初級審計師復習資料特色試題及答案

初級審計師復習資料特色試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的表述，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行獨立、客觀的審查

B.審計的目的是為了評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計分為內(nèi)部審計和外部審計

D.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題有權(quán)向有關(guān)部門報告

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循真實性、合法性的原則

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當充分、適當

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括計劃階段、實施階段、報告階段

B.審計計劃階段包括風險評估、確定審計范圍、編制審計計劃

C.審計實施階段包括內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序

D.審計報告階段包括編制審計報告、提交審計報告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務(wù)報告的真實性、公允性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權(quán)審批、記錄與報告等

C.內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量的重要保證

D.內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理密切相關(guān)

5.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險是企業(yè)財務(wù)報告存在重大錯報的可能性

C.審計師應(yīng)當通過風險評估程序識別和評估審計風險

D.審計師應(yīng)當根據(jù)審計風險確定審計程序的性質(zhì)、范圍和時間

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對企業(yè)財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計過程等內(nèi)容

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當由審計師簽字、蓋章

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立、客觀、公正

B.審計師應(yīng)當遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當保守客戶商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當維護審計職業(yè)形象

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.實質(zhì)獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受任何利益關(guān)系的影響

C.形式獨立性要求審計師在公眾形象上保持獨立

D.審計師獨立性是企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對審計意見負責

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題有權(quán)向有關(guān)部門報告

C.審計師對審計意見的真實性、準確性負責

D.審計師對審計過程中違反職業(yè)道德的行為負責

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當不斷學習、提高自身專業(yè)水平

B.審計師應(yīng)當關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解審計政策法規(guī)

C.審計師應(yīng)當積極參與行業(yè)交流，拓寬職業(yè)視野

D.審計師應(yīng)當樹立正確的職業(yè)價值觀，為我國審計事業(yè)貢獻力量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的任何形式的饋贈。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向客戶報告并要求其改正。（√）

3.審計師對審計過程中獲取的資料，有權(quán)要求客戶保密。（×）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不受客戶影響。（√）

5.審計師在審計報告中，可以發(fā)表對客戶經(jīng)營管理的意見和建議。（×）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即向客戶提出整改建議。（√）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定審計程序的性質(zhì)、范圍和時間。（√）

8.審計師在審計報告中，對客戶財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（√）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，應(yīng)立即向客戶報告并要求其披露。（√）

10.審計師在審計過程中，對客戶財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的基本原則。

2.簡述審計師在風險評估程序中，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

3.簡述審計師在審計實施階段，實質(zhì)性程序的主要步驟。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.論述內(nèi)部控制對企業(yè)風險管理的重要性，并說明審計師在評估內(nèi)部控制中的角色和責任。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.效率

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨立性和客觀性

B.接受客戶合理的禮品

C.保守客戶商業(yè)秘密

D.向客戶披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須完全一致

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)應(yīng)當直接來源于被審計單位

D.審計證據(jù)的收集可以不遵循真實性原則

4.審計師在審計計劃階段，下列哪項工作不屬于風險評估？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計范圍

C.編制審計計劃

D.確定審計程序的性質(zhì)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除錯報風險

B.內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響

C.內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的重要組成部分

D.內(nèi)部控制僅涉及財務(wù)報告的編制

6.審計師在審計實施階段，下列哪項工作不屬于實質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.交易測試

C.審計抽樣

D.詢問管理層

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當包含審計師對客戶財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告可以不包含審計師對客戶經(jīng)營管理的評價

C.審計報告應(yīng)當由審計師個人簽字

D.審計報告可以不包含審計師對審計過程的描述

8.審計師在審計過程中，下列哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨立性和客觀性

B.接受客戶合理的禮品

C.保守客戶商業(yè)秘密

D.向客戶披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.實質(zhì)獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受任何利益關(guān)系的影響

C.形式獨立性要求審計師在公眾形象上保持獨立

D.審計師獨立性是企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量的重要保證

10.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對審計意見負責

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題有權(quán)向有關(guān)部門報告

C.審計師對審計意見的真實性、準確性負責

D.審計師對審計過程中違反職業(yè)道德的行為負責

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計的定義和目的、審計類型、審計師的職責均屬于審計的基本概念。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的四個基本特征是客觀性、可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.ABCD

解析思路：審計程序分為三個階段，每個階段都有其特定的目標和任務(wù)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)特定目標而實施的一系列政策和程序。

5.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估這些風險并設(shè)計相應(yīng)的審計程序。

6.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計過程等，以全面反映審計結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立、客觀、公正，遵守相關(guān)規(guī)范。

8.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，兩者都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

9.ABCD

解析思路：審計師的責任包括對審計意見的真實性、準確性負責，以及對違反職業(yè)道德的行為負責。

10.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)發(fā)展需要不斷學習、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、積極參與交流，并樹立正確的職業(yè)價值觀。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡洝?/p>

2.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，有責任向客戶報告并促使其改正。

3.×

解析思路：審計師獲取的資料應(yīng)保密，但客戶無權(quán)要求審計師對其保密。

4.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

5.×

解析思路：審計報告主要關(guān)注財務(wù)報表的審計意見，不涉及經(jīng)營管理建議。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出整改建議。

7.√

解析思路：審計師有權(quán)根據(jù)風險評估結(jié)果自行決定審計程序。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見，以表明審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)報告并要求披露。

10.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計意見準確性的基礎(chǔ)。

三、簡答題答案

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的基本原則包括：獨立性、客觀性、公正性、誠信、保密、專業(yè)勝任能力、遵守相關(guān)法律法規(guī)等。

2.審計師在