內(nèi)部審計學第3版 張慶龍 教學大綱

PAGE2PAGE14《內(nèi)部審計學》（第3版）教學大綱課程編號：課程名稱(中)：內(nèi)部審計學課程名稱(英)：InternalAuditing學分：3預修課程：審計學原理、財務會計學、管理學授課語言：√中文課件語言：√中文課程性質：專業(yè)必修及專業(yè)選修課授課對象：會計、審計專業(yè)本科或者專業(yè)碩士學位授課教師：（姓名）電子郵件：聯(lián)系電話：第一部分課程簡介一、基本信息（一）課程屬性、學分、學時專業(yè)必修及專業(yè)選修課程；3學分，48學時。（二）適用對象會計、審計專業(yè)本科或者專業(yè)碩士學位（三）先修課程與知識準備先修課程：審計學原理、財務會計學、管理學等相關課程。知識準備：會計學、管理學、經(jīng)濟學等相關學科的基礎知識。二、課程概要《內(nèi)部審計學》（第3版）是在《內(nèi)部審計學》（第2版）的基礎上結合最新要求、最新實踐、最新法律法規(guī)的變化修訂完成的。內(nèi)部審計與政府審計、注冊會計師審計并稱審計領域的三駕馬車，是審計學科體系的重要組成部分，也是面向實踐較強的一門課程。本課程緊密結合當前關于高質量發(fā)展的背景下，內(nèi)部審計學科理論發(fā)展與現(xiàn)實實踐的要求而開設的課程，該課程注重從內(nèi)部審計人員的知識體系、技能要求、道德素養(yǎng)三個層面開展教學，并注重內(nèi)部審計學科的知識體系與思政教育相結合，努力為國家培養(yǎng)新時期高質量發(fā)展的內(nèi)部審計人才，著重增強科學思維能力、創(chuàng)新提效能力。本課程共3學分，48學時。本課程主要向學生講授內(nèi)部審計的基本理論、內(nèi)部審計職業(yè)道德、內(nèi)部審計方法與工作流程、內(nèi)部審計技能，學習重點是內(nèi)部審計本質、內(nèi)部審計方法、內(nèi)部審計流程體系、內(nèi)部審計管理、內(nèi)部審計數(shù)字化轉型等課程內(nèi)容。本課程還將在每章節(jié)主要講解內(nèi)容后附有案例、思考題，以幫助學生鞏固、掌握相應章節(jié)的主要知識和技能，并拓展相應的學習視野與學習資源。本課程要求學生在前期已經(jīng)掌握好審計的基本原理，熟悉財務會計，掌握管理學、經(jīng)濟學的基礎上開始學習的課程，該課程將為未來從事國有企業(yè)、民營企業(yè)、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計實踐工作，奠定扎實的理論基礎、實踐技能與職業(yè)道德。三、教學目標專業(yè)教學目標1.幫助學生掌握內(nèi)部審計的本質與基本職能。內(nèi)部審計有其自身的理論體系與職責范圍，內(nèi)部審計既要有為才能有位，但也要有所為有所不為。本課程應首先幫助學生掌握內(nèi)部審計的本質，內(nèi)部審計與政府審計、注冊會計師審計在國家經(jīng)濟高質量發(fā)展過程中的定位由與職責屬性。本課程還將通過教授學生了解內(nèi)部審計的歷史發(fā)展過程，了解內(nèi)部審計職能的歷史演進。2.培養(yǎng)學生的內(nèi)部審計實踐工具與技能，為未來從事內(nèi)部審計工作奠定扎實的技能基礎。本課程將通過系統(tǒng)講解內(nèi)部審計方法體系、內(nèi)部審計流程體系、內(nèi)部審計管理體系、內(nèi)部審計專項審計工作等內(nèi)容體系，培養(yǎng)學生的系統(tǒng)思維與方法應用技能，并通過課后的案例思考，學會運用內(nèi)部審計的思維與方法，解決內(nèi)部審計過程中所遇到的問題，培養(yǎng)學生未來的實踐技能。3.幫助學生關注內(nèi)部審計軟技能與職業(yè)道德。內(nèi)部審計區(qū)別于其他審計的一個重要特征就是對于軟技能的關注，例如內(nèi)部審計中的溝通與沖突管理。當然內(nèi)部審計的職業(yè)道德中的獨立性與客觀性的權衡，內(nèi)部審計經(jīng)常會在實踐中遇到獨立性缺失與客觀性受到侵害的事實，為此，本課程應幫助學生在內(nèi)部審計實踐中遇到類似的沖突與困境，應學會運用軟技能與職業(yè)道德，推動內(nèi)部審計整改，避免內(nèi)部審計客觀性與獨立性受到侵害，學會與不同層面的管理層、外部利益相關者學會溝通。4.幫助學生掌握新技術環(huán)境下內(nèi)部審計未來面臨的變革。當工業(yè)化時代向數(shù)字化、智能化時代邁進，內(nèi)部審計不可能獨善其身，內(nèi)部審計從業(yè)人員需要擁抱新技術的變化，并運用于實踐，付諸于實施，推動內(nèi)部審計高質量的發(fā)展，這需要內(nèi)部審計的思維理念、方法體系均發(fā)生相應的變化。為此，該課程應幫助學生掌握未來新技術的變化，內(nèi)部審計如何利用這些技術實現(xiàn)高質量發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋，開展研究型審計，以面對未來的審計環(huán)境變化。（二）思政教學目標1.提升內(nèi)部審計職業(yè)道德素養(yǎng)與社會責任感。內(nèi)部審計職業(yè)道德對于內(nèi)部審計職業(yè)來說，至關重要。本課程將幫助學生掌握內(nèi)部審計職業(yè)道德在內(nèi)部審計實踐中的應用，并將社會主義核心價值觀與自身職業(yè)觀相統(tǒng)一，培養(yǎng)學生的社會責任感，自覺維護內(nèi)部審計職業(yè)道德與職業(yè)榮譽，并提升學生未來就業(yè)從事內(nèi)部審計職業(yè)的道德觀與社會責任感。同時，該課程還將引導學生正確看待內(nèi)部審計中的違法違規(guī)事件，并敢于同違反國家層面、行業(yè)層面、單位層面制度的行為說不，運用專業(yè)解決問題，正確發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。2.發(fā)展批判性思維與獨立判斷能力。該課程將鼓勵學生擁有職業(yè)懷疑態(tài)度，并學會運用批判性思維，養(yǎng)成獨立思考與判斷的能力，并對掌握的信息和數(shù)據(jù)進行客觀的分析和評價，形成自身的職業(yè)見解和觀點。3.強化實踐能力與提倡職業(yè)協(xié)作精神。本課程將通過案例教學、小組討論、社會調查、課堂小論文協(xié)作等形式增強學生的實踐判斷思考能力與團隊合作意識，激發(fā)學生的溝通意識與創(chuàng)新精神。四、教學資源（一）教材1.主要教材：[1]《內(nèi)部審計學》（第3版），主編，中國人民大學出版社，2024年版2.參考教材：[1]《審計學基礎》，王會金、許莉主編，中國人民大學出版社，2020年版。[2]《政府審計學》（第3版），張慶龍等主編，中國人民大學出版社，2025年版。[3]《內(nèi)部控制與風險管理：理論與實踐》，張慶龍等主編，中國時代經(jīng)濟出版社，2022年版。[4]《管理學》（第15版），斯蒂芬羅賓斯、瑪麗庫爾特著，中國人民大學出版社，2022年版。（二）閱讀資料、文獻1.《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關法律。2.審計署發(fā)布的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《審計署關于加強內(nèi)部審計工作業(yè)務指導和監(jiān)督的意見》等法律法規(guī)資料。3.國資委發(fā)布的《關于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》等行政法規(guī)。4.《中國內(nèi)部審計準則》、《中華人民共和國國家審計準則》、《中國注冊會計師審計準則》等審計準則體系。（三）網(wǎng)絡學習資源1.中國內(nèi)部審計協(xié)會網(wǎng)站/index.html2.國際內(nèi)部審計師協(xié)會網(wǎng)址3.中華人民共和國審計署網(wǎng)站4.中國審計學會網(wǎng)站/web772/5.中國注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站/6.最高審計機關國際組織網(wǎng)站7.中國知網(wǎng)《會計研究》《審計研究》《審計與經(jīng)濟研究》《中國審計》《審計文摘》等期刊雜志上的理論研究成果與審計案例。（四）思政教學資源1.教育部《高等學校課程思政建設指導綱要》，2020.5.2.國家教材委員會《習近平新時代中國特色社會主義思想進課程教材》.2021.8.3.學習強國/4.習近平系列重要講話數(shù)據(jù)庫/5.馬克思主義經(jīng)典/sjxz/xsjdk/mkszyjd/6.新華網(wǎng)-中央文件/politics/zywj/index.htm五、教學要求（一）理論教學要求1.本課程為內(nèi)部審計學專業(yè)課程，該課程教學要求教師具有審計學、財務會計、管理學基礎、經(jīng)濟學基礎等相關學科背景的學習基礎，或者取得高級（正高級）審計師、中國注冊會計師、國際內(nèi)部審計師資格，并具有內(nèi)部審計實踐的經(jīng)歷或者工作經(jīng)驗。2.本課程教學需要運用理論講解與案例教學相互結合，并擴展相應的學習資源，通過小組討論與課后小組作業(yè)加強學生的討論、獨立判斷能力、協(xié)作能力的訓練。3.教學組織：課堂教學40課時+案例教學8課時。（二）實踐教學要求本課程為內(nèi)部審計的理論與實務課，除通過案例講授內(nèi)部審計的實務外，還可組織參觀、考察國有企業(yè)、民營企業(yè)、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計實踐的單位，或者邀請具有豐富經(jīng)驗的校外導師講授內(nèi)部審計相關的實務課程。（三）思政教學要求教學過程中，教師應將專業(yè)教育與思政深度融合，將內(nèi)部審計價值塑造、職業(yè)道德精神、知識傳授和技能培養(yǎng)融為一體，將思想政治教育融入課程相關章節(jié)的專業(yè)知識學習點，通過理論與實踐、具體與抽象、形式與實質相結合等方式推進思政教育，塑造學生正確的職業(yè)觀、世界觀、人生觀、價值觀，提高學生的政治思想覺悟、道德品質，培育學生的職業(yè)榮譽感、社會責任感，同時注意培養(yǎng)學生的協(xié)同共享、廉潔自律、求真務實、追求精益的工作作風。六、學生學習要求學生應在教師指導下掌握理論學習重點，認真完成課前的預習任務，課中積極參加研討與案例分析，主動參與教學過程，課后及時完成各種形式的課程作業(yè)，并拓展專業(yè)學習知識，主動利用假期深入了解內(nèi)部審計實踐，按時完成相關線上資源的閱讀和學習。學生應堅定職業(yè)定位、學習興趣，將社會責任、職業(yè)道德、職業(yè)理想相統(tǒng)一，努力成為新時期合格的、并具備勝任能力的內(nèi)部審計從業(yè)人員。七、學生考核方案（一）考核方法與內(nèi)容本課程平時可以采用課后作業(yè)與測驗相結合的方式，涵蓋課堂所講授及課下自學的知識要點，考核的內(nèi)容應能反映學生對內(nèi)部審計職業(yè)技能與職業(yè)道德、課程思政的要求；期中、期末采用閉卷考試形式，測試學生對內(nèi)部審計基本理論、學習案例、課后習題知識點的掌握情況。（二）總評成績計算總評成績采取百分制，構成比例如下：1.平時成績占20%。平時成績以課后作業(yè)和測驗的總評成績?yōu)榛A，結合專題研討、案例分析、小組作業(yè)、出勤情況等課堂要素綜合評定。2.期中考試占30%。期中考試可通過閉卷考試方式，采用主觀題與客觀題目相結合的方式進行測試。3.期末考試成績占50%。期末考試可采取閉卷考試方式，可采用主觀與客觀相互結合，并側重于案例分析、綜合能力測試為主進行考核。第二部分教學進度安排章節(jié)課程內(nèi)容綱要學習目標及思政培養(yǎng)目標學時內(nèi)部審計基本理論與方法第1章總論第1節(jié)內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展第2節(jié)內(nèi)部審計定義的歷史演進第3節(jié)內(nèi)部審計的目標和對象學習目標1.了解內(nèi)部審計的發(fā)展歷程，掌握內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢。2.了解內(nèi)部審計定義的歷史演進，掌握最新的內(nèi)部審計內(nèi)涵。3.掌握內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別，深入理解內(nèi)部審計的定義、職能。思政培養(yǎng)目標培養(yǎng)學生從歷史發(fā)展的脈絡視角思考內(nèi)部審計的演進過程，并運用辯證唯物主義與歷史唯物主義的觀點，正確認知國內(nèi)外內(nèi)部審計發(fā)展的不同背景與特色，使學生認識到內(nèi)部審計在國家宏觀治理與企業(yè)微觀運營管理中的重要性，促使學生思考新形勢下內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢，為推動內(nèi)部審計實現(xiàn)高質量發(fā)展貢獻力量。

第2章內(nèi)部審計機構與內(nèi)部審計職業(yè)第1節(jié)內(nèi)部審計機構的設置模式第2節(jié)內(nèi)部審計職業(yè)準則第3節(jié)內(nèi)部審計職業(yè)道德學習目標1.了解內(nèi)部審計機構的不同設置模式，掌握影響內(nèi)部審計機構設置模式的因素。2.了解內(nèi)部審計職業(yè)準則框架體系，掌握內(nèi)部審計人員職業(yè)道德框架體系。思政培養(yǎng)目標幫助學生了解獨立性與權威性在內(nèi)部審計機構設置中的重要作用，引導學生嚴格遵守職業(yè)準則與職業(yè)道德。尤其是通過案例講解，讓學生認識到內(nèi)部審計職業(yè)道德在其未來職業(yè)生涯中的重要性，培養(yǎng)學生形成獨立、客觀、正直、誠信、保守秘密等良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。第3章內(nèi)部審計證據(jù)與工作底稿第1節(jié)內(nèi)部審計證據(jù)第2節(jié)內(nèi)部審計工作底稿學習目標1.了解內(nèi)部審計證據(jù)的類型和質量特征。2.明確收集內(nèi)部審計證據(jù)應考慮的因素和處理審計證據(jù)的要求。3.掌握內(nèi)部審計工作底稿編制要求及格式，能夠對內(nèi)部審計工作底稿進行編制和復核。思政培養(yǎng)目標幫助學生了解內(nèi)部審計證據(jù)和工作底稿的內(nèi)涵和特性，強調獲取內(nèi)部審計證據(jù)和編制工作底稿這一基礎工作的重要性，以確保內(nèi)部審計的質量得到有效控制，為形成審計報告、得出審計結論奠定基礎。第4章內(nèi)部審計技術方法第1節(jié)內(nèi)部審計的取證方法第2節(jié)內(nèi)部審計抽樣第3節(jié)分析程序操作細節(jié)第4節(jié)內(nèi)部審計中的大數(shù)據(jù)分析學習目標1.了解內(nèi)部審計的取證辦法。2.掌握內(nèi)部審計的抽樣方法，學會推斷審計總體的特征。3.掌握分析程序的操作細節(jié)，明確分析程序的具體流程。4.了解內(nèi)部審計中的大數(shù)據(jù)分析方法，知曉未來內(nèi)部審計工作模式的發(fā)展趨勢。思政培養(yǎng)目標幫助學生掌握內(nèi)部審計的取證方法，了解分析程序并學會運用，能夠組合多種方法來收集審計證據(jù)，并認識到新時代大數(shù)據(jù)分析在審計工作中的重要性，培養(yǎng)利用大數(shù)據(jù)技術進行數(shù)據(jù)處理與分析的意識和能力。內(nèi)部審計實務第5章內(nèi)部審計工作流程第1節(jié)編制內(nèi)部審計計劃第2節(jié)進行內(nèi)部審計準備第3節(jié)實施內(nèi)部審計第4節(jié)出具內(nèi)部審計報告第5節(jié)后續(xù)審計學習目標1.了解內(nèi)部審計計劃的概念和作用，掌握風險導向的內(nèi)部審計計劃的編制方法。2.了解內(nèi)部審計準備階段的具體工作流程與工作內(nèi)容，掌握實施內(nèi)部審計的具體流程。3.了解內(nèi)部審計報告的質量要求，掌握內(nèi)部審計報告的編制要點。4.理解后續(xù)審計的必要性，掌握后續(xù)審計的關注要點。思政培養(yǎng)目標幫助學生掌握內(nèi)部審計工作的具體流程，尤其是風險導向的內(nèi)部審計計劃的編制過程，熟悉內(nèi)部審計報告的質量要求和主要內(nèi)容，明確內(nèi)部審計的具體業(yè)務流程與重點關注事項，為其未來從事內(nèi)部審計實務工作奠定基礎。第6章內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的角色定位第1節(jié)內(nèi)部控制概述第2節(jié)內(nèi)部控制目標與要素第3節(jié)內(nèi)部控制措施與內(nèi)部控制的局限性第4節(jié)內(nèi)部審計的角色定位第5節(jié)內(nèi)部控制審計學習目標1.了解內(nèi)部控制概念，掌握內(nèi)部控制與全面風險管理的關系。2.了解內(nèi)部控制目標和要素，掌握內(nèi)部控制具體措施和內(nèi)部控制的局限性。3.了解內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的角色定位。4.了解內(nèi)部控制審計的內(nèi)涵和內(nèi)容，掌握內(nèi)部控制審計的程序。思政培養(yǎng)目標幫助學生掌握內(nèi)部控制的定義、要素、局限性、審計內(nèi)容等，正確定位內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的角色，從多個角度深入了解內(nèi)部控制審計的內(nèi)涵和程序，為未來從事內(nèi)部控制及審計實踐奠定理論基礎和提供工作指引。第7章內(nèi)部審計在風險管理中的角色定位第1節(jié)風險管理概述第2節(jié)內(nèi)部審計的角色定位第3節(jié)風險管理審計學習目標1.了解風險的內(nèi)涵、特征和分類，掌握風險管理的含義和風險管理中不同部門或人員的職責定位。2.了解內(nèi)部審計在風險管理中的角色定位，掌握風險管理審計流程。思政培養(yǎng)目標幫助學生了解風險和風險管理的含義，正確定位內(nèi)部審計在風險管理中的角色，掌握風險管理審計流程，準確把握風險管理審計基本內(nèi)容與審計方法；培養(yǎng)學生識別、評估及應對風險的能力，為未來從事風險管理及審計實踐奠定堅實的理論基礎并提供實用的工作指引。第8章內(nèi)部審計在公司治理中的角色定位第1節(jié)公司治理與內(nèi)部審計第2節(jié)內(nèi)部審計的角色定位第3節(jié)公司治理審計學習目標1.了解公司治理的概念及要素，掌握公司治理的標準及原則。2.了解內(nèi)部審計與公司治理的關系及內(nèi)部審計在公司治理中的重要作用，掌握內(nèi)部審計在公司治理中的角色。3.了解公司治理審計的概念，掌握公司治理審計的分類。思政培養(yǎng)目標幫助學生了解公司治理的相關內(nèi)容，正確定位內(nèi)部審計在公司治理中的角色，重點把握不同類別的公司治理審計；培養(yǎng)學生處理各種審計關系的能力，以有效促進內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，從而提高公司治理審計的工作效率。第9章舞弊審計第1節(jié)舞弊概述第2節(jié)舞弊審計概述第3節(jié)舞弊審計的程序、方法與報告第4節(jié)舞弊的預防與監(jiān)控學習目標1.了解舞弊的定義和特征，掌握舞弊的分類、動因。2.了解舞弊審計的概念，掌握舞弊審計的責任劃分。3.了解舞弊審計的程序，掌握舞弊審計的方法和報告。4.了解舞弊預防的意義、會計舞弊預防系統(tǒng)的局限性和舞弊防范措施，掌握舞弊監(jiān)控的意義、職能和形式。思政培養(yǎng)目標幫助學生了解舞弊審計的內(nèi)涵和特征，認識到舞弊審計在內(nèi)部審計中的重要性，提升審計職業(yè)道德素養(yǎng)，重點掌握舞弊的預防和監(jiān)控，以使他們在未來從事審計工作時能夠保持應有的職業(yè)謹慎，從而推進內(nèi)部審計事業(yè)的長遠健康發(fā)展。第10章基本建設項目審計第1節(jié)開工前審計第2節(jié)在建項目審計第3節(jié)竣工決算審計第4節(jié)投資效益審計學習目標1.了解開工前審計的基本內(nèi)容，掌握基本建設項目程序執(zhí)行情況、資金來源和概算的審計要點。2.了解在建項目審計的基本內(nèi)容，掌握投資包干、財務、物資以及建設工程招投標和工程承發(fā)包的審計要點。3.了解竣工決算審計的基本內(nèi)容，掌握竣工決算報表、項目投資及概（預）算執(zhí)行情況和項目結余資金的審計要點。4.了解投資效益審計的基本內(nèi)容，掌握建設速度、建設質量、建設成本和投產(chǎn)后效益的審計要點。思政培養(yǎng)目標幫助學生了解基本建設項目審計的基本流程和投資效益的審計方式，提升學生在審計實務中的操作能力，培養(yǎng)他們對基礎建設行業(yè)的審計敏感性，使學生能夠深入項目實際，精準把握基本建設項目業(yè)務流程，學會評價基本建設項目的經(jīng)濟效益。進而，通過學習和實踐，提升學生的審計實力，有效識別并規(guī)避項目風險，提高基本建設項目審計的質量和效率效果。內(nèi)部審計基礎與管理第11章經(jīng)濟責任審計第1節(jié)經(jīng)濟責任審計的概念和特點第2節(jié)經(jīng)濟責任審計的基本內(nèi)容及評價第3節(jié)經(jīng)濟責任審計的評價方法和評價指標第4節(jié)經(jīng)濟責任審計報告學習目標1.了解經(jīng)濟責任和經(jīng)濟責任審計的概念，掌握經(jīng)濟責任審計的基本特點。2.了解經(jīng)濟責任審計的基本內(nèi)容和評價，掌握經(jīng)濟責任審計的評價方法和評價指標。3.了解經(jīng)濟責任審計報告的基本內(nèi)容和格式。思政培養(yǎng)目標幫助學生理解經(jīng)濟責任審計的基本理論，認識經(jīng)濟責任審計在內(nèi)部審計中的重要性，學會編制經(jīng)濟責任審計報告。培養(yǎng)學生樹立正確的價值觀和責任感，增強廉潔意識，為其未來從事經(jīng)濟責任審計及審計實踐工作奠定堅實的理論基礎和提供明確的工作指引。8學時第12章內(nèi)部