2025年注冊稅務師稅法二稅收征管專項模擬試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅收征管專項模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅務登記范圍的是（）。A.企業(yè)B.個體工商戶C.事業(yè)單位D.個人2.下列各項中，不屬于稅務登記內容的是（）。A.生產經營地址B.法定代表人姓名C.注冊資本D.經營范圍3.納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。A.15B.30C.45D.604.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下5.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下6.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告有關情況的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下7.稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以（）。A.貨幣保全B.稅收保全C.財產保全D.財產扣押8.稅務機關對納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以（）。A.貨幣保全B.稅收保全C.財產保全D.財產扣押9.稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以（）。A.貨幣保全B.稅收保全C.財產保全D.財產扣押10.稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以（）。A.貨幣保全B.稅收保全C.財產保全D.財產扣押二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅務登記的內容包括（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍2.稅務登記的種類包括（）。A.臨時稅務登記B.永久稅務登記C.變更稅務登記D.注銷稅務登記3.納稅人稅務登記事項發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍4.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍5.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍6.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍7.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍8.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍9.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍10.納稅人稅務登記內容發(fā)生以下變更的，應當辦理變更稅務登記（）。A.納稅人名稱B.納稅人住所C.納稅人法定代表人D.納稅人經營范圍三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取稅收保全措施。（）2.稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取稅收保全措施。（）3.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）4.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）5.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告有關情況的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）6.稅務機關對納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取財產保全措施。（）7.稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取財產保全措施。（）8.稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取貨幣保全措施。（）9.稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取貨幣保全措施。（）10.稅務機關對納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取稅收保全措施。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供應稅勞務取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率為6%。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。（4）購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。2.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額300萬元，增值稅征收率為3%。（2）購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額15萬元。要求：計算該個體工商戶11月份應繳納的增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供應稅勞務取得不含稅收入200萬元，增值稅稅率為6%。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元。（4）購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。（5）支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。要求：計算該企業(yè)12月份應繳納的增值稅。2.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額800萬元，增值稅征收率為3%。（2）購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額40萬元。要求：計算該個體工商戶12月份應繳納的增值稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供應稅勞務取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率為6%。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。（4）購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。（5）支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。要求：分析該企業(yè)是否需要繳納增值稅，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：稅務登記的范圍包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等，個人不屬于稅務登記范圍。2.D解析思路：稅務登記內容包括納稅人名稱、住所、法定代表人、經營范圍等，不包括注冊資本。3.B解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。4.A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。5.A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。6.A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告有關情況的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。7.B解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取稅收保全措施。8.B解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取稅收保全措施。9.B解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取稅收保全措施。10.B解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取稅收保全措施。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：稅務登記的內容包括納稅人名稱、住所、法定代表人、經營范圍等。2.ABCD解析思路：稅務登記的種類包括臨時稅務登記、永久稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記。3.ABCD解析思路：納稅人稅務登記事項發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。4.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。5.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。6.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。7.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。8.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。9.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。10.ABCD解析思路：納稅人稅務登記內容發(fā)生名稱、住所、法定代表人、經營范圍等變更的，應當辦理變更稅務登記。三、判斷題1.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取稅收保全措施。2.×解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取稅務保全措施，而非稅收保全措施。3.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。4.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。5.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告有關情況的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。6.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取財產保全措施。7.×解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，發(fā)現記載與實際不符，可以采取稅務保全措施，而非財產保全措施。8.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以采取貨幣保全措施。9.√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關