醫(yī)藥股份有限公司會計(jì)制度匯編(集團(tuán)內(nèi)部控制制度全集)

目錄

第一篇內(nèi)部控制的基礎(chǔ).....................................................4

第一章總則..............................................................1

第二章機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)...................................................3

第三章內(nèi)部控制方法.....................................................4

第四章內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作.................................................6

第五章授權(quán)體系概述.....................................................7

第六章附則.............................................................8

第二篇供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度..........................................9

第一章供應(yīng)內(nèi)部控制制度................................................10

第一節(jié)內(nèi)控概述....................................................10

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)..........................................13

第三節(jié)授權(quán)體系....................................................20

第四節(jié)管理制度....................................................24

物資供應(yīng)計(jì)劃(P2-Z1-J4-1).............................................................................24

物資請購規(guī)范(P2-ZLJ4-2).............................................................................29

自采業(yè)務(wù)規(guī)范(P2-Z1-J4-3).............................................................................33

大宗采購管理(P2-ZLJ4-4).............................................................................37

定點(diǎn)采購管理(P2-Z1-J4-5).............................................................................42

固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理(P2米1-J管6)........................................................48

勞務(wù)及服務(wù)采購(P2-Z1-J4-7).........................................................................50

采購作業(yè)控制(P2-Z1-J4-8).............................................................................52

供應(yīng)商管理(供-Z1-J4-9).................................................................................56

合同、訂單管理(P2-Z1-J4-理)...................................59

進(jìn)貨價(jià)格及采購成本控制(P2成本4-制)...........................62

物料進(jìn)庫規(guī)程(P2-Z1-J4-12).................................................................................66

物料出庫規(guī)程(P2-Z1-J4-13).................................................................................69

退料規(guī)程(P2-Z1-J4-14).........................................................................................71

倉庫賬務(wù)管理(P2-Z1-J4-15).................................................................................74

存貨盤點(diǎn)管理(P2-Z1-J4-16).................................................................................77

庫存分析及報(bào)告(P2-Z1-及-17).............................................................................83

第二章生產(chǎn)內(nèi)部控制制度................................................87

第一節(jié)內(nèi)控概述....................................................87

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).........................................89

第三節(jié)授權(quán)體系....................................................95

第四節(jié)管理制度....................................................97

生產(chǎn)計(jì)劃管理制度(P2-Z2-J4-1)....................................................................97

領(lǐng)料制度(P2-Z2-J4-2)....................................................................................101

物料使用制改(P2-Z2-J4-3)...........................................................................105

物料退庫制度(P4-Z2-J4-4)...........................................................................108

物料盤點(diǎn)制度(P2-Z2-J4-5)...........................................................................111

生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度(P2-Z2-J4-6)...................................................................114

產(chǎn)成品入庫制度(P2-Z2-J4-7).......................................................................117

產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度(P2-Z2-J4-8).......................................................................119

產(chǎn)成品出庫制度(P2-Z2-J4-9).......................................................................121

委托加工定價(jià)制度(P2-Z2-J4-10).................................................................124

委托加工過程管理(P2-Z2-J4-11)..................................................................126

委托加工產(chǎn)品管理制度(P2-Z2-J4-12)........................................................132

牛產(chǎn)成本管理制度(P2-Z2-J4-13).................................................................136

1

第三章銷售內(nèi)部控制制度...............................................139

第一節(jié)內(nèi)控概述...................................................139

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)........................................141

第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán)...................................................144

第四節(jié)管理制度...................................................145

銷售定價(jià)管理制度(P2-Z3-野-1)....................................................................145

銷售環(huán)節(jié)管理制度(P2-Z3-J4-2)....................................................................147

第三篇資金內(nèi)部控制制度.................................................151

第一章內(nèi)控概述.......................................................152

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).............................................154

第三章業(yè)務(wù)授權(quán).......................................................158

第四章管理制度.......................................................160

資金使用計(jì)劃制度(P3-Z4-1).........................................................................160

現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2)................................................................................163

銀行存款管理制度(P3-Z4-3).........................................................................167

備用金管理制度(P3-Z4-4).............................................................................172

借款管理制度(P3-Z4-5)................................................................................174

費(fèi)用報(bào)銷管理制度(P3-Z4理)......................................178

籌資管理制度(P3-Z4-7)................................................................................181

結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8).........................................................................185

第四篇財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度............................................196

第一章會計(jì)核算內(nèi)部控制制度...........................................197

第一節(jié)內(nèi)控概述...................................................197

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)........................................199

第三節(jié)授權(quán)體系...................................................206

第四節(jié)管理制度...................................................207

會計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度(P4-Z1-J4-1)...................................................207

一般會計(jì)業(yè)務(wù)管理制度(P4-Z1-J4-2)............................................................209

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度(P4-Z1-J4-3)...............................................214

利潤分配的內(nèi)部控制制度(P4-Z1-J4-4)........................................216

會計(jì)檔案管理制度(P案Z1-J4-5)....................................................................218

會計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度(P4-Z1-J4-6)...............................................222

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度...................................................225

第一節(jié)內(nèi)控概述...................................................225

第四節(jié)管理制度...................................................234

一、債權(quán)管理...................................................234

應(yīng)收帳款管理制度(P4-Z2-J4-1-1)........................................................234

其他應(yīng)收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)...................................................236

二、固定資產(chǎn)管理...............................................239

固定資產(chǎn)購置(P4-Z2-J4-2-1).............................................................239

固定資產(chǎn)日常管理(P4-Z2-J曰2-2)....................................................243

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(P4-Z2-J4-2-3).............................................................248

固定資產(chǎn)處置(P4-Z2-J4-2-4).............................................................251

在建工程管理(P4-Z2-J4-2-5).............................................................256

三、資產(chǎn)減值管理...............................................260

壞帳準(zhǔn)備管理(P4-Z2-J4-3-1).............................................................260

長、短期投資減值準(zhǔn)備管理(P4-Z2-J4-3-2)....................................264

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理(P4-Z2-J4-3-3)....................................................266

固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理(P4-Z2-J4-3-4)........................268

2

四、債務(wù)管理...................................................272

應(yīng)付帳款管理（P4-Z2-J44-1）...............................................................272

應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4-Z2-J4-4-2）..............................................276

五、成本費(fèi)用管理...............................................278

生產(chǎn)成本管理制度（P4成2-J4-5-1）.......................................................278

管理費(fèi)用管理制度（P4-Z2-J4-1-2）...........................................................278

財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度（P4-Z2-J4-1-3）...........................................................280

六、財(cái)務(wù)分析管理...............................................282

短期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-1）.......................................................282

中期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-2）.......................................................284

長期財(cái)務(wù)分析制度（P4-Z2-J4-6-3）.......................................................286

第五篇全面預(yù)算制度......................................................288

第一章概述...........................................................289

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)............................................293

第三章業(yè)務(wù)授權(quán).......................................................300

第四章管理制度.......................................................301

預(yù)算編制（P5-Z4-1）............................................................................................301

預(yù)算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2）............................................................................308

第六篇內(nèi)部審計(jì)制度......................................................312

第一章內(nèi)控概述.......................................................313

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).............................................315

第三章授權(quán)體系.......................................................317

第四章管理制度.......................................................318

內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6-Z4-1）........................................................................318

內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6-Z4-2）........................................................................320

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6-Z4-3）........................................................................322

其他管理制度（P6-Z4-4）................................................................................324

第七篇投資內(nèi)部控制制度.................................................325

第一章內(nèi)控概述.......................................................326

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).............................................328

第三章授權(quán)體系.......................................................330

第四章管理制度.......................................................331

項(xiàng)目投資管理（P7-Z4-1）................................................................................331

有價(jià)證券投資管理（P7-Z4-2）........................................................................335

研究開發(fā)投資（P7-Z4-3）................................................................................337

第八篇子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度.......................................340

第一章內(nèi)控概述.......................................................341

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)............................................343

第三章授權(quán)體系.......................................................345

第四章管理制度.......................................................346

參股企業(yè)管理（P8-Z4-1）................................................................................346

控股企業(yè)管理（股-Z4-2）................................................................................349

3

第一篇內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

第一章總則

一、為了加強(qiáng)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化

企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司

經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，

制定本制度。

二、內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保

證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、

完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制

度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理

方法與控制措施的總稱。

三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、

執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；

2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實(shí)。

3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人

員的預(yù)算控制機(jī)制；

4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動

協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；

5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全

和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；

6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會計(jì)報(bào)告的編制符合《會

計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定；

7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符;

4

四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：

1、合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。

2、全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和

相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反

饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

3、協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，

與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。

4、經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合

理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

5、時(shí)效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的

需要，不斷評價(jià)和及時(shí)更新。

五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容：

1、供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度；

2、資金內(nèi)部控制制度；

3、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度；

4、全面預(yù)算制度；

5、內(nèi)部審計(jì)制度;

6、投資內(nèi)部控制制度；

7、子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。

第二章機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)

人員。

二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目

標(biāo)。

三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和

公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件:

1、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；

5

2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格；

3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；

4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

5、有較強(qiáng)的組織能力；

6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

五、國家法律、法規(guī)、政策對機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避

已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。

六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)

定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避

的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)

置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。

八、董事會下設(shè)審計(jì)委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。

九、公司設(shè)置審計(jì)部，隸屬于審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計(jì)在內(nèi)

的公司內(nèi)部審計(jì)日常工作。審計(jì)部在審計(jì)委員會授權(quán)下對內(nèi)部控制的執(zhí)行情

況進(jìn)行檢查和評價(jià)，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

第三章內(nèi)部控制方法

一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制、會

計(jì)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、

內(nèi)部報(bào)告控制、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)控制。

二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實(shí)行全面預(yù)算管理,

由董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)

算管理的日常事務(wù)。

三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，

通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)行全面防范和控制。

四、組織結(jié)構(gòu)控制堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu),

科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與

6

業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審

計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。

五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、

程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相

應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。本制度規(guī)范

了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊,

建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

七、財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實(shí)物資產(chǎn)的直接

接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)

產(chǎn)安全完整。

八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、

考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)

務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。

九、內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)

告、經(jīng)營分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)

濟(jì)活動情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題,

提出改進(jìn)意見，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。

十、公司內(nèi)部審計(jì)工作由董事會下設(shè)審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部

審計(jì)日常工作，并對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。審計(jì)部按照審計(jì)委員會批準(zhǔn)的內(nèi)部審

計(jì)計(jì)劃，對公司各部門進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，保證公司各項(xiàng)制度的貫徹落

實(shí)。

十一、信息技術(shù)控制要求運(yùn)用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和

消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)

與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

7

第四章內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作

一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)部和注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的評價(jià)、建議，

及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。

二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)

格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。

三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向會計(jì)部傳遞會計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會計(jì)信

息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

四、會計(jì)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核

對相符。

五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部

控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)

部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。

六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保

管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移

交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第五章授權(quán)體系概述

一、股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行

使權(quán)利。

二、股東大會是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

1、決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；

2、選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；

3、選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

4、審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告；

5、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報(bào)告；

6、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

7、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

8、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

8

9、對公司發(fā)行債券作出決議；

10、對公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議；

11、修改公司章程；

12、對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議；

13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提

案；

14、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項(xiàng)。

三、公司設(shè)立董事會，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：

1、負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報(bào)告工作；

2、執(zhí)行股東大會的決議；

3、決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

4、制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

5、制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

6、制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案；

7、擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案；

8、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事

項(xiàng)；

9、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

10、聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘

公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其他報(bào)酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng)；

11、制定公司的基本管理制度；

12、制定公司章程的修改方案；

13、管理公司信息披露事項(xiàng)；

14、向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；

15、聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；

16、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)。

四、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理行使

下列職權(quán)：

1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并向董事會報(bào)告工作；

9

2、組織實(shí)施董事會決議、公司年度計(jì)劃和投資方案；

3、擬定公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

4、擬定公司的基本規(guī)章制度；

5、制定公司的具體規(guī)章；

6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

7、聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；

8、擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；

9、提議召開董事會臨時(shí)會議；

10、公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。

五、在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完

善負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹

執(zhí)行。

六、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、

人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。

七、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工

作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。

八、對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制，對已不適用的

授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第六章附則

一、本制度適用于公司及各部門。

二、本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋。

三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

10

第二篇供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度

第一章供應(yīng)內(nèi)部控制制度

第一節(jié)內(nèi)控概述

一、定義與范圍

本章所述供應(yīng)循環(huán)涵蓋了從物資及服務(wù)的購置、儲存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營各部

門的全過程，主要包括采購、倉儲兩個(gè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計(jì)劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)

流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。

二、控制目標(biāo)

確保采購業(yè)務(wù)集中歸集供應(yīng)管理部門運(yùn)作，并納入公司的全面經(jīng)營預(yù)算和計(jì)

劃控制范圍，避免重復(fù)采購和盲目采購；

確保采購業(yè)務(wù)在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級授權(quán)的審核體系下進(jìn)行，

以實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計(jì)劃性、有效性；

確保存貨倉儲業(yè)務(wù)的發(fā)生在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程

指引下進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占壓和資產(chǎn)沉滯。

三、主要控制節(jié)點(diǎn)

?各營運(yùn)部門的需求和請購

?進(jìn)貨渠道建設(shè)

?采購計(jì)劃制定

?采購定價(jià)

?合同形成

自行采購

11

?倉庫實(shí)物流轉(zhuǎn)

?倉庫信息報(bào)告

四、控制政策與方法

?歸口各部門采購權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采購政策

管理層定期設(shè)定和調(diào)整個(gè)別特定自采權(quán)限和特定采購模式，其他物資、

服務(wù)等采購權(quán)限歸口供應(yīng)部門，實(shí)現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度；

供應(yīng)部統(tǒng)一采購管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及流程,

統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和

反應(yīng)能力。

?采購作業(yè)計(jì)劃性控制

在經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷售計(jì)劃和各營運(yùn)部門物資需求，形成中

短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接規(guī)范采購作業(yè)指令和進(jìn)度安排，保證充分及時(shí)、靈

活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。

?采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控

采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金額大小等，分別接受不

同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意性和盲目性，強(qiáng)化權(quán)限決策和權(quán)限

責(zé)任。

?進(jìn)貨成本有效性控制

采用供應(yīng)市場分析、供應(yīng)商管理、實(shí)施特殊采購程序規(guī)范、定價(jià)權(quán)的授

權(quán)控制等多種方法，實(shí)現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進(jìn)，促進(jìn)優(yōu)化成本管理之財(cái)

務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

?庫存物資多級帳務(wù)管理

建立倉庫業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)會計(jì)部多層次帳務(wù)體系：

12

根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門和財(cái)務(wù)職能部門的特點(diǎn)及需求，形成基層帳務(wù)體系和

財(cái)務(wù)一級帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點(diǎn)和形式，

在多層次帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和

嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機(jī)制。

?倉儲物資數(shù)據(jù)分析與報(bào)告制度

按多種具體營運(yùn)目標(biāo)和物資特性定義庫存和庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期形成基

礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的傳遞和反饋，在向營運(yùn)部門提供及時(shí)、充

分供應(yīng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率有效性控制。

?存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制

通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫物資的定期抽查和循

環(huán)盤點(diǎn)，保證庫存物資帳實(shí)一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)減損等財(cái)

務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

?在庫物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制

按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險(xiǎn)較大、物流費(fèi)用較高的庫

存物資，劃定重點(diǎn)控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對性的，特殊的

物資交接、在庫存儲和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消

耗。

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

一、部門及部門職責(zé)

1、供應(yīng)循環(huán)管理組織機(jī)構(gòu)

＞供應(yīng)部:

匕直接參與制定公司在既定會計(jì)期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃

供應(yīng)部內(nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式；

&實(shí)施歸口物資的采購、倉儲、配送運(yùn)輸，相關(guān)的物資購存進(jìn)度及結(jié)構(gòu)

13

規(guī)劃、物料實(shí)物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報(bào)告、物流

信息管理、物流成本控制；

&供應(yīng)部內(nèi)部設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理控制機(jī)構(gòu)，即計(jì)劃成本組；兩個(gè)業(yè)務(wù)

運(yùn)作機(jī)構(gòu)，即采購組和倉庫管理組；一個(gè)信息輔助機(jī)構(gòu)，即檔案資

訊組。

，計(jì)劃成本組:

與財(cái)務(wù)管理部在采購計(jì)劃和進(jìn)貨成本控制方面形成主要工作接口，負(fù)

責(zé)物資采購流程與進(jìn)度的全面計(jì)劃和控制，監(jiān)督本部門預(yù)算指標(biāo)的

執(zhí)行并匯總分析和報(bào)告預(yù)算完成情況；

制定和調(diào)整采購業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)以及特殊采購行為的管理模式，設(shè)定

倉庫管理的標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，實(shí)施材料市場行情調(diào)研和主要供應(yīng)商調(diào)研，

制定進(jìn)貨成本控制目標(biāo)和控制方法，組織對采購業(yè)務(wù)執(zhí)行過程、執(zhí)

行結(jié)果和供應(yīng)商交易、供應(yīng)商合作的考評，提交供應(yīng)商汰換和新供

應(yīng)商引進(jìn)的建議；

&對采購作業(yè)、進(jìn)貨渠道選擇、進(jìn)貨價(jià)格確定和其他采購費(fèi)用進(jìn)行規(guī)范

性指導(dǎo)、監(jiān)督，并負(fù)責(zé)采集、匯總、加工和提供采購業(yè)務(wù)相關(guān)的基

礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括供應(yīng)商資料、材料市場行情、采購業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)

等，向供應(yīng)部經(jīng)理提出改進(jìn)采購業(yè)務(wù)的建議；

&按有關(guān)責(zé)任部門設(shè)定的技術(shù)型號標(biāo)準(zhǔn)組織招標(biāo)采購；

匕計(jì)劃成本組內(nèi)部崗位包括計(jì)劃成本主管、材料物資計(jì)劃員、非生產(chǎn)性

物資計(jì)劃員、招標(biāo)管理員、成本管理員、庫存控制員。

>采購組:

14

分解采購計(jì)劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購

業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢比價(jià)、下單、催單、查單、退貨補(bǔ)貨執(zhí)行、

差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督；

&具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實(shí)供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作策

略，收集供應(yīng)商和材料市場的基礎(chǔ)信息，向檔案資訊組匯總，直接

參與供應(yīng)商交易考核；

&采購組內(nèi)部崗位包括采購主管、采購經(jīng)理。

＞倉庫管理組:

&庫區(qū)、倉位和運(yùn)輸配送的具體安排調(diào)度；

&倉庫物料的收料、發(fā)料、退料、轉(zhuǎn)調(diào)、存儲、清查、盤核、外驗(yàn)、銷

毀等實(shí)物管理，在庫物資倉儲保管。

實(shí)施物料編碼、倉儲貨位編碼、實(shí)施物料倉儲標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)、倉庫基礎(chǔ)帳

務(wù)記錄沖銷、制單和單據(jù)傳遞、定期庫存分析、相關(guān)帳表匯總和報(bào)

告等信息監(jiān)管，在帳務(wù)管理和庫存信息分析管理上與財(cái)務(wù)管理部形

成工作接口；

&倉庫管理組內(nèi)崗位包括倉庫主管、倉庫管理員、收料員、發(fā)料員、質(zhì)

檢員、倉庫統(tǒng)計(jì)員、總統(tǒng)計(jì)員。

＞檔案資訊組:

&匯總、歸集、建檔、維護(hù)、更新所有采購業(yè)務(wù)的相關(guān)信息及文檔，包

括供應(yīng)商檔案、合同訂單檔案、材料市場價(jià)格信息庫、招標(biāo)采購工

作檔案等；

&按權(quán)限級別控制檔案資料的調(diào)用;

15

定期對原始信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總和其他形式的加工，充實(shí)基本數(shù)據(jù)

庫，提交相應(yīng)報(bào)表，為部門內(nèi)和其他管理部門提供多層次的決策信

息支持；

匕檔案資訊組內(nèi)設(shè)立檔案管理員。

2、供應(yīng)循環(huán)涉及部門及職責(zé)

＞財(cái)務(wù)管理部:

按業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)和權(quán)限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應(yīng)循環(huán)控制,

主要職權(quán)包括供應(yīng)計(jì)劃和資金計(jì)劃的審定、重要合同會簽、參予和監(jiān)督招標(biāo)議標(biāo)

采購、以及相關(guān)控制評價(jià)工作。

＞會計(jì)部:

定期獲得和匯總相關(guān)票據(jù)和明細(xì)帳表，負(fù)責(zé)重點(diǎn)環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、

核算。

＞各職能部門（生產(chǎn)部、設(shè)備部及其他）：

提出物資和勞務(wù)等項(xiàng)目請購需求，傳遞需求計(jì)劃或請購需求，參與特定采購

程序。

＞法務(wù)部:

對采購合同進(jìn)行法律條款審定，并負(fù)責(zé)最后合同簽章。

＞質(zhì)量技術(shù)部:

負(fù)責(zé)材料物資到貨、退庫等環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢驗(yàn)和驗(yàn)收工作。

＞審計(jì)部:

對采購作業(yè)和自采過程進(jìn)行定期稽核，提交稽核報(bào)告。

二、崗位職責(zé)

＞供應(yīng)部經(jīng)理:

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協(xié)調(diào)和規(guī)劃部門內(nèi)具體工作，落實(shí)供應(yīng)部相關(guān)預(yù)算任務(wù)，并根據(jù)預(yù)算

限額控制本部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作；

&審定采購庫存業(yè)務(wù)參數(shù)指標(biāo)的設(shè)定結(jié)果；

&制訂和調(diào)整供應(yīng)商管理與合作的原則和政策；

&審定進(jìn)貨價(jià)格成本控制目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施，審定存貨流轉(zhuǎn)的改

進(jìn)目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施；

&審核和提交存貨資產(chǎn)損溢的定期處理報(bào)告；

&審核超預(yù)算采購支出和費(fèi)用支出。

＞計(jì)劃成本主管:

&制訂采購業(yè)務(wù)控制參數(shù)，匯總和提交采購方面的預(yù)算分析報(bào)告；

&匯總、審核、修訂和提交物資供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃審定結(jié)果下達(dá)采購

指令，組織監(jiān)督采購經(jīng)理計(jì)劃完成情況；

&組織供應(yīng)商規(guī)劃和管理工作，制訂進(jìn)貨價(jià)格成本控制目標(biāo)和推進(jìn)具體

控制措施，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)計(jì)劃成本組公室的整體工作。

＞材料物資計(jì)劃員:

&制訂并根據(jù)實(shí)際物料需求的變動調(diào)整生產(chǎn)性原輔料月度供應(yīng)計(jì)劃，監(jiān)

督采購組計(jì)劃完成情況和收集反饋信息；

&收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。

＞非生產(chǎn)性物資計(jì)劃員:

匕制訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應(yīng)計(jì)劃，監(jiān)督采購

組計(jì)劃完成情況和收集反饋信息；

&收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。

17

＞成本控制員:

&負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)商的年度、半年度利潤成本分析，定期進(jìn)行

外部重點(diǎn)供應(yīng)商季度詢價(jià)，控制采購經(jīng)理的詢比價(jià)程序，收集主要

物料的市場行情資料；

&根據(jù)基本進(jìn)貨成本信息和財(cái)務(wù)管理部傳遞的成本變動數(shù)據(jù)，提交重點(diǎn)

物料進(jìn)價(jià)成本管理改進(jìn)目標(biāo)的建議。

＞招標(biāo)管理員:

&負(fù)責(zé)按照設(shè)備部及使用部門共同制訂的設(shè)備購置質(zhì)量、型號、技術(shù)規(guī)

格標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)貨渠道限制標(biāo)準(zhǔn)，制作標(biāo)書，組織具體招標(biāo)活動，并與

設(shè)備部和使用部門共同確認(rèn)招標(biāo)結(jié)果，向采購組傳遞采購指令；

&歸集所有招標(biāo)工作檔案并在資訊組存檔。

＞庫存控制員:

&負(fù)責(zé)庫存物資動態(tài)信息的跟蹤、匯總，監(jiān)控庫房控制指標(biāo)的達(dá)成情況;

&與統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行數(shù)據(jù)交流，定期分析庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)情況，向倉

庫主管和財(cái)務(wù)管理部提交庫存分析相關(guān)報(bào)表和報(bào)告；

&定期按庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出補(bǔ)貨需求。

＞檔案管理員:

&負(fù)責(zé)合同、訂單，采購數(shù)據(jù)、價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)商文件的歸檔、維護(hù)、更

新，進(jìn)行重要信息匯總統(tǒng)計(jì)，每月出據(jù)分類匯總報(bào)表；

&按權(quán)限管理資料調(diào)用，對供應(yīng)部內(nèi)部主管以上級別管理人員調(diào)用資料

提供全部權(quán)限，主管以下級別管理人員調(diào)用須經(jīng)各主管授權(quán)，供應(yīng)

部外部人員調(diào)用資料經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理確定權(quán)限。

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＞采購主管:

分解采購計(jì)劃，下達(dá)采購指令，指導(dǎo)和監(jiān)督采購經(jīng)理完成采購業(yè)務(wù)，

完成計(jì)劃成本組的采購計(jì)劃；

&對采購經(jīng)理的供應(yīng)商詢比價(jià)進(jìn)行基本控制審核，組織收集供應(yīng)商和原

材料市場的一般數(shù)據(jù)資料。

＞采購經(jīng)理（采購員）:

按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實(shí)施詢比價(jià)程

序，跟催供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、

匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議。

＞倉庫主管:

&指導(dǎo)和監(jiān)督物資日常進(jìn)出庫作業(yè)，制訂和調(diào)整庫存參數(shù)；

&組織進(jìn)行定期存貨流轉(zhuǎn)狀況分析，審定并提交分析報(bào)告；

&制訂庫存管理改進(jìn)目標(biāo)和推進(jìn)具體控制措施，組織監(jiān)控存貨資產(chǎn)非生

產(chǎn)性損耗，提交存貨異常狀態(tài)解決方案。

＞倉庫管理員:

負(fù)責(zé)倉庫的日常管理，組織和監(jiān)督倉庫員工日常工作，提交盤贏盤虧處理報(bào)

告，報(bào)廢存貨、滯存物資處理報(bào)告。

＞收料員:

物資正常入庫、退料入庫、盤盈入庫等收料環(huán)節(jié)交接，物料入庫數(shù)量清點(diǎn)和

制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。

＞發(fā)料員:

物資正常出庫、毀損出庫、盤虧出庫、退貨出庫等發(fā)料環(huán)節(jié)交接，物料出庫

數(shù)量清點(diǎn)和制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。

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＞質(zhì)檢員:

參予入庫交接環(huán)節(jié)和原輔料不定期抽檢，外包裝初檢和質(zhì)檢抽樣，填寫請驗(yàn)

單，協(xié)助質(zhì)量技術(shù)部質(zhì)檢員進(jìn)行檢驗(yàn)工作。

＞總統(tǒng)計(jì)