2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：重點解析及答題技巧試題

2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：重點解析及答題技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每題只有一個最符合題意的答案，請將其選出，并填寫在答題卡上相應位置。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）A.年應稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶2.下列關于增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制3.下列關于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定中，錯誤的是（）A.銷售或者進口的貨物B.銷售或者進口的無形資產(chǎn)C.銷售或者進口的不動產(chǎn)D.提供加工、修理修配勞務4.下列關于增值稅應納稅額計算的表述中，不正確的是（）A.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=進項稅額×稅率D.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+稅率）5.下列關于增值稅稅率的表述中，不正確的是（）A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.基本稅率為13%C.低稅率為9%D.零稅率的貨物出口不征收增值稅6.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到預收款項的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天7.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，不正確的是（）A.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額B.購進貨物取得海關進口增值稅專用繳款書的，可以抵扣進項稅額C.購進貨物取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以抵扣進項稅額D.購進貨物取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額8.下列關于增值稅納稅申報的表述中，不正確的是（）A.納稅人應當按月向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表B.納稅人應當按季度向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表C.納稅人應當按年向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表D.納稅人應當按月、季度、年度向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表9.下列關于增值稅納稅義務的表述中，不正確的是（）A.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人D.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人10.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關統(tǒng)一印制C.增值稅發(fā)票實行一票一稅制度D.增值稅發(fā)票實行一票一稅制度，并實行實名制購票四、多項選擇題要求：在下列各題中，每題有多個符合題意的答案，請將其選出，并填寫在答題卡上相應位置。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列關于增值稅納稅義務人的表述中，正確的有（）A.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人D.增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人3.下列關于增值稅稅率的應用的表述中，正確的有（）A.銷售或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為9%C.提供金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務，銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%D.提供增值電信服務，稅率為0%4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的有（）A.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額B.購進貨物取得海關進口增值稅專用繳款書的，可以抵扣進項稅額C.購進貨物取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以抵扣進項稅額D.購進貨物取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額5.下列關于增值稅納稅申報的表述中，正確的有（）A.納稅人應當按月向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表B.納稅人應當按季度向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表C.納稅人應當按年向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表D.納稅人應當按月、季度、年度向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表五、判斷題要求：在下列各題中，請判斷下列各題的表述是否正確，正確的在答題卡上相應位置填寫“√”，錯誤的填寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領購使用。（）2.增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。（）3.增值稅納稅人購買貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。（）4.增值稅納稅人提供應稅勞務，可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人出口貨物，實行零稅率政策。（）六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應納增值稅額。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額28萬元，計算該公司當月應納增值稅額。（稅率13%）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人不屬于增值稅一般納稅人。2.B解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，且僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務開具。3.C解析：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定包括銷售或者進口的貨物、提供加工修理修配勞務，但不包括銷售或者進口的不動產(chǎn)。4.C解析：增值稅應納稅額計算公式為應納稅額=進項稅額×稅率，而不是銷售額×稅率。5.D解析：零稅率的貨物出口不征收增值稅，但并不是所有貨物出口都適用零稅率。6.B解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天，而不是發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。7.D解析：購進貨物取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。8.B解析：納稅人應當按季度向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表。9.B解析：增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。10.B解析：增值稅發(fā)票實行一票一稅制度，并實行實名制購票。四、多項選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。2.A,B解析：增值稅納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。3.A,B,C,D解析：增值稅稅率的應用包括基本稅率、低稅率和零稅率，且不同行業(yè)和貨物適用的稅率不同。4.A,B,C,D解析：增值稅進項稅額抵扣包括購進貨物取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。5.A,B,C解析：增值稅納稅申報包括按月、季度、年度向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表。五、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用。2.