公司財務(wù)審批工作方案

公司財務(wù)審批工作方案?一、引言財務(wù)審批工作是公司財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，規(guī)范、高效的財務(wù)審批流程對于保障公司資金安全、提高財務(wù)管理效率、促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。為進一步加強公司財務(wù)審批管理，完善財務(wù)審批流程，結(jié)合公司實際情況，特制定本工作方案。二、財務(wù)審批原則合法性原則所有財務(wù)審批活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及公司的各項規(guī)章制度，確保審批行為合法合規(guī)。真實性原則審批事項所涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，相關(guān)憑證、資料等能夠如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，不得虛構(gòu)或隱瞞。合理性原則審批決策應(yīng)基于合理的商業(yè)目的和經(jīng)濟考量，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營實際，確保資源的有效配置。完整性原則財務(wù)審批所需的各項資料、手續(xù)應(yīng)齊全完備，審批流程應(yīng)涵蓋從申請到執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)，不得遺漏關(guān)鍵信息或環(huán)節(jié)。及時性原則各部門和相關(guān)人員應(yīng)及時提交財務(wù)審批申請，審批環(huán)節(jié)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成，避免因延誤而影響公司業(yè)務(wù)的正常開展。三、財務(wù)審批范圍本方案適用于公司內(nèi)部所有涉及資金支出、費用報銷、資產(chǎn)購置與處置、資金借貸、預(yù)算調(diào)整等財務(wù)事項的審批。具體包括但不限于以下方面：1.辦公用品、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)等采購費用。2.差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等各項費用報銷。3.員工薪酬、獎金、福利等支出。4.項目研發(fā)、市場推廣、廣告宣傳等專項費用。5.對外投資、融資、擔(dān)保等重大財務(wù)決策。6.資產(chǎn)的購置、折舊、報廢、轉(zhuǎn)讓等處置事項。7.預(yù)算的編制、調(diào)整與執(zhí)行。四、財務(wù)審批流程費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單報銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明報銷日期、事由、金額、所附憑證張數(shù)等信息，并確保所填內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。對于涉及多個項目或部門的費用，應(yīng)分別注明歸屬。2.部門負責(zé)人審核報銷人所在部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性、必要性進行審核。重點審查費用是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合公司的費用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排，以及所提供的憑證是否合規(guī)有效。如審核通過，部門負責(zé)人在報銷單上簽署意見并簽字確認；如存在疑問或不符合規(guī)定的情況，應(yīng)退回報銷人并說明理由。3.財務(wù)部門初審財務(wù)部門收到報銷單后，首先對報銷憑證的完整性、合法性、準(zhǔn)確性進行初審。檢查報銷單填寫是否規(guī)范，所附發(fā)票、收據(jù)等憑證是否真實有效、符合稅務(wù)要求，金額計算是否正確等。如初審?fù)ㄟ^，財務(wù)人員在報銷單上注明審核意見；如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)，由相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批。對于一般性費用報銷，分管領(lǐng)導(dǎo)重點審核費用的合理性和與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性；對于重大費用支出或涉及多個部門的費用報銷，分管領(lǐng)導(dǎo)還需綜合考慮公司整體利益和資源分配情況進行審批。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字。5.總經(jīng)理審批超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的費用報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司戰(zhàn)略和整體運營角度出發(fā)，對費用支出的必要性、合理性以及對公司財務(wù)狀況的影響進行全面評估和決策?？偨?jīng)理審批通過后，在報銷單上簽字確認。6.財務(wù)報銷經(jīng)各級審批通過的報銷單，由財務(wù)部門根據(jù)公司資金安排和相關(guān)規(guī)定進行報銷支付。如遇特殊情況無法及時報銷的，財務(wù)部門應(yīng)向報銷人說明原因，并在條件允許時盡快完成報銷流程。資金支出審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出申請業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要，填寫資金支出申請表，詳細說明資金支出的用途、金額、支付對象、預(yù)計支付時間等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、審批文件等支持性資料。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對資金支出申請的必要性、真實性、合理性進行審核。核實業(yè)務(wù)的真實性和可行性，確保資金支出與部門業(yè)務(wù)目標(biāo)相符，同時對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行把關(guān)。審核通過后，部門負責(zé)人簽字確認。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到資金支出申請表后，主要從財務(wù)合規(guī)性、資金預(yù)算、資金安排等方面進行審核。檢查申請是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，資金預(yù)算是否充足，支付方式是否合理等。財務(wù)部門審核通過后，在申請表上簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和資金額度，對資金支出申請進行審批。重點關(guān)注資金支出對公司業(yè)務(wù)的影響以及與公司戰(zhàn)略的契合度，同時對資金風(fēng)險進行評估。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。5.總經(jīng)理審批重大資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）或涉及公司戰(zhàn)略決策的資金支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司整體利益、財務(wù)狀況、市場環(huán)境等因素，對資金支出的必要性、可行性、風(fēng)險性進行全面評估和決策。總經(jīng)理審批通過后，簽字確認。6.資金支付經(jīng)各級審批通過的資金支出申請，財務(wù)部門按照審批意見和公司資金管理規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支付過程中應(yīng)嚴格遵守資金支付流程和內(nèi)部控制要求，確保資金安全、準(zhǔn)確地支付到指定對象。資產(chǎn)購置與處置審批流程1.資產(chǎn)購置審批流程使用部門提出申請：使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細列出擬購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置原因等信息，并說明資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、使用部門等情況。歸口管理部門審核：資產(chǎn)歸口管理部門（如行政部門負責(zé)辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)等）對資產(chǎn)購置申請進行審核。主要審核申請的合理性，包括是否確實需要購置該資產(chǎn)，現(xiàn)有資產(chǎn)能否滿足工作需求，以及資產(chǎn)配置是否符合公司相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過后，歸口管理部門簽字確認。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請的預(yù)算合規(guī)性、資金來源等進行審核。檢查購置資產(chǎn)是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，資金是否落實，同時對資產(chǎn)的成本核算、折舊計提等財務(wù)處理進行指導(dǎo)和規(guī)范。財務(wù)部門審核通過后，簽署意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)購置的重要性和金額大小進行審批。重點關(guān)注資產(chǎn)購置對公司業(yè)務(wù)的支持程度以及與公司整體資產(chǎn)配置的協(xié)調(diào)性。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字?？偨?jīng)理審批：重大資產(chǎn)購置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理從公司戰(zhàn)略和資源配置角度出發(fā)，對資產(chǎn)購置的必要性、可行性、投資回報率等進行綜合評估和決策?？偨?jīng)理審批通過后，簽字確認。采購與驗收：經(jīng)審批通過后，由采購部門按照公司采購流程進行采購。資產(chǎn)到貨后，使用部門和歸口管理部門共同進行驗收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與合同一致，并填寫驗收報告。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。2.資產(chǎn)處置審批流程使用部門或歸口管理部門提出申請：資產(chǎn)使用部門或歸口管理部門根據(jù)資產(chǎn)實際使用情況，認為需要對資產(chǎn)進行處置的，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置的原因、方式（如報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等）、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、賬面價值等信息，并附上相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)損壞情況說明、評估報告等）。歸口管理部門審核：歸口管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核。核實資產(chǎn)處置的必要性和合理性，檢查資產(chǎn)處置方式是否符合公司規(guī)定，評估資產(chǎn)處置的價值和風(fēng)險等。審核通過后，歸口管理部門簽字確認。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請的財務(wù)處理進行審核。包括資產(chǎn)賬面價值的核算、處置收入的預(yù)計、相關(guān)稅費的計算等，確保資產(chǎn)處置符合財務(wù)規(guī)定，避免國有資產(chǎn)流失。財務(wù)部門審核通過后，簽署意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)處置的性質(zhì)和金額進行審批。對于一般性資產(chǎn)處置，分管領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注處置的合規(guī)性和合理性；對于重大資產(chǎn)處置，分管領(lǐng)導(dǎo)還需考慮對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字?？偨?jīng)理審批：重大資產(chǎn)處置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司整體利益出發(fā)，對資產(chǎn)處置的決策進行最終審定，確保資產(chǎn)處置符合公司戰(zhàn)略和財務(wù)目標(biāo)?？偨?jīng)理審批通過后，簽字確認。處置實施：經(jīng)審批通過后，按照公司規(guī)定的資產(chǎn)處置方式進行實施。如報廢資產(chǎn)，需按照相關(guān)規(guī)定進行報廢處理；出售或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，需通過公開交易平臺或其他合規(guī)方式進行，確保處置過程公開、公正、透明。處置完成后，及時辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)和資產(chǎn)核銷手續(xù)。資金借貸審批流程1.借款申請因業(yè)務(wù)需要借款的部門或個人，填寫借款申請表，注明借款金額、借款用途、借款期限、還款計劃等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)說明或合同等資料。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對借款申請的必要性、真實性、合理性進行審核。確認借款用途與部門業(yè)務(wù)相符，借款金額在合理范圍內(nèi)，還款計劃具有可行性。審核通過后，部門負責(zé)人簽字。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門從財務(wù)風(fēng)險、資金狀況等方面對借款申請進行審核。評估借款對公司資金流動性的影響，檢查還款來源是否可靠，借款利率是否符合市場水平等。財務(wù)部門審核通過后，簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)借款金額和性質(zhì)，對借款申請進行審批。重點關(guān)注借款的必要性和風(fēng)險程度，同時考慮公司的資金安排和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。5.總經(jīng)理審批重大資金借貸（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司財務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險、市場環(huán)境等因素，對資金借貸的決策進行全面評估和審定?？偨?jīng)理審批通過后，簽字確認。6.借款發(fā)放與管理經(jīng)各級審批通過的借款申請，財務(wù)部門按照審批意見辦理借款發(fā)放手續(xù)。在借款期間，財務(wù)部門應(yīng)定期跟蹤借款使用情況和還款計劃執(zhí)行情況，及時提醒借款人按時還款，確保借款資金安全回收。預(yù)算調(diào)整審批流程1.預(yù)算執(zhí)行部門提出申請預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等信息，并附上相關(guān)的證明材料（如市場變化情況說明、業(yè)務(wù)拓展計劃等）。2.歸口管理部門審核歸口管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核。主要審核調(diào)整的必要性和合理性，評估調(diào)整對公司整體預(yù)算平衡的影響，以及調(diào)整后的預(yù)算是否符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。審核通過后，歸口管理部門簽字確認。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門從財務(wù)角度對預(yù)算調(diào)整申請進行審核。分析調(diào)整對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，檢查調(diào)整后的預(yù)算是否在公司可承受的財務(wù)范圍內(nèi)，資金來源是否落實等。財務(wù)部門審核通過后，簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)預(yù)算調(diào)整的重要性和影響程度進行審批。重點關(guān)注預(yù)算調(diào)整對公司業(yè)務(wù)的支持力度以及與公司整體預(yù)算管理的協(xié)調(diào)性。審批通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。5.總經(jīng)理審批重大預(yù)算調(diào)整（具體金額標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整幅度由公司另行規(guī)定）需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司戰(zhàn)略高度出發(fā)，對預(yù)算調(diào)整的必要性、可行性、全局性進行綜合評估和決策?？偨?jīng)理審批通過后，簽字確認。6.預(yù)算調(diào)整執(zhí)行經(jīng)各級審批通過的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門按照審批意見對公司預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并及時通知相關(guān)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、財務(wù)審批權(quán)限設(shè)置按金額劃分審批權(quán)限1.日常費用報銷單次費用報銷金額在[x]元以下的，由部門負責(zé)人和財務(wù)部門初審后即可報銷。單次費用報銷金額在[x]元（含）至[x]元之間的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次費用報銷金額在[x]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。2.資金支出單筆資金支出金額在[x]元以下的，由部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆資金支出金額在[x]元（含）至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。單筆資金支出金額在[x]元以上的重大資金支出，除總經(jīng)理審批外，還需提交公司董事會或股東會審議（根據(jù)公司章程規(guī)定）。3.資產(chǎn)購置與處置資產(chǎn)購置或處置金額在[x]元以下的，由歸口管理部門、財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置或處置金額在[x]元（含）至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。資產(chǎn)購置或處置金額在[x]元以上的重大資產(chǎn)交易，需按照公司重大事項決策程序進行審批，可能涉及董事會、股東會審議等。4.資金借貸借款金額在[x]元以下的，由部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。借款金額在[x]元（含）至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。借款金額在[x]元以上的重大資金借貸，需提交公司董事會或股東會審議（根據(jù)公司章程規(guī)定）。5.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整金額在[x]元以下的，由歸口管理部門、財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整金額在[x]元（含）至[x]元之間的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。預(yù)算調(diào)整金額在[x]元以上的重大預(yù)算調(diào)整，需提交公司董事會或股東會審議（根據(jù)公司章程規(guī)定）。按事項性質(zhì)劃分審批權(quán)限1.對于一般性的日常業(yè)務(wù)費用報銷、常規(guī)資產(chǎn)購置與處置等事項，按照上述金額標(biāo)準(zhǔn)進行分級審批。2.對于涉及公司戰(zhàn)略決策、重大投資、融資、擔(dān)保等重要財務(wù)事項，無論金額大小，均需經(jīng)過公司高層決策機構(gòu)（如董事會、股東會）審議通過。3.對于臨時性、突發(fā)性的緊急財務(wù)事項，在確保合規(guī)和風(fēng)險可控的前提下，可根據(jù)公司應(yīng)急管理機制，簡化審批流程，但事后應(yīng)及時補辦相關(guān)審批手續(xù)。六、財務(wù)審批相關(guān)要求審批資料要求1.所有財務(wù)審批申請必須提供完整、真實、有效的相關(guān)資料。費用報銷應(yīng)附上發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等原始憑證；資金支出申請應(yīng)附上業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、可行性報告等支持性資料；資產(chǎn)購置與處置申請應(yīng)附上資產(chǎn)清單、評估報告、處置方案等資料。2.資料應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和順序進行整理和裝訂，確保清晰、易查。對于電子資料，應(yīng)進行規(guī)范的命名和存儲，以便于檢索和審核。3.提供的資料應(yīng)與審批申請內(nèi)容緊密相關(guān)，能夠充分證明審批事項的真實性、合理性和必要性。如有虛假資料或故意隱瞞重要信息的情況，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。審批時間要求1.部門負責(zé)人應(yīng)在收到報銷或申請資料后的[x]個工作日內(nèi)完成審核并簽署意見。如遇特殊情況無法及時審核的，應(yīng)向申請人說明原因并告知預(yù)計審核時間。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到經(jīng)部門負責(zé)人審核后的資料后的[x]個工作日內(nèi)完成初審，并簽署意見。對于需要補充資料或存在疑問的情況，應(yīng)及時與申請人溝通，明確要求和時間節(jié)點。3.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到財務(wù)部門審核后的資料后的[x]個工作日內(nèi)完成審批。如遇重大事項或需要進一步調(diào)研核實的情況，可適當(dāng)延長審批時間，但應(yīng)向相關(guān)部門和人員說明原因。4.總經(jīng)理應(yīng)在收到分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的資料后的[x]個工作日內(nèi)完成審批（如需總經(jīng)理審批的事項）。對于特別緊急的事項