2025年注冊會計師《會計》科目所得稅會計模擬試題詳解及答題技巧

2025年注冊會計師《會計》科目所得稅會計模擬試題詳解及答題技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于資本性支出的是（）。A.機器設備的日常維修費用B.建造廠房發(fā)生的借款利息C.改造生產線發(fā)生的支出D.企業(yè)的開辦費用2.下列關于增值稅會計科目的表述中，正確的是（）。A.增值稅應納稅額通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算B.增值稅進項稅額通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算C.增值稅銷項稅額通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算D.增值稅進項稅額轉出通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算3.下列關于固定資產折舊方法的表述中，正確的是（）。A.雙倍余額遞減法不考慮固定資產的殘值B.年數(shù)總和法不考慮固定資產的殘值C.工作量法不考慮固定資產的殘值D.以上說法都不正確4.下列關于無形資產攤銷方法的表述中，正確的是（）。A.無形資產攤銷方法一經確定，不得變更B.企業(yè)可以自行選擇無形資產攤銷方法C.企業(yè)應采用直線法進行無形資產攤銷D.無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更5.下列關于投資性房地產的表述中，正確的是（）。A.投資性房地產的后續(xù)計量采用成本模式B.投資性房地產的后續(xù)計量采用公允價值模式C.投資性房地產的初始計量采用成本模式D.投資性房地產的初始計量采用公允價值模式6.下列關于長期股權投資的表述中，正確的是（）。A.長期股權投資采用成本法核算B.長期股權投資采用權益法核算C.長期股權投資采用成本法核算，但期末采用權益法調整D.長期股權投資采用權益法核算，但期末采用成本法調整7.下列關于金融工具的表述中，正確的是（）。A.金融工具的計量采用公允價值模式B.金融工具的計量采用歷史成本模式C.金融工具的計量采用成本與市價孰低模式D.金融工具的計量采用攤余成本模式8.下列關于收入的表述中，正確的是（）。A.收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入B.收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹е滤姓邫嘁嬖黾拥?、與所有者投入資本有關的經濟利益的總流入C.收入是指企業(yè)在非日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入D.收入是指企業(yè)在非日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本有關的經濟利益的總流入9.下列關于費用的表述中，正確的是（）。A.費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出B.費用是指企業(yè)在非日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出C.費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益增加的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出D.費用是指企業(yè)在非日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益增加的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出10.下列關于利潤的表述中，正確的是（）。A.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果B.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等C.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，不包括直接計入當期利潤的利得和損失等D.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等，但不包括稅金及附加和所得稅費用四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于企業(yè)負債的會計科目有（）。A.應付賬款B.長期借款C.實收資本D.預收賬款E.留存收益2.下列各項中，屬于企業(yè)收入確認條件的有（）。A.與收入相關的經濟利益很可能流入企業(yè)B.收入的金額能夠可靠地計量C.收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)D.與收入相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量E.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方3.下列各項中，屬于企業(yè)費用確認條件的有（）。A.與費用相關的經濟利益很可能流出企業(yè)B.費用的金額能夠可靠地計量C.費用已發(fā)生或將要發(fā)生D.與費用相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量E.費用已發(fā)生且與收入相關4.下列各項中，屬于企業(yè)資產評估的方法有（）。A.市場法B.成本法C.收益法D.成本法與市場法相結合E.收益法與成本法相結合5.下列各項中，屬于企業(yè)會計政策變更的情形有（）。A.會計政策變更使會計信息更可靠B.會計政策變更使會計信息更相關C.會計政策變更使會計信息更易于理解D.會計政策變更使會計信息更符合會計準則E.會計政策變更使會計信息更符合企業(yè)實際情況6.下列各項中，屬于企業(yè)會計估計變更的情形有（）。A.會計估計變更使會計信息更可靠B.會計估計變更使會計信息更相關C.會計估計變更使會計信息更易于理解D.會計估計變更使會計信息更符合會計準則E.會計估計變更使會計信息更符合企業(yè)實際情況7.下列各項中，屬于企業(yè)會計差錯更正的情形有（）。A.計算錯誤B.列賬錯誤C.披露錯誤D.判斷錯誤E.記錄錯誤8.下列各項中，屬于企業(yè)財務報表附注內容的有（）。A.會計政策說明B.會計估計說明C.匯率變動說明D.財務報表編制基礎E.財務報表編制方法9.下列各項中，屬于企業(yè)內部控制的目標有（）。A.保證財務報告的真實性B.保證財務報告的完整性C.保證資產的安全D.保證財務報告的及時性E.保證財務報告的準確性10.下列各項中，屬于企業(yè)內部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督五、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的各項費用，均應在當期損益中扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的各項支出，均應在當期損益中扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的各項收入，均應在當期損益中確認。（）4.企業(yè)發(fā)生的各項負債，均應在當期損益中確認。（）5.企業(yè)發(fā)生的各項資產，均應在當期損益中確認。（）6.企業(yè)發(fā)生的各項損失，均應在當期損益中確認。（）7.企業(yè)發(fā)生的各項利得，均應在當期損益中確認。（）8.企業(yè)發(fā)生的各項費用，均應在當期損益中確認。（）9.企業(yè)發(fā)生的各項支出，均應在當期損益中確認。（）10.企業(yè)發(fā)生的各項收入，均應在當期損益中確認。（）六、計算分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺設備，購買價格為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。采用直線法計提折舊。2024年該設備計提折舊金額為多少？2.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，購買價格為10萬元，增值稅稅率為13%。該批原材料在2024年12月31日尚未領用。2024年該批原材料的增值稅進項稅額為多少？3.某企業(yè)2024年1月1日購入一項專利權，購買價格為50萬元，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。2024年該專利權的攤銷金額為多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：機器設備的日常維修費用屬于費用性支出，不計入固定資產成本。2.C解析：增值稅銷項稅額通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算。3.A解析：雙倍余額遞減法不考慮固定資產的殘值。4.D解析：無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。5.B解析：投資性房地產的后續(xù)計量采用公允價值模式。6.B解析：長期股權投資采用權益法核算。7.A解析：金融工具的計量采用公允價值模式。8.A解析：收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。9.A解析：費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。10.B解析：利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。二、多項選擇題1.ABD解析：應付賬款、長期借款、預收賬款屬于企業(yè)負債。2.ABCD解析：收入確認的四個條件包括經濟利益流入、金額可靠計量、實現(xiàn)或可實現(xiàn)、成本可靠計量。3.ABD解析：費用確認的三個條件包括經濟利益流出、金額可靠計量、成本可靠計量。4.ABCD解析：資產評估的方法包括市場法、成本法、收益法及其組合。5.ABCDE解析：會計政策變更的情形包括提高會計信息可靠性、相關性、易于理解、符合準則和實際情況。6.ABCDE解析：會計估計變更的情形包括提高會計信息可靠性、相關性、易于理解、符合準則和實際情況。7.ABCDE解析：會計差錯更正的情形包括計算錯誤、列賬錯誤、披露錯誤、判斷錯誤和記錄錯誤。8.ABCDE解析：財務報表附注內容包括會計政策、會計估計、匯率變動、編制基礎和方法。9.ABCDE解析：內部控制的目標包括保證財務報告真實性、完整性、資產安全、報告及時性和準確性。10.ABCDE解析：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項費用，不一定都在當期損益中扣除，如待攤費用。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項支出，不一定都在當期損益中扣除，如長期待攤費用。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項收入，應在當期損益中確認。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項負債，不一定都在當期損益中確認，如長期借款。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項資產，不一定都在當期損益中確認，如固定資產。6.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項損失，應在當期損益中確認。7.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項利得，應在當期損益中確認。8.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項費用，不一定都在當期損益中確認，如待攤費用。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的