2024初級審計師必考重點試題及答案

2024初級審計師必考重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.公正性

D.謹慎性

2.審計過程中，以下哪些屬于審計程序？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計計劃

C.執(zhí)行審計工作

D.編制審計報告

3.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的基本要求？

A.嚴格遵守國家法律法規(guī)

B.嚴格執(zhí)行審計準則

C.保守客戶商業(yè)秘密

D.保持職業(yè)謹慎

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.審計師獲取的文件、記錄等

B.審計師觀察到的現(xiàn)象

C.審計師詢問相關(guān)人員得到的信息

D.審計師對被審計單位的了解

6.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)當遵循的原則？

A.客觀公正

B.實事求是

C.全面完整

D.真實可靠

7.審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險

B.審計程序存在缺陷風(fēng)險

C.審計師判斷失誤風(fēng)險

D.審計師舞弊風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權(quán)益

D.收入

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于審計師應(yīng)當獲取的審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.財務(wù)報表附注

C.內(nèi)部控制制度

D.審計師的專業(yè)判斷

10.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的審計準則？

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計準則

D.稅務(wù)審計準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計師在審計過程中，可以不遵守國家法律法規(guī)。（×）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（√）

6.審計師在編制審計報告時，可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持職業(yè)謹慎，避免出現(xiàn)判斷失誤。（√）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進行修改。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不與被審計單位進行溝通。（×）

10.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對審計過程中遇到的困難進行說明。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本要素。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)謹慎。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和財務(wù)報告的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行驗證的活動。

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動。

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估的活動。

D.以上都是。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計目標？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定企業(yè)財務(wù)狀況

D.提供稅務(wù)籌劃建議

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況屬于非重大錯報？

A.財務(wù)報表中存在1%的錯報

B.財務(wù)報表中存在5%的錯報

C.財務(wù)報表中存在10%的錯報

D.財務(wù)報表中存在20%的錯報

4.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況下可以發(fā)表無保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.財務(wù)報表公允反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種方法不屬于風(fēng)險評估程序？

A.分析性程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.審計師的專業(yè)判斷

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.審計師的專業(yè)判斷

C.內(nèi)部控制制度

D.審計師與被審計單位的溝通

7.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況下應(yīng)當發(fā)表保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.財務(wù)報表公允反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況屬于審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險

B.審計程序存在缺陷風(fēng)險

C.審計師判斷失誤風(fēng)險

D.以上都是

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況屬于控制活動？

A.審計師對財務(wù)報表進行審計

B.被審計單位制定內(nèi)部控制政策

C.審計師與被審計單位的溝通

D.審計師對內(nèi)部控制進行測試

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況屬于審計準則？

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計準則

D.稅務(wù)審計準則

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨立性、公正性和謹慎性，這些都是確保審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

2.A、B、C、D

解析思路：審計程序包括確定審計目標、設(shè)計審計計劃、執(zhí)行審計工作和編制審計報告，這是審計工作的基本流程。

3.A、B、C、D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守國家法律法規(guī)、審計準則，同時保守客戶商業(yè)秘密，保持職業(yè)謹慎。

4.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是審計師在審計過程中需要關(guān)注的方面。

5.A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)包括審計師獲取的文件、記錄、觀察到的現(xiàn)象、詢問得到的信息以及對被審計單位的了解。

6.A、B、C、D

解析思路：審計報告的基本要素包括審計師的意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍、審計方法、審計報告日期等。

7.A、B、C、D

解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險、審計程序存在缺陷風(fēng)險、審計師判斷失誤風(fēng)險和審計師舞弊風(fēng)險。

8.A、B、C、D

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和收入。

9.A、B、C、D

解析思路：審計師應(yīng)當獲取的審計證據(jù)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、內(nèi)部控制制度和審計師的專業(yè)判斷。

10.A、B、C、D

解析思路：審計師應(yīng)當遵循的審計準則包括中國注冊會計師審計準則、國際審計準則、企業(yè)內(nèi)部控制審計準則和稅務(wù)審計準則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是審計工作的基礎(chǔ)，確保審計意見的公正性和可信度。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守國家法律法規(guī)，否則將影響審計工作的合法性和有效性。

3.√

解析思路：審計報告的核心是對財務(wù)報表發(fā)表意見，因此必須確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中必須關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以評估內(nèi)部控制的有效性。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，確保審計結(jié)論的可靠性。

6.×

解析思路：審計報告應(yīng)當披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以便于利益相關(guān)者了解審計情況。

7.√

解析思路：職業(yè)謹慎是審計師應(yīng)具備的基本素質(zhì)，避免因判斷失誤而影響審計工作的質(zhì)量。

8.×

解析思路：審計師無權(quán)修改財務(wù)報表，只能對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

9.×

解析思路：審計師需要與被審計單位進行溝通，獲取必要的信息和審計證據(jù)。

10.√

解析思路：審計報告應(yīng)當包含審計過程中遇到的困難，以便于利益相關(guān)者了解審計的復(fù)雜性和挑戰(zhàn)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

解析思路：確保審計證據(jù)的充分性，需要通過執(zhí)行足夠的審計程序和獲取足夠的證據(jù)；確保審計證據(jù)的適當性，需要證據(jù)與審計目標相關(guān)，并且可靠。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

解析思路：識別風(fēng)險需要通過風(fēng)險評估程序，包括了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報發(fā)生的可能性和潛在影響；評估風(fēng)險需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本要素。

解析思路：基本要素包括標題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)謹慎。

解析思路：保持職業(yè)謹慎需要審計師遵守審計準則，保持專業(yè)勝任能力，保持客觀和公正，對審計過程中遇到的困難和挑戰(zhàn)保持警覺。

四、論述題（每題10分，共2題）