中小企業(yè)財務風險控制問題研究-以蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司為例研究分析 會計學專業(yè)

摘要自改革開放后，國內的中小型公司的數(shù)量急速增長，迅速成為我國經濟的主要增長點，是我國經濟發(fā)展的新生代力量?，F(xiàn)階段全球的經濟處于衰退期，這對多數(shù)中小型企業(yè)的財務造成了嚴重影響，導致其出現(xiàn)了一系列的負面狀況，企業(yè)無法保障其財務安全，部分企業(yè)甚至走向破產。鑒于已有研究，筆者對蘇州市的奧優(yōu)泰商貿公司目前的實際財務狀況進行仔細分析，重點關注其財務方面存在的風險，并以此為基礎，探討多數(shù)中小型企業(yè)在其發(fā)展過程中面臨的共性問題，如財務結構失衡、未設立投資獎勵與約束措施等，在相關理論的支持下提出相應的解決方案，如優(yōu)化中小企業(yè)內部的財務結構、設立關于投資的獎勵與約束措施等，為我國企業(yè)發(fā)展提供參考。關鍵詞：蘇州奧優(yōu)泰；財務風險；現(xiàn)狀；問題；措施Researchonfinancialriskcontrolofsmallandmedium-sizedenterprises--acasestudyofSuzhouAYouTaitradingco.,LTDAbstractSincethereformandopeningup,thenumberofsmallandmedium-sizedcompaniesinChinahasgrownrapidly,whichhasquicklybecomethemaingrowthpointofChina'seconomyandthenewgenerationofpowerinChina'seconomicdevelopment.Atthesametime,smesareinaweakpositioninthemarketeconomy,andtheirdevelopmentisgreatlyaffectedbymarketfluctuations.Atpresent,theglobaleconomyisinrecession,whichhasaseriousimpactonthefinancialsituationofmostsmallandmedium-sizedenterprises,resultinginaseriesofnegativesituations(suchasinvestmentfailure),enterprisescannotguaranteetheirfinancialsecurity,andsomeenterprisesevengobankrupt.Inviewoftheexistingresearch,theauthoroftheoptimumofsuzhoutaitradingcompanycurrentactualfinancialsituation,carefulanalysisfocusesonthefinancialrisks,andonthisbasis,discussedthemajorityofsmallandmedium-sizedenterprisesfacingthecommonproblemsintheprocessofitsdevelopment,mainlyincluding:financing,investmentandworkingcapitalproblems,withthesupportofrelevanttheoriesputforwardthecorrespondingsolutions,mainlyincludes:financingriskcontrolmeasures,investmentriskcontrolmeasuresandriskcontrolmeasuresofworkingcapital,whichprovideguaranteeforthesmallandmedium-sizedenterprisesinourcountry'sfinancialsecurity.Keywords:Suzhouaoyoutai;Financialrisk;Thestatusquo.Problem;measures目錄摘要 IAbstract II1引言 12蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司財務風險現(xiàn)狀 23蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司財務風險存在的問題 33.1籌資問題 33.1.1所籌資金量未與需求量緊密結合 33.1.2籌資結構不恰當 33.1.3資金使用效率低下 33.2投資問題 33.2.1未設立投資獎勵與約束措施 33.2.2保值缺乏有效工具 33.2.3企業(yè)內部管理結構混亂 43.3營運資金問題 43.3.1應收款項缺乏有效管理 43.3.2庫存管理失當 63.3.3現(xiàn)金缺乏有效管理 63.3.4財務結構失衡 64蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司財務風險控制的措施 74.1籌資風險控制措施 74.1.1所籌資金量應與需求量相結合 74.1.2安排最佳的籌資結構 74.1.3提高資金的使用效率 84.2投資風險控制措施 84.2.1應當設立關于投資的獎勵與約束措施 84.2.2運用衍生工具進行保值 84.2.3完善企業(yè)內部的管理結構 84.2.4加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督并完善企業(yè)內部監(jiān)督 94.3營運資金風險控制措施 94.3.1加強應收款項管理 94.3.2加強存貨管理 94.3.3應當加強對現(xiàn)金的管理 94.3.4優(yōu)化中小企業(yè)內部的財務結構 105結論 11參考文獻 12致謝 131引言現(xiàn)階段我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，有超過千萬戶已經登記在冊，它們所帶來的產值大約已經占到我國經濟總量的65%。中小企業(yè)在市場競爭活動中異?；钴S，相比大中型企業(yè)而言，中小企業(yè)的投資和管理成本都不高，在實際運營過程當中具有很強的靈活性。然而由于我們國家的管理體制還不是很健全，從而導致中小企業(yè)比較容易引發(fā)債務危機。本篇文章主要目的在于以蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司作為鮮活的案例，對于我國中小型企業(yè)在發(fā)展過程中的財務風險管理相關問題進行深入探討，并針對問題提出有效的措施，進而來幫助其他眾多中小企業(yè)來改善企業(yè)的財務管理實際水平。 2蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司財務風險現(xiàn)狀蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司成立于2011年12月28日，公司地址位于江蘇省蘇州市，公司法定代表人張小妹，注冊資本300萬元，企業(yè)類型屬于一家有限責任公司。公司主要經營范圍包括食品、電子元器件、五金交電、日用百貨、計算機及軟件配件、辦公用品、儀器儀表、電工器材、勞保用品、清潔用品、塑料制品、包裝材料、母嬰用品、家用電器、洗滌用品、非危險性化工產品、日用化妝品、一類醫(yī)療器械、照明器具、紡織品、服裝、工藝品、體育用品、酒店用品、廚房設備、家具、紙制品、攝像器材、電纜、衛(wèi)生消毒用品以及提供展覽展示服務。但是，對于奧優(yōu)泰而言，公司吸收資金主要的來源是銀行貸款，自身資本只占很少的比例。從這一現(xiàn)狀很輕易發(fā)現(xiàn)，公司的資金結構已經出現(xiàn)了嚴重失衡，大部分的企業(yè)發(fā)展資金都需要借助于銀行借貸。再加之奧優(yōu)泰正處于企業(yè)的發(fā)展起步時期，資金需求量比較大，如此一種資金結構現(xiàn)狀怎能滿足公司的實際發(fā)展需要？再者說，銀行的貸款都伴隨著高額的利息償還，這就無形之中增加了奧優(yōu)泰的支出。在如此一種不良局面之下，奧優(yōu)泰的處境可想而知。3蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司財務風險存在的問題奧優(yōu)泰所存的財務風險問題主要有：籌資問題、投資問題和運營資金問題，如下：3.1籌資問題奧優(yōu)泰籌資問題主要有：所籌資金量未與需求量緊密結合、籌資結構不恰當以及資金使用效率低下。3.1.1所籌資金量未與需求量緊密結合奧優(yōu)泰由于自身規(guī)模比較小，相應的影響就比較小，缺乏足夠的生產和經營能力，這就導致了奧優(yōu)泰的盈利能力較低，企業(yè)對于吸收融資愈加重視。對于奧優(yōu)泰而言，由于不具備足夠的能力，發(fā)行債券與股票顯得很不切合公司實際。然而向銀行借貸的話，將會帶來不必要的附帶性成本開銷，進而致使企業(yè)的資金周轉再一次陷入絕境。另外一方面，由于企業(yè)自身沒有高的信用度，運營能力不高，所以很多銀行都會拒絕向奧優(yōu)泰提供貸款支持，資金缺乏也已成為奧優(yōu)泰發(fā)展亟待解決的首要問題。在萬般無奈之下，奧優(yōu)泰向外尋求幫助無力，常常會挪用企業(yè)的現(xiàn)有資金，然而如此做法常常都會帶來新的一系列問題產生。3.1.2籌資結構不恰當奧優(yōu)泰受到資金問題的困擾，公司的財務狀況遠遠無法滿足自身發(fā)展的實際需要，萬般無奈的局面之下唯有向銀行貸款以獲取資金，公司為了能夠實現(xiàn)最起碼的生存而別無選擇。3.1.3資金使用效率低下蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司資金使用效率低下，一方面資金使用在了不恰當?shù)牡胤剑斐闪斯举Y金的浪費。另外一方面公司資金使用審批程序太過麻煩，在急需要資金之時，沒有能夠及時有效地落實資金問題。 3.2投資問題奧優(yōu)泰存在的投資問題主要有：未設立投資獎勵與約束措施、保值缺乏有效工具以及企業(yè)內部管理結構混亂，具體分析如下：3.2.1未設立投資獎勵與約束措施奧優(yōu)泰常常都會表現(xiàn)出自己的目光短淺，在實際生產運營過程中始終都是優(yōu)先考慮當下的蠅頭小利，并未對于企業(yè)財務發(fā)展進行長期性和合理性規(guī)劃。特別在企業(yè)與其他有業(yè)務往來的公司合作過程中，費用支出并未作嚴格規(guī)定，限制比較小，這就促使公司職工在和客戶亦或是其他公司人員進行接洽之時常常表現(xiàn)出自己不應該有的“大度”，導致出現(xiàn)鋪張浪費的情況。3.2.2保值缺乏有效工具第一是投資的不理性，僅僅只是追求公司規(guī)模的擴大而忽視各種成本的增加；第二是在開展投資活動之時，并非真的考慮公司發(fā)展實際需要，而僅僅是為了追趕潮流、不落伍。除此之外，奧優(yōu)泰在企業(yè)管理層面上也存在諸多弊端，長期未能夠妥善解決；與此同時公司管理層缺乏必要的的戰(zhàn)略思維，辦事情缺乏應有的目的性與計劃性，從而給公司帶來很多不必要的經濟損失。3.2.3企業(yè)內部管理結構混亂奧優(yōu)泰在技術設備上投入了很大的資金，在很多投入的力度都能夠超過企業(yè)總資金的1/2。但是企業(yè)在設備買入過程中卻并未進行科學有效的管理。所以即便是花費重金打造的技術以及設備卻無法正常發(fā)揮出自身的應有價值，給企業(yè)資金帶來極大的浪費。借助對于企業(yè)相關數(shù)據進行分析能夠看得出，奧優(yōu)泰用于開展經營與投資活動的現(xiàn)金流量都為負數(shù)。這一行為所帶來的負面效果借助于受到資金的影響，所以各項活動受到了嚴重的限制，通過資金籌集能夠有效彌補企業(yè)的資金短缺現(xiàn)象，但是根據企業(yè)的發(fā)展情況，能夠看出由于企業(yè)的籌集資金較少，通常會應用于負資產，所以企業(yè)會存在入不抵出情況，大大增加了企業(yè)的運營風險。導致企業(yè)的運營風險得到明顯增加。3.3營運資金問題奧優(yōu)泰營運資金問題，主要包括：應收款項缺乏有效管理、庫存管理失當、現(xiàn)金缺乏有效管理以及財務結構失衡，具體如下所述：3.3.1應收款項缺乏有效管理假如企業(yè)的財務狀況不良，從資產負債表就能夠可見端倪，“兩多一少一差”反應了奧優(yōu)泰的財務實際狀況。由于企業(yè)的資金流動以及負債較多，部分企業(yè)的利潤分配較少，企業(yè)的實際經濟情況不容樂觀。由于企業(yè)的流動資產具有其他財務因素，無法有效比擬的流動性等眾多特點，但是當前企業(yè)可以應用的資產能夠有效借助流動資產，予以充分體現(xiàn)。由此能夠看出企業(yè)在折射過程中必須要抓住機會，逐步提高自身的債務償還能力。從圖1中奧優(yōu)泰2018年度的流動資產實際狀況能夠了解到，依據企業(yè)的資金貨幣情況進行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金數(shù)量呈上升趨勢，企業(yè)的資金償還能力也得到有效提高，但是分析企業(yè)存在的財務風險發(fā)生概率來看相對而言比較低。針對于企業(yè)的應收賬款而言，由于企業(yè)的應收賬款總數(shù)每年呈幾何上漲趨勢，所以企業(yè)的壞賬可能性也逐步下降。根據企業(yè)的銷售收入情況分析發(fā)現(xiàn)，能夠得知就增長的速度來說，企業(yè)必須要確保自身的營收賬款能夠明顯高于企業(yè)的營業(yè)收入。由于企業(yè)的應收賬款的安全性較低，所以企業(yè)必須要逐步提高自身的內部管理能力以及銷售水平，構建科學完善的銷售政策。3.3.2庫存管理失當對于所有流動資產來說，存貨的流動性是最差的。蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司產生存貨過多的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來一系列負面影響，占用企業(yè)相關資源，同時增加企業(yè)成本支出，不利于企業(yè)的發(fā)展。3.3.3現(xiàn)金缺乏有效管理在購進原材料之時，不能夠全面降低購進的成本，促使企業(yè)在材料買入方面付出的成本不低，不能夠充分借助于利潤低成本的原材料降低成品的成本價進而提高利潤。在生產產品的過程之中，對于選擇使用何種原材料進行實時監(jiān)控來獲取更多的利潤。除此之外，總公司要不斷強化對于子公司進行的管理，對于子公司的產品生產狀況予以實時監(jiān)控，始終做到以市場為標準，及時跟進自己的產品，要用發(fā)展的眼光關注未來，不斷創(chuàng)新自己的產品與營銷方式。3.3.4財務結構失衡第一，奧優(yōu)泰的管理方法失當，管理觀念沒有時代性。首先，奧優(yōu)泰當前的財務管理人員較高水平的專業(yè)技能員工所占比率較低。奧優(yōu)泰財務管理工作人員的財務管理質量很低，如何科學高效的進行公司財務管理，主要體現(xiàn)在管理人員是否具有財務經驗以及專業(yè)知識。根據企業(yè)的發(fā)展情況能夠看出，領導將會發(fā)揮著舉足輕重的價值。然而奧優(yōu)泰大多數(shù)領導人員通常將工作重視點放置在企業(yè)的外部經營情況，卻忽略了企業(yè)的內部經營重視程度。第二，奧優(yōu)泰內部控制機制有待于進一步提升，在進行財務決策上并未進行科學合理的引導和分析，也缺乏規(guī)范性操作，對于企業(yè)的費用報銷等眾多管理內容存在忽略不計情況，由于此種情況導致員工會存在投機倒把情況，例如在企業(yè)的費用報銷上會出現(xiàn)多報虛報情況，企業(yè)的運營成本明顯提高?；诖祟惌h(huán)境下，員工無法做到潔身自好，導致企業(yè)存在嚴重的奢侈浪費風氣。與大部分員工認為企業(yè)的錢不屬于自己所有，所以即便浪費也沒有多大的關系，但是企業(yè)在發(fā)展過程中，如果任由不良風氣盛行，縱然每筆資金都不大，然而該類不良的企業(yè)員工惡習也能夠拖垮整個公司。 4蘇州奧優(yōu)泰商貿有限公司財務風險控制的措施奧優(yōu)泰財務風險控制措施主要包括：籌資風險控制措施、投資風險控制措施和營運資金風險控制措施，具體如下： 4.1籌資風險控制措施奧優(yōu)泰想要控制好籌資風險，可以從如下幾方面著手實施： 4.1.1所籌資金量應與需求量相結合企業(yè)在資金籌資過程中，必須要根據自身的實際情況科學合理的進行思考，并且做出明確的決策，能夠有效掌控好籌備資金的數(shù)量。除此之外，財務工作人員在對于公司資金的需要總量做預算之時，一定要對于所有的影響因素加以全面考慮，要顧全大局，看待資金的需求要能夠始終用可持續(xù)發(fā)展的眼光，也在發(fā)展過程中，應當正確考慮企業(yè)當前的所有成本，準確計算企業(yè)資金的實際需求量，通過此類方式對于企業(yè)的各項籌資活動進行有效的指導和總結。使得企業(yè)發(fā)展能夠有足夠的資金，減少企業(yè)發(fā)展過程中由于資金缺乏所帶來的各種不利因素，所以會嚴重抑制著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據企業(yè)的發(fā)展情況能夠看出，如果企業(yè)將資金周轉當做資金的最大支出情況，企業(yè)應當避免存在銀行借貸行為，如果企業(yè)在發(fā)展過程中存在該類情況，例如企業(yè)的固定資產，需要較多的資金需求量。企業(yè)就必須要選擇其他方法來確保企業(yè)資金的進一步供應。 4.1.2安排最佳的籌資結構根據企業(yè)的發(fā)展情況能夠看出，必須要構建科學完善的投資機構，能夠為企業(yè)發(fā)展贏得良好的形象，并且能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在新的發(fā)展形勢下，企業(yè)領導人員必須進行科學合理的決策，能夠集中企業(yè)的發(fā)展力量，有效發(fā)揮好企業(yè)帶頭人的引領與示范作用，能夠為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下夯實的基礎。同時也提高了奧優(yōu)泰在同行業(yè)之中的核心競爭能力。4.1.3提高資金的使用效率大多數(shù)企業(yè)在資金分配上，常常都把投資作為重要手段。在這樣一種行業(yè)背景之下，怎樣才能夠降低企業(yè)的投資風險就顯得勢在必行，所以企業(yè)必須要根據，無論哪一個有意向的投資項目，必須要開展實地考察，通過結合實際情況進行分析和思考，能夠正確考慮投資成本以及最終收益，在此基礎上進行利弊權衡。與此同時，企業(yè)會委派專門的人員進行資料考察，通過資料分析和整理，能夠將各項數(shù)據及時有效的匯報給管理人員，能夠為企業(yè)的投資決策人員提供全面且準確的參考資料。此過程中企業(yè)必須要加強企業(yè)當前資金的科學有效管理，無論是企業(yè)的哪筆資金，必須要進行嚴格規(guī)范性管理，才能夠合理使用企業(yè)的資金。4.2投資風險控制措施奧優(yōu)泰投資風險控制，可以從以下四個方面入手： 4.2.1應當設立關于投資的獎勵與約束措施根據企業(yè)的發(fā)展格局，能夠看出投資在企業(yè)發(fā)展過程中有著極為重要的角色，企業(yè)在發(fā)展過程中資金能夠促使企業(yè)更好的發(fā)展和生存，也是企業(yè)發(fā)展的重要基礎保障，如何使企業(yè)的資金進行科學合理的分配，是企業(yè)發(fā)展中亟待探究的重點問題。所以在此過程中，企業(yè)必須合理的進行資金分配有效的應用資金，并且促進企業(yè)的可持續(xù)收益。投資始終都是一把鋒利的雙刃劍，在有的時候能夠帶給企業(yè)極大的經濟回報，然而也有可能會使得企業(yè)存在資金損失虧損或者是破產情況，所以企業(yè)在發(fā)展過程中必須要正確認識到投資主體的重要意義，由于企業(yè)的各項投資活動是由投資主體決定，企業(yè)的財務經營大權也通常由投資主體明確，所以根據以上這類原因的影響，奧優(yōu)泰一定要不斷強化對于這一方面的管控，構建科學完善的資金獎懲機制，能夠將投資的受益人以及具體的結構虧損，能夠將責任進行細化貫徹落實到個人，通過引導和幫助進行一定的獎勵或者是懲罰，有助于調動工作人員的參與熱情，切實發(fā)揮工作人員的工作，主觀能動性能夠為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展錦上添花。 4.2.2運用衍生工具進行保值金融衍生工具是金融行業(yè)在發(fā)展過程當中對于金融產品的拓展性工具，是屬于經濟發(fā)展當中的交易合約所以市場在進行金融產品使用的過程當中，能夠通過金融工具更好的進行交易的拓展，使支付能夠更加便捷。金融工具屬于交易合約的范圍當中，所以在簽訂合約的過程當中需要通過不同的標準來進行合約的確定。 4.2.3完善企業(yè)內部的管理結構隨著我國經濟的發(fā)展和進步在中國企業(yè)發(fā)展當中，通過股東大會以及各類會議來進行企業(yè)的督促和引導是十分重要的，但是由于我國中小企業(yè)在發(fā)展過程當中不受股東大會和監(jiān)事會的影響，不能夠很好的發(fā)揮法律的個性，所以在企業(yè)財務內部管理當中較不科學。中小企業(yè)和大型企業(yè)相比，由于實力較小綜合能力不強，所以在管理的過程當中不具備科學性的指導和拓展，不利于企業(yè)正常的發(fā)展和完善。中國企業(yè)要想在發(fā)展的過程當中，促進企業(yè)內部管理水平的高效性，就要充分的重視企業(yè)內部管理措施的科學性，引導和創(chuàng)新使企業(yè)能夠在投資當中對于各項工作進行科學性的分析。并且在法律允許的范圍當中，通過股東以及監(jiān)事會的，智能機構進行工作的拓展使投資體系更加完善，增強企業(yè)的資金安全性，完善企業(yè)發(fā)展的高效性。 4.2.4加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督并完善企業(yè)內部監(jiān)督我國企業(yè)在發(fā)展的過程當中，要充分的重視內部監(jiān)督體系的完善。并且在監(jiān)督的過程當中，根據企業(yè)內部的綜合性事物來進行監(jiān)督引導，如果發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象全力的進行制止和監(jiān)督，有效的提高監(jiān)督的高效性，使我國企業(yè)發(fā)展更加完善和高效。企業(yè)也要充分的提高自身的財務安全性，并且鼓勵財務人員在工作當中進行互相監(jiān)督和互相制約。財務管理規(guī)章制度更加完善，更好的適合企業(yè)的發(fā)展和進步。并且在發(fā)展當中要使各部門進行互相協(xié)作和溝通，使企業(yè)能夠團結一心提高企業(yè)的凝聚力，增強企業(yè)財務和銷售的制約能力，兩部門進行相互合作，相互協(xié)調提高公司的發(fā)展效率。 4.3營運資金風險控制措施 奧優(yōu)泰營運風險控制，主要可以從以下四方面入手：4.3.1加強應收款項管理對于企業(yè)發(fā)展而言，必須要正確認識當前的發(fā)展情況，應收賬款周轉是企業(yè)進行資產管理的衡量因素，但是在一般情況下，企業(yè)的應收賬款周轉速度增強企業(yè)的發(fā)展能力逐步增強。根據前文的描述，我們能夠發(fā)現(xiàn)當前企業(yè)現(xiàn)有的資金收款能力每日降低對于企業(yè)的發(fā)展產生了負面影響，對于這種情況企業(yè)必須要加強，對于應收賬款的有效管理，通過加強投入力度，才能夠有效促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。筆者建議公司應當加強對于撤銷信用制度的有效規(guī)范，通過加強信用制度管理，構建符合相關標準的措施，同時要對不達標的對象進行拒絕賒銷，對于符合相關標準要求的進行賒銷。同時應當充分關注應收賬款賬齡進行相關的規(guī)定，對于達到相關時間內的應收賬齡采用具體措施，有助于提高公司財務部門的工作安全性，并且根據償還的帳銷額度對象進行一定的獎勵。本店工作人員的具體做法，能夠對賬款回收產生積極影響，有助于增加企業(yè)的資金持有量，減少企業(yè)的財務發(fā)展壓力。 4.3.2加強存貨管理奧優(yōu)泰應當采取有針對性的措施，根據當前存貨高的問題進行分析和探討，有效結合市場的需求信息，結合市場的需求生產具體產品。同時要綜合考慮眾多因素，構建批量模型，才能夠有效保障產品的質量，并且構建企業(yè)生產計劃書，科學合理的進行庫存控制，能夠有效實現(xiàn)資源的高效利用。 4.3.3應當加強對現(xiàn)金的管理在一般情況下，企業(yè)持有的資金量較多，會產生資源應用浪費情況，會勢必增加企業(yè)的成本。根據這一情況，由于企業(yè)現(xiàn)有的資金量不足，可能會產生負面影響，導致企業(yè)的成本短缺數(shù)量增加。從一般情況下分析，企業(yè)必須要確保上述成本相對低，才能夠確?，F(xiàn)金持有量最佳，所以企業(yè)必須要規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金進出情況，能夠詳細記錄每一筆現(xiàn)金的支出去向，有效避免現(xiàn)金存在隨意盲目使用問題。同時應當有效減少應收賬款的收款時間，如果收款時間過長可能會存在壞賬呆賬的情況，勢必會增加應收賬款產生的成本費用，所以必須要加強應收賬款的成本費用控制，有助于減少企業(yè)的資金占用效率。同時應當對于支票開展針對化管理模式，對于不同的環(huán)節(jié)進行高效管理，科學合理的應用支票，確保支票沒有進入對方賬戶并且要進行繼續(xù)投入使用。 4.3.4優(yōu)化中小企業(yè)內部的財務結構公司在外部控制管理過程中，應當有效結合國家的相關調控原則，科學合理的進行宏觀調控，有助于促進公司的內部經營和發(fā)展，企業(yè)應當遵循國家的法律法規(guī)，根據國家的宏觀調控有針對性的完善發(fā)展制度以及規(guī)模。同時應當嚴格遵守公司的實際情況，構建專業(yè)的部門，科學合理的進行資金去向安排，通過規(guī)劃并且制定各類策略有效的保管，并且保存公司資金，嚴格控制資金流動情況，進一步提高公司的經濟效益。此種做法能夠有效加強公司各部門各工作環(huán)節(jié)的有效掌控，有效避免存在損害公司利益的任何行為，在公司經營管理過程中，通過有針對性的經營把控，有助于加強各部門的團結協(xié)作，使公司能夠整體進行高效管理。同時公司各部門人員應當加強各部門之間的監(jiān)督和制約，提高工作效率的過程中增強內控能力，同時有針對性的推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應當構建科學完善的發(fā)展政策以及財務管理體系，提高基層工作人員以及管理人員的專業(yè)水平以及道德文化素養(yǎng)，能夠使公司可持續(xù)化發(fā)展。5結論當前我國改革開放步伐逐步的深入，越來越多的企業(yè)能夠有機會實現(xiàn)發(fā)展價值，企業(yè)的整體競爭能力進一步增強。在此情況下大部分企業(yè)過于重視發(fā)展速度，雖然表面的發(fā)展看似繁榮，但是內部存在一定的缺陷，只有部分大型企業(yè)才會充分重視財務管理，風險