記賬實(shí)操-計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審批表

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)13/13記賬實(shí)操-計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審批表審批編號(hào)：[具體編號(hào)，如20250405-004]申請(qǐng)日期：[年/月/日，如2025年4月5日]一、基本信息申請(qǐng)部門(mén)：[通常為財(cái)務(wù)部門(mén)，若涉及倉(cāng)儲(chǔ)、采購(gòu)等部門(mén)協(xié)同評(píng)估存貨狀況，可填寫(xiě)主要發(fā)起協(xié)同部門(mén)，如財(cái)務(wù)部門(mén)]申請(qǐng)人：[姓名，如孫悅]二、存貨明細(xì)存貨類(lèi)別存貨名稱(chēng)庫(kù)存數(shù)量單位成本（元）賬面價(jià)值（元）入庫(kù)日期上次減值測(cè)試時(shí)間上次計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金額（元）本次擬計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金額（元）[原材料類(lèi)][凍品桑葉原料][X][X][X][具體日期，如2025年2月10日][上次測(cè)試日期，如2025年1月31日][X][X][在產(chǎn)品類(lèi)][半成品凍品桑葉制品][X][X][X][具體日期，如2025年3月5日][上次測(cè)試日期，如2025年2月28日][X][X][產(chǎn)成品類(lèi)][成品凍品桑葉包裝產(chǎn)品][X][X][X][具體日期，如2025年3月20日][上次測(cè)試日期，如2025年3月15日][X][X]合計(jì)：[所有存貨賬面價(jià)值總和][上次計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備總金額][本次擬計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備總金額]三、跌價(jià)原因說(shuō)明市場(chǎng)價(jià)格下跌：[詳細(xì)闡述市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，如凍品桑葉市場(chǎng)近期受新進(jìn)入供應(yīng)商增多影響，市場(chǎng)供大于求，導(dǎo)致凍品桑葉成品市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下滑。與上次減值測(cè)試相比，同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格已下跌[X]%，且短期內(nèi)市場(chǎng)供需關(guān)系難以改善，預(yù)計(jì)產(chǎn)品價(jià)格將維持低位或進(jìn)一步下降。]產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題：[說(shuō)明因質(zhì)量導(dǎo)致跌價(jià)的情況，如部分凍品桑葉原料在倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中，由于冷庫(kù)設(shè)備故障，導(dǎo)致部分桑葉出現(xiàn)輕微解凍后再凍結(jié)現(xiàn)象，雖未完全變質(zhì)，但產(chǎn)品品質(zhì)下降。經(jīng)檢測(cè)，這部分受損原料占庫(kù)存總量的[X]%，其可銷(xiāo)售價(jià)格大幅降低，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。]技術(shù)更新?lián)Q代：[針對(duì)因技術(shù)變革影響存貨價(jià)值的情況，如隨著食品保鮮技術(shù)發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)凍品桑葉的保鮮要求提高，公司現(xiàn)有部分包裝材料無(wú)法滿足更高的保鮮標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致采用該包裝的凍品桑葉產(chǎn)成品競(jìng)爭(zhēng)力下降，銷(xiāo)售前景不佳。預(yù)計(jì)該部分產(chǎn)成品未來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格將低于成本價(jià)，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。]存貨陳舊過(guò)時(shí)：[闡述存貨因款式、功能等陳舊導(dǎo)致跌價(jià)，如公司研發(fā)出新型凍品桑葉加工工藝，生產(chǎn)出的新產(chǎn)品在營(yíng)養(yǎng)保留和口感上更優(yōu)，使得庫(kù)存中采用舊工藝生產(chǎn)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品面臨淘汰風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)評(píng)估，該部分存貨價(jià)值已大幅降低，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。]四、計(jì)算過(guò)程與依據(jù)計(jì)算方法：采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法。對(duì)于原材料存貨，若該原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，可變現(xiàn)凈值以生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；若直接對(duì)外銷(xiāo)售，可變現(xiàn)凈值以原材料的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。對(duì)于在產(chǎn)品和產(chǎn)成品存貨，可變現(xiàn)凈值以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)來(lái)源：存貨的成本數(shù)據(jù)來(lái)源于公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的存貨核算模塊。市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)資訊平臺(tái)、銷(xiāo)售部門(mén)反饋等渠道獲取。產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告由公司質(zhì)量檢測(cè)部門(mén)提供，用于確定因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的價(jià)值減損。技術(shù)更新相關(guān)信息來(lái)自公司研發(fā)部門(mén)以及行業(yè)技術(shù)動(dòng)態(tài)報(bào)告，用于評(píng)估因技術(shù)因素對(duì)存貨價(jià)值的影響。五、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響分析資產(chǎn)負(fù)債表：本次計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備將使存貨賬面價(jià)值減少[本次擬計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備總金額]元，相應(yīng)增加存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目余額[本次擬計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備總金額]元，資產(chǎn)總計(jì)減少[本次擬計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備總金額]元。這將改變企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的實(shí)際價(jià)值。利潤(rùn)表：計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤(rùn)減少[本次擬計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備總金額]元。利潤(rùn)的減少將影響企業(yè)的盈利能力指標(biāo)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等，進(jìn)而可能影響投資者對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)和決策。六、審批意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)審核人：[財(cái)務(wù)審核人員姓名，如吳迪]審核日期：[年/月/日，如2025年4月6日]意見(jiàn)：經(jīng)審核，本次存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)算過(guò)程準(zhǔn)確，同意按擬計(jì)提金額進(jìn)行賬務(wù)處理。倉(cāng)儲(chǔ)與質(zhì)量部門(mén)意見(jiàn)審核人：[倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人姓名，如張峰；質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)人姓名，如劉佳]審核日期：[年/月/日，如2025年4月7日]意見(jiàn)：對(duì)存貨實(shí)際狀況的評(píng)估與財(cái)務(wù)部門(mén)一致，確認(rèn)存在跌價(jià)情況，同意計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。公司管理層意見(jiàn)審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理林強(qiáng)]審批日期：[年/月/日，如2025年4月8日]意見(jiàn)：同意財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，批準(zhǔn)本次計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸