2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰(zhàn)案例解析題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰(zhàn)案例解析題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物，書面合同約定收款日期的，為書面合同約定的收款日期的當天B.銷售貨物，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物，采取預收款方式的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天3.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的是（）。A.專用發(fā)票由一般納稅人開具B.專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具C.專用發(fā)票只限于銷售不動產開具D.專用發(fā)票只限于銷售無形資產開具4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式的是（）。A.間接申報B.直接申報C.數據電文申報D.郵寄申報5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的是（）。A.1個月B.15天C.1個季度D.1年6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報內容的是（）。A.銷售額B.進項稅額C.應納稅額D.應納稅所得額7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報地點的是（）。A.注冊地稅務機關B.經營地稅務機關C.財務核算地稅務機關D.納稅人所在地稅務機關8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報程序的是（）。A.準備申報資料B.選擇申報方式C.選擇申報期限D.選擇申報地點9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報要求的是（）。A.申報內容真實、準確B.申報時間及時、準確C.申報程序規(guī)范、合法D.申報地點隨意選擇10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報結果的是（）。A.申報成功B.申報失敗C.申報異常D.申報無響應二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人納稅義務發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物，書面合同約定收款日期的，為書面合同約定的收款日期的當天B.銷售貨物，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物，采取預收款方式的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的有（）。A.專用發(fā)票由一般納稅人開具B.專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具C.專用發(fā)票只限于銷售不動產開具D.專用發(fā)票只限于銷售無形資產開具4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報方式的有（）。A.間接申報B.直接申報C.數據電文申報D.郵寄申報5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報期限的有（）。A.1個月B.15天C.1個季度D.1年6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報內容的的有（）。A.銷售額B.進項稅額C.應納稅額D.應納稅所得額7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報地點的有（）。A.注冊地稅務機關B.經營地稅務機關C.財務核算地稅務機關D.納稅人所在地稅務機關8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報程序的有（）。A.準備申報資料B.選擇申報方式C.選擇申報期限D.選擇申報地點9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報要求的有（）。A.申報內容真實、準確B.申報時間及時、準確C.申報程序規(guī)范、合法D.申報地點隨意選擇10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報結果的有（）。A.申報成功B.申報失敗C.申報異常D.申報無響應三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取托收承付方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取直接收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取賒銷和分期收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者取得索取預收款的憑據的當天。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取托收承付方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取直接收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取賒銷和分期收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者取得索取預收款的憑據的當天。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某增值稅一般納稅人，2024年10月份銷售貨物不含稅金額為200萬元，購進貨物不含稅金額為150萬元，進項稅額為25萬元。已知增值稅稅率為13%。請計算該納稅人10月份應納增值稅稅額。2.某增值稅一般納稅人，2024年11月份進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請計算該納稅人進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某增值稅一般納稅人，2024年12月份銷售貨物不含稅金額為300萬元，購進貨物不含稅金額為200萬元，進項稅額為30萬元。已知增值稅稅率為13%。請分析該納稅人12月份增值稅納稅申報情況，并計算應納增值稅稅額。2.某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月份累計銷售額為5000萬元，累計購進貨物不含稅金額為3000萬元，累計進項稅額為400萬元。已知增值稅稅率為13%。請分析該納稅人年度增值稅納稅申報情況，并計算年度應納增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某增值稅一般納稅人，2024年3月份銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進貨物不含稅金額為80萬元，進項稅額為10萬元。該納稅人采取分期收款方式銷售貨物，約定收款日期為4月份。已知增值稅稅率為13%。請分析該納稅人3月份增值稅納稅申報情況，并計算應納增值稅稅額。2.某增值稅一般納稅人，2024年6月份銷售貨物不含稅金額為200萬元，購進貨物不含稅金額為150萬元，進項稅額為20萬元。該納稅人采取托收承付方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的日期為7月份。已知增值稅稅率為13%。請分析該納稅人6月份增值稅納稅申報情況，并計算應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：增值稅一般納稅人納稅義務發(fā)生時間，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天。3.C解析：增值稅專用發(fā)票開具條件包括由一般納稅人開具，限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具，不包括銷售不動產。4.A解析：增值稅一般納稅人增值稅申報方式包括直接申報、間接申報、數據電文申報和郵寄申報。5.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括1個月、15天、1個季度和1年。6.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報內容不包括應納稅所得額，應納稅所得額屬于企業(yè)所得稅的申報內容。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報地點包括注冊地稅務機關、經營地稅務機關、財務核算地稅務機關和納稅人所在地稅務機關。8.C解析：增值稅一般納稅人增值稅申報程序包括準備申報資料、選擇申報方式、選擇申報期限和選擇申報地點。9.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報要求包括申報內容真實、準確，申報時間及時、準確，申報程序規(guī)范、合法，申報地點隨意選擇。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報結果包括申報成功、申報失敗、申報異常和申報無響應。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人納稅義務發(fā)生時間包括書面合同約定收款日期的當天、貨物發(fā)出的當天、辦妥托收手續(xù)的當天和收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天。3.A,B解析：增值稅專用發(fā)票開具條件包括由一般納稅人開具，限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具。4.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報方式包括直接申報、間接申報、數據電文申報和郵寄申報。5.A,B,C解析：增值稅一般納稅人增值稅申報期限包括1個月、15天和1個季度。6.A,B,C解析：增值稅一般納稅人增值稅申報內容包括銷售額、進項稅額和應納稅額。7.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報地點包括注冊地稅務機關、經營地稅務機關、財務核算地稅務機關和納稅人所在地稅務機關。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報程序包括準備申報資料、選擇申報方式、選擇申報期限和選擇申報地點。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報要求包括申報內容真實、準確，申報時間及時、準確，申報程序規(guī)范、合法，申報地點隨意選擇。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報結果包括申報成功、申報失敗、申報異常和申報無響應。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。2.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。3.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取托收承付方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。4.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取直接收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天。5.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取賒銷和分期收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。6.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或取得索取預收款的憑據的當天。7.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取托收承付方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。8.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取直接收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天。9.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取賒銷和分期收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。10.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或取得索取預收款的憑據的當天。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-25=3.5萬元。2.解析：關稅=海關完稅價格×關稅稅率=100×10%=10萬元；消費稅=（海關完稅價格+關稅）×消費稅稅率=（100+10）×5%=5.5萬元；增值稅=（海關完稅價格+關稅+消費稅）×