審計(jì)實(shí)踐中的真實(shí)案例試題及答案

審計(jì)實(shí)踐中的真實(shí)案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些步驟是必要的？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動(dòng)缺失

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)控活動(dòng)不力

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施額外程序？

A.發(fā)現(xiàn)異常交易

B.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制復(fù)雜

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可能采用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)師判斷

D.詢問(wèn)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？

A.被審計(jì)單位拒絕提供相關(guān)信息

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師時(shí)間不足

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確

7.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)程序執(zhí)行情況

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確

9.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)需要注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)工作底稿的完整性

B.審計(jì)工作底稿的真實(shí)性

C.審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)工作底稿的保密性

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)環(huán)境因素？

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)行業(yè)

C.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

D.企業(yè)文化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序作為審計(jì)工作的首要步驟。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有賬戶余額進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供相關(guān)信息，審計(jì)師可以自行判斷并繼續(xù)審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都記錄在工作底稿中。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定實(shí)質(zhì)性程序的類型和范圍。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理和披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，確保審計(jì)工作的有效性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.追求利潤(rùn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢問(wèn)程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.利潤(rùn)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師個(gè)人日記

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.不尋常的交易

B.不合理的解釋

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制的完善

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.保持獨(dú)立性

D.追求審計(jì)師個(gè)人利益

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.適當(dāng)性

D.完整性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的企業(yè)環(huán)境因素？

A.行業(yè)特點(diǎn)

B.企業(yè)規(guī)模

C.管理層誠(chéng)信

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.ABCD

解析思路：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序和執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)必要的步驟。

3.ABCD

解析思路：控制環(huán)境薄弱、控制活動(dòng)缺失、信息與溝通不暢和監(jiān)控活動(dòng)不力都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的內(nèi)部控制缺陷。

4.AD

解析思路：發(fā)現(xiàn)異常交易和審計(jì)師時(shí)間不足是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要實(shí)施額外程序的情況。

5.ABCD

解析思路：分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)師判斷和詢問(wèn)程序都是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的審計(jì)方法。

6.AB

解析思路：被審計(jì)單位拒絕提供相關(guān)信息和審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限的情況。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量以及審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)都是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素。

8.ABC

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱和審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易是可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的情況。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和保密性都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要注意的事項(xiàng)。

10.ABC

解析思路：企業(yè)規(guī)模、企業(yè)行業(yè)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)環(huán)境因素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的首要步驟，有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性和可靠性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，并根據(jù)情況確定是否需要實(shí)施額外程序。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇合適的審計(jì)方法，并非對(duì)所有賬戶余額進(jìn)行審計(jì)抽樣。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)依據(jù)審計(jì)證據(jù)和程序執(zhí)行情況發(fā)表適當(dāng)意見(jiàn)，不一定是無(wú)保留意見(jiàn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和公正性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.錯(cuò)誤

解析思路：被審計(jì)單位拒絕提供相關(guān)信息時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮是否能夠獲取足夠證據(jù)，并在必要時(shí)采取其他審計(jì)程序。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都記錄在工作底稿中，以便于后續(xù)的審計(jì)工作和報(bào)告編制。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別可能引起重大錯(cuò)報(bào)的因素，并評(píng)估這些因素發(fā)生的可能性和影響程度。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定實(shí)質(zhì)性程序的類型和范圍。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，并確定審計(jì)程序的類型和范圍，以確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理和披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中描述內(nèi)部控制缺陷，并說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及是否對(duì)審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生影響。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)實(shí)施多種審計(jì)程序，獲取不同來(lái)源、不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)