營(yíng)業(yè)稅試題及答案解析

營(yíng)業(yè)稅試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出租土地

C.提供咨詢服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

E.修理汽車

2.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般采用以下哪種形式？

A.比例稅率

B.比例加成稅率

C.比例減成稅率

D.比例加成減成稅率

E.固定稅率

3.下列哪些行為不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人出租房屋

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物

C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

E.居民企業(yè)在中國(guó)境外提供應(yīng)稅服務(wù)

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)

E.個(gè)人

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為多久？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

E.2年

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.社會(huì)事業(yè)

D.科研開發(fā)

E.出口貨物

7.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.貨物銷售額

D.服務(wù)銷售額

E.貨物和服務(wù)銷售額

8.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

E.傳真申報(bào)

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)在哪里？

A.企業(yè)所在地

B.辦事處所在地

C.辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

E.納稅人所在地

10.營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅款退還

E.稅收保全

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的不同而有所區(qū)別的。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或者營(yíng)業(yè)額，兩者在計(jì)算時(shí)應(yīng)取其較高者。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策是國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要制定的，納稅人可以自行申請(qǐng)減免。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人具體情況確定，最長(zhǎng)不得超過一年。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)可以通過紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等多種方式進(jìn)行。（）

8.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收和查驗(yàn)征收等。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行等內(nèi)容。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.解釋營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

3.說明營(yíng)業(yè)稅的稅率如何確定。

4.列舉營(yíng)業(yè)稅的主要減免稅項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營(yíng)業(yè)稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析營(yíng)業(yè)稅改革對(duì)完善我國(guó)稅制體系的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.國(guó)內(nèi)企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

2.營(yíng)業(yè)稅的稅率通常采用哪種稅率形式？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.比例加成稅率

D.以上都是

3.下列哪種行為不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.出租房屋

B.提供咨詢服務(wù)

C.銷售自用房產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為多長(zhǎng)時(shí)間？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

5.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策通常包括哪些方面？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收豁免

C.稅收返還

D.以上都是

6.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或者營(yíng)業(yè)額，以下哪種情況下應(yīng)按銷售額計(jì)算？

A.銷售額與營(yíng)業(yè)額相同

B.銷售額低于營(yíng)業(yè)額

C.銷售額高于營(yíng)業(yè)額

D.無法確定

7.營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)可以通過以下哪種方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.以上都是

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)通常在哪里？

A.辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.辦事處所在地

C.企業(yè)所在地

D.納稅人所在地

9.營(yíng)業(yè)稅的稅款征收方式不包括以下哪種？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代扣代繳

10.營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括哪些基本內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租土地、提供咨詢服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品和修理汽車等。

2.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率形式通常為比例稅率和固定稅率。

3.BDE

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物也屬于增值稅的征稅范圍。

4.ACDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)、非居民企業(yè)、居民企業(yè)和個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限通常為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)事業(yè)和科研開發(fā)等。

7.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是銷售額、營(yíng)業(yè)額、貨物銷售額或服務(wù)銷售額。

8.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、當(dāng)面申報(bào)和傳真申報(bào)。

9.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)所在地、辦事處所在地、辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地或納稅人所在地。

10.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行等內(nèi)容。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.營(yíng)業(yè)稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的不同而有所區(qū)別的，通常采用比例稅率或固定稅率。

4.營(yíng)業(yè)稅的