重慶國(guó)稅面試真題及答案

重慶國(guó)稅面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個(gè)稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征收管理法是哪一年修訂的？（）A.2001年B.2010年C.2015年D.2018年答案：A3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.靈活性答案：D4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B6.下列哪種發(fā)票可以用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.通用機(jī)打發(fā)票D.定額發(fā)票答案：B7.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）。A.煙B.酒C.服裝D.化妝品答案：C9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)是（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.全部存款C.納稅人申報(bào)的數(shù)額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額答案：A10.以下哪項(xiàng)是稅收籌劃的目標(biāo)？（）A.減少納稅額B.延遲納稅C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.逃避納稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：ABD2.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC3.下列項(xiàng)目中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)答案：ABC4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.我國(guó)現(xiàn)行的稅種按征稅對(duì)象分類(lèi)，可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類(lèi)B.所得稅類(lèi)C.財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)D.行為稅類(lèi)答案：ABCD6.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收征管能力D.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)答案：ABCD8.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，不作為小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人只能使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：AB9.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國(guó)債利息收入答案：ABC10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告D.辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確3.稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，所以可以完全消除經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的不平衡。（）答案：錯(cuò)誤4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤（現(xiàn)為9%）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。（）答案：正確6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。（）答案：正確7.消費(fèi)稅是價(jià)外稅。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)誤9.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：正確10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是組織財(cái)政收入，為國(guó)家建設(shè)提供資金支持；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅收政策影響生產(chǎn)、消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；三是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)狀況，規(guī)范市場(chǎng)秩序。2.什么是增值稅？答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本等；費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等；稅金指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加；損失指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧等；其他支出指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)檢查的形式有哪些？答案：稅務(wù)檢查形式包括重點(diǎn)檢查、分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查、集中性檢查、臨時(shí)性檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等。重點(diǎn)檢查是對(duì)重點(diǎn)稅源戶(hù)等進(jìn)行檢查；分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查是按一定標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)進(jìn)行檢查；集中性檢查是在一定時(shí)間內(nèi)集中力量進(jìn)行檢查；臨時(shí)性檢查是根據(jù)臨時(shí)需要進(jìn)行檢查；專(zhuān)項(xiàng)檢查是針對(duì)特定內(nèi)容進(jìn)行檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對(duì)稅收政策的理解；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率和便捷性；三是嚴(yán)格執(zhí)法，對(duì)不遵從行為進(jìn)行處罰，起到威懾作用；四是建立納稅信用體系，激勵(lì)納稅人積極遵從納稅。2.稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展有何意義？答案：稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展意義重大。它有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)；可以?xún)?yōu)化企業(yè)資源配置，使企業(yè)資金流向更合理；能提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于更有利地位；同時(shí)有助于企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.怎樣加強(qiáng)稅收征管工作？答案：加強(qiáng)稅收征管工作可采取以下措施。加強(qiáng)稅源管理，掌握稅源動(dòng)態(tài)；提高征管人員素質(zhì)，確保執(zhí)法準(zhǔn)確高效；利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高征管信息化水平；完善征管