智能財(cái)稅考試試題及答案

智能財(cái)稅考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對(duì)象是（）。

A.貨物

B.勞務(wù)

C.服務(wù)

D.以上都是

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？（）

A.工資薪金

B.稿酬

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)利潤(rùn)

答案：D

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

答案：C

5.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收

C.固定資產(chǎn)加速折舊

D.購(gòu)買奢侈品

答案：D

6.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)（）。

A.100萬(wàn)元

B.300萬(wàn)元

C.500萬(wàn)元

D.800萬(wàn)元

答案：C

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.以上都是

答案：A

8.以下哪項(xiàng)不是增值稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.農(nóng)產(chǎn)品免稅

B.出口退稅

C.教育服務(wù)免稅

D.購(gòu)買奢侈品免稅

答案：D

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是（）。

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.收入總額-成本-費(fèi)用-稅金

C.收入總額-稅前利潤(rùn)

D.收入總額-營(yíng)業(yè)外收入

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

11.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABCD

12.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資薪金

B.稿酬

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

13.增值稅的納稅人包括（）。

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)人

答案：ABCD

14.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免？（）

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)林牧漁業(yè)的企業(yè)

D.從事環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目的企業(yè)

答案：ABCD

15.以下哪些支出不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）

A.子女教育支出

B.贍養(yǎng)老人支出

C.購(gòu)買奢侈品支出

D.個(gè)人捐贈(zèng)支出

答案：C

16.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.進(jìn)口貨物

答案：ABCD

17.以下哪些項(xiàng)目是企業(yè)所得稅的不征稅收入？（）

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國(guó)債利息收入

答案：ABCD

18.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以享受減免？（）

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一家庭生活用房取得的所得

D.個(gè)人取得的稿酬所得

答案：ABC

19.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.合理的會(huì)議費(fèi)

D.非經(jīng)營(yíng)性虧損

答案：AC

20.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的免稅？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

21.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

答案：√

22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

答案：√

23.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)水平的變化而調(diào)整。（）

答案：×

24.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受更低的稅率。（）

答案：√

25.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是相同的。（）

答案：×

26.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

答案：√

27.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。（）

答案：√

28.增值稅的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，為他人加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物，均應(yīng)繳納增值稅。（）

答案：√

29.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。（）

答案：√

30.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而居住不滿一年的個(gè)人。（）

答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

31.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

32.什么是個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)？

答案：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人每月收入中可以免于繳納個(gè)人所得稅的部分，超過(guò)起征點(diǎn)的部分需要繳納個(gè)人所得稅。

33.增值稅的納稅人包括哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人或者購(gòu)買人。

34.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受更低的稅率。

五、討論題（每題5分，共20分）

35.討論企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在征稅對(duì)象、稅率和優(yōu)惠政策上的主要區(qū)別。

答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，而個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金、稿酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)可以享受更低的稅率；個(gè)人所得稅的稅率則根據(jù)所得項(xiàng)目不同而有所區(qū)別。在優(yōu)惠政策上，企業(yè)所得稅有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)減稅等優(yōu)惠，個(gè)人所得稅則有起征點(diǎn)、專項(xiàng)附加扣除等優(yōu)惠。

36.討論增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，而小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

37.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的可支配收入，提高企業(yè)的投資和研發(fā)能力，促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。

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