

5.審計師在出具審計報告時，下列哪項(xiàng)不是可能發(fā)表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負(fù)面意見

6.下列哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.個人利益

7.審計師在審計過程中，下列哪項(xiàng)不是舞弊的常見跡象？

A.關(guān)鍵崗位人員存在財務(wù)問題

B.財務(wù)報表存在異常波動

C.被審計單位對審計師的要求反應(yīng)異常

D.被審計單位的內(nèi)部控制制度健全

8.審計師在實(shí)施分析程序時，下列哪項(xiàng)不是用于識別異常交易的方法？

A.分析財務(wù)報表趨勢

B.分析財務(wù)比率

C.分析行業(yè)數(shù)據(jù)

D.分析被審計單位的管理層風(fēng)格

9.下列哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.舞弊風(fēng)險

C.法律合規(guī)風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

10.審計師在出具審計報告時，下列哪項(xiàng)不是可能包含的內(nèi)容？

A.審計師對財務(wù)報表的評估

B.審計師對被審計單位管理層的評價

C.審計師對財務(wù)報表的總體合理性意見

D.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷通常包括人員變動、審批流程缺失、財務(wù)錯誤和內(nèi)部控制制度不健全等。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險評估程序涉及多個方面，包括詢問、分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制和評估外部環(huán)境。

3.A,B,C,D

解析思路：舞弊行為可能導(dǎo)致財務(wù)問題、報表異常、管理層異常反應(yīng)和內(nèi)部控制不健全。

4.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，包括審查原始憑證、會計記錄、財務(wù)報表和外部環(huán)境。

5.A,B,C,D

解析思路：重大錯報風(fēng)險可能由財務(wù)報表異常、內(nèi)部控制缺陷、風(fēng)險評估缺陷和管理層舞弊行為引起。

6.A,B,C,D

解析思路：控制測試旨在評估內(nèi)部控制的有效性，包括觀察、詢問、審查文件和記錄。

7.A,B,C,D

解析思路：財務(wù)報表舞弊風(fēng)險可能由報表異常、內(nèi)部控制缺陷、風(fēng)險評估缺陷和管理層舞弊行為引起。

8.A,B,C,D

解析思路：分析程序有助于識別異常交易，包括分析財務(wù)趨勢、比率、行業(yè)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)。

9.A,B,C,D

解析思路：重大錯報風(fēng)險可能由財務(wù)報表異常、內(nèi)部控制缺陷、風(fēng)險評估缺陷和管理層舞弊行為引起。

10.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿復(fù)核應(yīng)關(guān)注審計程序、證據(jù)、結(jié)論和報告的準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性和客觀性是審計工作的重要原則。

2.錯誤

解析思路：風(fēng)險評估程序需要結(jié)合多種方法，詢問管理層是其中之一，但不是唯一方法。

3.正確

解析思路：舞弊行為往往會導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。

4.正確

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計師獲取審計證據(jù)的主要手段。

5.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行和效果，但不是對所有內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)審查。

6.正確

解析思路：分析程序有助于識別異常交易，從而發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤。

7.正確

解析思路：審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的總體合理性發(fā)表意見。

8.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向管理層報告。

9.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)。

10.正確

解析思路：如果審計師對財務(wù)報表的公允性有疑問，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過詢問、觀察、分析程序和風(fēng)險評估來識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：審計師運(yùn)用分析程序，如比較趨勢、比率、行業(yè)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)，來識別異常交易。

3.解析思路：