2024初級(jí)審計(jì)考試的常見考題及答案

2024初級(jí)審計(jì)考試的常見考題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供管理建議

C.確定公司治理結(jié)構(gòu)

D.監(jiān)督內(nèi)部控制

答案：ABD

2.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位無關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益沖突

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位無職業(yè)利益關(guān)系

答案：ABCD

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師判斷風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

D.審計(jì)師工作底稿

答案：BCD

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

答案：ABD

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師聲明

答案：ABCD

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

答案：ABCD

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.會(huì)計(jì)責(zé)任

C.管理責(zé)任

D.法律責(zé)任

答案：ACD

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.違法風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABD

10.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.尊重事實(shí)

B.獨(dú)立客觀

C.誠(chéng)實(shí)守信

D.保守秘密

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

答案：√

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

答案：√

3.審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不提供改進(jìn)建議。（）

答案：×

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

答案：√

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

答案：√

6.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物和招待，但不得影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

答案：×

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確意見。（）

答案：√

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)工作。（）

答案：×

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：√

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提出評(píng)價(jià)。（）

答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷和業(yè)務(wù)執(zhí)行上不受任何利益沖突的影響；形式上的獨(dú)立性則要求審計(jì)師在公眾形象上不與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益關(guān)系，以避免外界對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的質(zhì)疑。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

答案：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：了解被審計(jì)單位的基本情況、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序、編制審計(jì)計(jì)劃、分配審計(jì)資源等。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段可能遇到的審計(jì)問題。

答案：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段可能遇到的審計(jì)問題包括：內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、管理層舞弊、審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)?shù)取?/p>

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容。

答案：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段的主要工作內(nèi)容包括：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、撰寫審計(jì)報(bào)告、與被審計(jì)單位溝通審計(jì)意見、編制審計(jì)工作底稿等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)師聲明等內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)管理層舞弊時(shí)的策略和方法。

答案：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)管理層舞弊時(shí)，應(yīng)采取以下策略和方法：

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素；

（2）實(shí)施更加嚴(yán)格的審計(jì)程序，如增加樣本量、延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間等；

（3）提高職業(yè)懷疑，對(duì)管理層提供的信息保持質(zhì)疑態(tài)度；

（4）加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，了解其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

（5）利用外部專家和技術(shù)手段，如數(shù)據(jù)分析、調(diào)查等；

（6）關(guān)注異常交易和異常情況，如資金流向、關(guān)聯(lián)方交易等；

（7）在必要時(shí)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為。

2.論述審計(jì)在促進(jìn)公司治理中的作用和意義。

答案：審計(jì)在促進(jìn)公司治理中發(fā)揮著重要作用，其意義包括：

（1）保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，增強(qiáng)投資者信心；

（2）評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性，提高公司運(yùn)營(yíng)效率；

（3）監(jiān)督管理層的行為，防止管理層濫用職權(quán)；

（4）促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，提升公司治理水平；

（5）提高公司透明度，滿足公眾和利益相關(guān)者的信息需求；

（6）規(guī)范公司行為，維護(hù)市場(chǎng)秩序；

（7）為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供監(jiān)督依據(jù)，保障投資者權(quán)益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的四大目標(biāo)之一？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供管理建議

C.確定公司治理結(jié)構(gòu)

D.監(jiān)督內(nèi)部控制

答案：C

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.保持客觀公正

B.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

答案：C

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

C.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的工作底稿

答案：C

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師休假

答案：D

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師個(gè)人簡(jiǎn)歷

答案：D

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.尊重事實(shí)

B.獨(dú)立客觀

C.保守秘密

D.獲取不當(dāng)利益

答案：D

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.會(huì)計(jì)責(zé)任

C.管理責(zé)任

D.法律責(zé)任

答案：B

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.尊重事實(shí)

B.獨(dú)立客觀

C.誠(chéng)實(shí)守信

D.追求利益最大化

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提供管理建議和監(jiān)督內(nèi)部控制，而確定公司治理結(jié)構(gòu)不屬于審計(jì)的職能。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、無關(guān)聯(lián)關(guān)系、無利益沖突和無職業(yè)利益關(guān)系。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師判斷風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：BCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)師訪談?dòng)涗浐蛯徲?jì)師工作底稿，而財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象而非證據(jù)。

5.答案：ABD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)后續(xù)程序，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的結(jié)果而非程序本身。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)師聲明。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密。

8.答案：ACD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、管理責(zé)任和法律責(zé)任，會(huì)計(jì)責(zé)任通常屬于會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。

9.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違法風(fēng)險(xiǎn)可能涉及其他法律問題。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求包括尊重事實(shí)、獨(dú)立客觀、誠(chéng)實(shí)守信和保守秘密。

二、判斷題

1.答案：√

解析思路：審計(jì)的目的之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師可以提供改進(jìn)建議，但通常不負(fù)責(zé)確定公司治理結(jié)構(gòu)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任通知管理層。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)的客觀性。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師接受禮物可能影響其獨(dú)立性，因此通常是不