網(wǎng)貸行業(yè)稅收政策與會計(jì)處理考核試卷

網(wǎng)貸行業(yè)稅收政策與會計(jì)處理考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)學(xué)生對網(wǎng)貸行業(yè)稅收政策及會計(jì)處理的掌握程度，考察學(xué)生對相關(guān)法律法規(guī)的理解、會計(jì)核算方法的運(yùn)用以及實(shí)際操作能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.網(wǎng)貸平臺在提供服務(wù)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.資金借貸服務(wù)

B.信息咨詢服務(wù)

C.投資理財(cái)服務(wù)

D.物流倉儲服務(wù)

2.網(wǎng)貸平臺在收取管理費(fèi)時，應(yīng)繳納哪種稅？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

3.網(wǎng)貸平臺向投資者支付利息，應(yīng)代扣代繳哪種稅？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

4.網(wǎng)貸平臺購買服務(wù)器等固定資產(chǎn)，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何處理？（）

A.直接計(jì)入成本

B.直接計(jì)入利潤

C.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.無法抵扣

5.網(wǎng)貸平臺在計(jì)算企業(yè)所得稅時，以下哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）

A.合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.職工薪酬

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

6.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)不屬于費(fèi)用？（）

A.利息支出

B.人工成本

C.折舊費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于負(fù)債？（）

A.長期股權(quán)投資

B.應(yīng)收利息

C.預(yù)收賬款

D.交易性金融資產(chǎn)

8.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于所有者權(quán)益？（）

A.短期借款

B.長期借款

C.實(shí)收資本

D.未分配利潤

9.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于收入？（）

A.負(fù)債

B.資產(chǎn)

C.所有者權(quán)益

D.費(fèi)用

10.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)？（）

A.預(yù)收賬款

B.短期借款

C.未分配利潤

D.交易性金融資產(chǎn)

11.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于損益類科目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.損益

12.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于成本類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

13.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于權(quán)益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

14.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

15.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于負(fù)債類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

16.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于所有者權(quán)益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

17.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于收入類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

18.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于費(fèi)用類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

19.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于損益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

20.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于成本類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

21.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于權(quán)益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

22.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

23.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于負(fù)債類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

24.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于所有者權(quán)益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

25.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于收入類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

26.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于費(fèi)用類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

27.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于損益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

28.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于成本類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

29.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于權(quán)益類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

30.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目？（）

A.費(fèi)用

B.損益

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.網(wǎng)貸平臺在稅務(wù)登記時，需要報送以下哪些材料？（）

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.法定代表人身份證

D.稅務(wù)登記證

2.網(wǎng)貸平臺在繳納增值稅時，可以享受哪些減免稅政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免

B.高新技術(shù)企業(yè)減免

C.納稅人自用房產(chǎn)減免

D.納稅人自用土地減免

3.網(wǎng)貸平臺在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除哪些支出？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

D.利息支出

4.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于流動資產(chǎn)？（）

A.庫存現(xiàn)金

B.應(yīng)收賬款

C.長期投資

D.短期投資

5.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于非流動資產(chǎn)？（）

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.流動資產(chǎn)

D.長期待攤費(fèi)用

6.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于流動負(fù)債？（）

A.短期借款

B.應(yīng)付賬款

C.長期借款

D.應(yīng)交稅費(fèi)

7.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于非流動負(fù)債？（）

A.長期借款

B.應(yīng)付債券

C.長期待攤費(fèi)用

D.應(yīng)交稅費(fèi)

8.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于所有者權(quán)益？（）

A.實(shí)收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

9.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于損益類科目？（）

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.費(fèi)用

D.收入

10.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于成本類科目？（）

A.生產(chǎn)成本

B.制造費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

11.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于費(fèi)用類科目？（）

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.制造費(fèi)用

12.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于資產(chǎn)類科目？（）

A.庫存現(xiàn)金

B.固定資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款

D.長期待攤費(fèi)用

13.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于負(fù)債類科目？（）

A.短期借款

B.應(yīng)付賬款

C.長期借款

D.預(yù)收賬款

14.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于所有者權(quán)益類科目？（）

A.實(shí)收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

15.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于收入類科目？（）

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

16.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于費(fèi)用類科目？（）

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.制造費(fèi)用

17.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于成本類科目？（）

A.生產(chǎn)成本

B.制造費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

18.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于損益類科目？（）

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.費(fèi)用

D.收入

19.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于資產(chǎn)類科目？（）

A.庫存現(xiàn)金

B.固定資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款

D.長期待攤費(fèi)用

20.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，以下哪些屬于負(fù)債類科目？（）

A.短期借款

B.應(yīng)付賬款

C.長期借款

D.預(yù)收賬款

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.網(wǎng)貸平臺的增值稅稅率為______%。

2.網(wǎng)貸平臺代扣代繳的個人所得稅，稅率為______。

3.網(wǎng)貸平臺的企業(yè)所得稅稅率為______。

4.網(wǎng)貸平臺的增值稅申報期限為______。

5.網(wǎng)貸平臺的企業(yè)所得稅申報期限為______。

6.網(wǎng)貸平臺的會計(jì)年度為______。

7.網(wǎng)貸平臺的會計(jì)核算基礎(chǔ)為______。

8.網(wǎng)貸平臺的收入確認(rèn)原則為______。

9.網(wǎng)貸平臺的費(fèi)用確認(rèn)原則為______。

10.網(wǎng)貸平臺的資產(chǎn)減值測試，應(yīng)按照______進(jìn)行。

11.網(wǎng)貸平臺的固定資產(chǎn)折舊方法通常采用______。

12.網(wǎng)貸平臺的無形資產(chǎn)攤銷期限通常為______。

13.網(wǎng)貸平臺的預(yù)收賬款，應(yīng)計(jì)入______科目。

14.網(wǎng)貸平臺的應(yīng)收賬款，應(yīng)計(jì)入______科目。

15.網(wǎng)貸平臺的短期借款，應(yīng)計(jì)入______科目。

16.網(wǎng)貸平臺的長期借款，應(yīng)計(jì)入______科目。

17.網(wǎng)貸平臺的實(shí)收資本，應(yīng)計(jì)入______科目。

18.網(wǎng)貸平臺的盈余公積，應(yīng)計(jì)入______科目。

19.網(wǎng)貸平臺的未分配利潤，應(yīng)計(jì)入______科目。

20.網(wǎng)貸平臺的營業(yè)收入，應(yīng)計(jì)入______科目。

21.網(wǎng)貸平臺的營業(yè)外收入，應(yīng)計(jì)入______科目。

22.網(wǎng)貸平臺的銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入______科目。

23.網(wǎng)貸平臺的管理費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入______科目。

24.網(wǎng)貸平臺的財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入______科目。

25.網(wǎng)貸平臺的所得稅費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入______科目。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.網(wǎng)貸平臺的收入確認(rèn)可以在資金實(shí)際到賬時進(jìn)行。（）

2.網(wǎng)貸平臺的費(fèi)用確認(rèn)必須在實(shí)際支付時進(jìn)行。（）

3.網(wǎng)貸平臺的增值稅納稅人是平臺本身，而非借款人或投資者。（）

4.網(wǎng)貸平臺的企業(yè)所得稅可以扣除所有業(yè)務(wù)相關(guān)支出。（）

5.網(wǎng)貸平臺的固定資產(chǎn)折舊年限可以隨意調(diào)整。（）

6.網(wǎng)貸平臺的無形資產(chǎn)攤銷方法可以采用直線法以外的任何方法。（）

7.網(wǎng)貸平臺的預(yù)收賬款屬于流動負(fù)債。（）

8.網(wǎng)貸平臺的應(yīng)收賬款屬于流動資產(chǎn)。（）

9.網(wǎng)貸平臺的短期借款屬于非流動負(fù)債。（）

10.網(wǎng)貸平臺的實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益。（）

11.網(wǎng)貸平臺的盈余公積屬于所有者權(quán)益。（）

12.網(wǎng)貸平臺的未分配利潤屬于所有者權(quán)益。（）

13.網(wǎng)貸平臺的營業(yè)收入可以包含非經(jīng)常性損益。（）

14.網(wǎng)貸平臺的銷售費(fèi)用包括銷售人員的工資和獎金。（）

15.網(wǎng)貸平臺的管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)用和差旅費(fèi)用。（）

16.網(wǎng)貸平臺的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出和匯兌損失。（）

17.網(wǎng)貸平臺的所得稅費(fèi)用在計(jì)算時可以扣除遞延所得稅資產(chǎn)。（）

18.網(wǎng)貸平臺在發(fā)生虧損時，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)虧損。（）

19.網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以外的會計(jì)核算基礎(chǔ)。（）

20.網(wǎng)貸平臺的會計(jì)年度必須與公歷年度一致。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述網(wǎng)貸行業(yè)稅收政策的主要內(nèi)容，并說明其對網(wǎng)貸平臺會計(jì)處理的影響。

2.論述網(wǎng)貸平臺在進(jìn)行資產(chǎn)減值測試時應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實(shí)例說明如何進(jìn)行減值測試。

3.分析網(wǎng)貸平臺在會計(jì)處理中，如何正確核算和披露其增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。

4.針對網(wǎng)貸行業(yè)的特點(diǎn)，探討如何完善稅收政策和會計(jì)處理方法，以促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

網(wǎng)貸平臺“XX金融”在2023年度的財(cái)務(wù)報表中，記錄了以下交易：

（1）收取借款人服務(wù)費(fèi)100萬元；

（2）支付給借款人利息150萬元；

（3）支付給投資者的收益分配200萬元；

（4）支付給投資者的管理費(fèi)30萬元；

（5）購買服務(wù)器等固定資產(chǎn)支出80萬元；

（6）支付員工工資及福利費(fèi)50萬元。

請根據(jù)上述交易，分別列出相應(yīng)的會計(jì)分錄，并說明應(yīng)繳納的稅費(fèi)種類及計(jì)算方法。

2.案例題：

網(wǎng)貸平臺“YY網(wǎng)金”在2023年度發(fā)生以下情況：

（1）確認(rèn)的營業(yè)收入為1000萬元；

（2）確認(rèn)的營業(yè)外收入為50萬元；

（3）確認(rèn)的營業(yè)成本為600萬元；

（4）確認(rèn)的稅金及附加為20萬元；

（5）確認(rèn)的期間費(fèi)用為100萬元；

（6）確認(rèn)的營業(yè)外支出為30萬元。

請根據(jù)上述情況，計(jì)算“YY網(wǎng)金”2023年度的企業(yè)所得稅稅前利潤，并說明計(jì)算過程中涉及的相關(guān)會計(jì)處理。

答案

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.C

4.C

5.C

6.D

7.C

8.C

9.D

10.A

11.D

12.A

13.D

14.C

15.B

16.A

17.B

18.A

19.C

20.D

21.D

22.C

23.B

24.A

25.D

26.A

27.C

28.B

29.D

30.C

二、多選題

1.A,B,C

2.A,B

3.A,B,D

4.A,B,D

5.A,B,D

6.A,B,D

7.A,B,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C

13.A,B,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.6%

2.20%

3.25%

4.按月申報

5.按季度申報

6.公歷年度

7.權(quán)責(zé)發(fā)生制

8.收入實(shí)現(xiàn)原則

9.費(fèi)用發(fā)生原則

10.可回收金額

11.直線法

12.10年

13.預(yù)收賬款

14.應(yīng)收賬款

15.短期借款

16.長期借款

17.實(shí)收資本

18.盈余公積

19.未分配利潤

20.營業(yè)收入

21.營業(yè)外收入

22.銷