2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計案例分析題庫與解析試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計案例分析題庫與解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理活動的一部分，與會計工作無關(guān)B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)C.內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工共同參與的過程D.內(nèi)部控制的主要目的是提高企業(yè)的盈利能力2.下列關(guān)于審計的說法，正確的是（）。A.審計是企業(yè)管理活動的一部分，與會計工作無關(guān)B.審計的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)C.審計是由企業(yè)全體員工共同參與的過程D.審計的主要目的是提高企業(yè)的盈利能力3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心，包括識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險C.控制活動是內(nèi)部控制的手段，包括審批、授權(quán)、核對、記錄等D.信息與溝通是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，包括信息的收集、處理、傳遞和報告4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。A.審計程序是審計工作的具體步驟，包括計劃、實施、報告和后續(xù)跟蹤B.審計程序是審計人員根據(jù)審計目標(biāo)自行設(shè)計的C.審計程序是審計人員根據(jù)審計法規(guī)強制執(zhí)行的D.審計程序是審計人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)自行設(shè)計的5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制要素的測試，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等B.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制制度有效性的測試C.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制制度健全性的測試D.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制制度執(zhí)行力的測試6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。A.審計證據(jù)是審計人員收集的、用于支持審計意見和結(jié)論的資料B.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)審計目標(biāo)自行收集的C.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)審計法規(guī)強制收集的D.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)自行收集的7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的文件B.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見的文件C.審計報告是審計人員對被審計單位經(jīng)營成果發(fā)表意見的文件D.審計報告是審計人員對被審計單位風(fēng)險狀況發(fā)表意見的文件8.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度存在不足，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、財務(wù)信息失真等B.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度存在不足，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加C.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度存在不足，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加D.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度存在不足，可能導(dǎo)致企業(yè)法律風(fēng)險增加9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）。A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見B.審計意見是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見C.審計意見是審計人員對被審計單位經(jīng)營成果發(fā)表的意見D.審計意見是審計人員對被審計單位風(fēng)險狀況發(fā)表的意見10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。A.審計準(zhǔn)則是對審計人員工作規(guī)范和要求的指導(dǎo)性文件B.審計準(zhǔn)則是由審計人員自行制定的C.審計準(zhǔn)則是由審計法規(guī)強制執(zhí)行的D.審計準(zhǔn)則是由企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)自行制定的二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)B.提高企業(yè)經(jīng)營效率C.提高企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量D.提高企業(yè)風(fēng)險管理水平2.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通3.審計程序包括（）。A.計劃B.實施程序C.報告D.后續(xù)跟蹤4.審計證據(jù)的來源包括（）。A.財務(wù)報表B.財務(wù)憑證C.會計記錄D.外部證據(jù)5.審計意見的類型包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理活動的一部分，與會計工作無關(guān)。（）2.審計是企業(yè)管理活動的一部分，與會計工作無關(guān)。（）3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)。（）4.審計的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)。（）5.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則及其在實務(wù)中的應(yīng)用。2.簡述審計人員在實施審計程序時，如何進行風(fēng)險評估。五、計算題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費用100萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，利潤總額150萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門在處理應(yīng)收賬款時存在以下問題：（1）部分應(yīng)收賬款長期掛賬，未及時進行清理；（2）應(yīng)收賬款賬面余額與實際收回金額不符；（3）部分應(yīng)收賬款未在財務(wù)報表中進行披露。請根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題，并提出相應(yīng)的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)，這與選項B的描述相符。2.B解析：審計的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)，這與選項B的描述相符。3.C解析：控制活動是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行手段，包括審批、授權(quán)、核對、記錄等，這與選項C的描述相符。4.A解析：審計程序是審計人員根據(jù)審計目標(biāo)和法規(guī)制定的，這是一個規(guī)范的過程，與選項A的描述相符。5.B解析：內(nèi)部控制測試的核心是測試內(nèi)部控制制度的有效性，以確保其能夠有效預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤，這與選項B的描述相符。6.A解析：審計證據(jù)是審計人員收集的用于支持審計意見和結(jié)論的資料，這與選項A的描述相符。7.A解析：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的文件，這與選項A的描述相符。8.A解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制制度存在不足，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、財務(wù)信息失真等，這與選項A的描述相符。9.A解析：審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見，這與選項A的描述相符。10.A解析：審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計人員工作規(guī)范和要求的文件，這與選項A的描述相符。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)，提高企業(yè)經(jīng)營效率，提高企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。2.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通。3.A,B,C,D解析：審計程序包括計劃、實施程序、報告、后續(xù)跟蹤。4.A,B,C,D解析：審計證據(jù)的來源包括財務(wù)報表、財務(wù)憑證、會計記錄、外部證據(jù)。5.A,B,C,D解析：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制與會計工作密切相關(guān)，它直接影響財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。2.×解析：審計是會計工作的重要組成部分，它旨在通過獨立審查和評價企業(yè)的財務(wù)報告，增加財務(wù)信息的可信度。3.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)。4.×解析：審計的目標(biāo)不僅僅是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)，還包括評價財務(wù)報告的公允性。5.√解析：審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見。四、簡答題1.簡述內(nèi)部控制的基本原則及其在實務(wù)中的應(yīng)用。解析：內(nèi)部控制的基本原則包括：-合理性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險水平相適應(yīng)。-完整性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)。-及時性原則：內(nèi)部控制應(yīng)能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。-有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)能夠確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。在實務(wù)中，這些原則可以通過以下方式應(yīng)用：-設(shè)計合理的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)和權(quán)限。-建立健全的規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。-定期進行風(fēng)險評估，及時調(diào)整內(nèi)部控制措施。-加強內(nèi)部審計，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.簡述審計人員在實施審計程序時，如何進行風(fēng)險評估。解析：審計人員在實施審計程序時，進行風(fēng)險評估的步驟包括：-確定審計目標(biāo)：明確審計的目標(biāo)和范圍。-了解被審計單位：收集被審計單位的背景信息，包括行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制狀況等。-識別風(fēng)險：識別可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真的風(fēng)險。-評估風(fēng)險：評估風(fēng)險的嚴(yán)重性和發(fā)生的可能性。-采取應(yīng)對措施：針對評估出的風(fēng)險，采取相應(yīng)的審計程序，如實質(zhì)性程序和內(nèi)部控制測試。五、計算題解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=150萬元×25%=37.5萬元。六、案例分析題解析：該企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題包括：-應(yīng)收賬款長期掛賬，未及時進行清理，可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險。-應(yīng)收賬款賬面余額與實際收回金