公司退稅工作方案

公司退稅工作方案?一、引言隨著國家稅收政策的不斷調(diào)整和完善，退稅工作對于企業(yè)的資金流動和財務(wù)管理具有重要意義。為了確保公司能夠合法、合規(guī)、高效地完成退稅工作，充分享受稅收優(yōu)惠政策，特制定本工作方案。二、退稅工作目標(biāo)1.準(zhǔn)確識別公司符合退稅條件的項目，確保應(yīng)退盡退，最大限度地爭取稅收返還，增加公司現(xiàn)金流。2.嚴(yán)格按照國家稅收法規(guī)和相關(guān)政策要求，規(guī)范退稅申請流程，確保退稅工作的合法性和準(zhǔn)確性。3.提高退稅工作效率，縮短退稅周期，減少資金占用時間，為公司運營提供有力支持。4.建立健全退稅工作的長效機制，加強與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握政策動態(tài)，不斷優(yōu)化退稅工作流程。三、退稅政策分析1.增值稅退稅政策對符合條件的小微企業(yè)，月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。已繳納的增值稅可申請退還。對于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額；抵減額可以申請退還。納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。2.企業(yè)所得稅退稅政策符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對上述小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，均可享受減免政策。若多繳納了企業(yè)所得稅，可申請退稅。企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷；未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。若因加計扣除導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅，可申請退稅。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。若因加計扣除導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅，可申請退稅。3.其他稅費退稅政策對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。已繳納的印花稅可申請退還。自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若多繳納了上述稅費，可申請退還。四、退稅工作流程1.政策研究與信息收集財務(wù)部門安排專人負責(zé)關(guān)注國家稅收政策動態(tài)，及時收集與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的退稅政策文件，并進行深入研究和解讀。定期組織財務(wù)人員參加稅收政策培訓(xùn)，邀請稅務(wù)專家進行講座，確保財務(wù)人員準(zhǔn)確理解和掌握退稅政策要點。2.數(shù)據(jù)梳理與申報準(zhǔn)備根據(jù)退稅政策要求，財務(wù)人員對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行全面梳理，篩選出符合退稅條件的項目。準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、報表、納稅申報表等，確保材料真實、完整、有效。對數(shù)據(jù)和材料進行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和材料的合規(guī)性。如有疑問或不符之處，及時與相關(guān)部門溝通核實。3.退稅申請?zhí)峤话凑斩悇?wù)部門規(guī)定的格式和要求，填寫退稅申請表，并加蓋公司公章。將退稅申請表及相關(guān)證明材料一并提交至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳或通過電子稅務(wù)局進行網(wǎng)上申報。在規(guī)定的申報期限內(nèi)提交退稅申請，避免逾期申報導(dǎo)致退稅申請不被受理。4.稅務(wù)審核與反饋稅務(wù)部門收到退稅申請后，會對申請材料進行審核。財務(wù)人員要保持與稅務(wù)部門的溝通，及時了解審核進度。如稅務(wù)部門提出補充材料或其他問題，財務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)按要求提供補充材料或作出說明。稅務(wù)審核通過后，稅務(wù)部門會出具退稅審批結(jié)果，并將退稅信息反饋給公司。5.退稅款項到賬財務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)部門反饋的退稅審批結(jié)果，及時辦理退稅款項的入賬手續(xù)。對退稅款項進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。跟蹤退稅款項到賬情況，如未按時到賬，及時與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并解決問題。五、責(zé)任分工1.財務(wù)部門負責(zé)退稅政策的研究、解讀和培訓(xùn)工作，確保財務(wù)人員熟悉退稅政策。牽頭組織退稅工作，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行梳理和分析，篩選符合退稅條件的項目，并準(zhǔn)備相關(guān)證明材料。按照規(guī)定填寫退稅申請表，提交退稅申請，并與稅務(wù)部門保持溝通，跟蹤退稅審核進度和款項到賬情況。負責(zé)退稅款項的賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.業(yè)務(wù)部門協(xié)助財務(wù)部門提供與退稅相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如合同、發(fā)票等，并對資料的真實性和完整性負責(zé)。配合財務(wù)部門解答稅務(wù)部門在審核過程中提出的與業(yè)務(wù)相關(guān)的問題。3.行政部門負責(zé)辦理退稅申請過程中需要的公司蓋章等行政手續(xù)，確保申請材料的規(guī)范性。協(xié)助財務(wù)部門協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的溝通事宜，提供必要的支持和保障。六、時間安排1.政策研究與信息收集階段（每月第1周）每周一上午，財務(wù)人員收集最新稅收政策文件，進行初步研究。每周一下午，組織財務(wù)人員參加內(nèi)部政策解讀會議，對新政策進行深入討論和分析。2.數(shù)據(jù)梳理與申報準(zhǔn)備階段（每月第23周）第2周，財務(wù)人員按照退稅政策要求，對上月財務(wù)數(shù)據(jù)進行全面梳理，篩選符合退稅條件的項目。第3周，準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，并進行內(nèi)部審核。如有問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，確保材料真實、完整、有效。3.退稅申請?zhí)峤浑A段（每月第4周）第4周周一至周三，按照稅務(wù)部門規(guī)定的格式和要求，填寫退稅申請表，并加蓋公司公章。第4周周四，將退稅申請表及相關(guān)證明材料一并提交至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳或通過電子稅務(wù)局進行網(wǎng)上申報。確保在規(guī)定的申報期限內(nèi)提交申請。4.稅務(wù)審核與反饋階段（次月第13周）次月第1周，跟蹤稅務(wù)部門是否收到退稅申請，并及時了解審核進度。如稅務(wù)部門提出補充材料或其他問題，次月第2周內(nèi)按要求提供補充材料或作出說明。次月第3周，等待稅務(wù)部門反饋退稅審批結(jié)果。5.退稅款項到賬階段（次月第4周）次月第4周，根據(jù)稅務(wù)部門反饋的退稅審批結(jié)果，及時辦理退稅款項的入賬手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。跟蹤退稅款項到賬情況，如未按時到賬，及時與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并解決問題。七、風(fēng)險評估與應(yīng)對措施1.政策風(fēng)險風(fēng)險描述：稅收政策可能發(fā)生變化，導(dǎo)致公司原本符合退稅條件的項目不再享受退稅政策，或者退稅政策的具體實施細則發(fā)生調(diào)整，影響公司退稅申請的準(zhǔn)確性和成功率。應(yīng)對措施：加強對稅收政策的跟蹤和研究，及時關(guān)注政策變化動態(tài)。安排專人負責(zé)與稅務(wù)部門溝通，及時了解政策調(diào)整對公司的影響，并根據(jù)政策變化調(diào)整退稅工作方案。在退稅申請過程中，嚴(yán)格按照最新政策要求準(zhǔn)備材料和填寫申請表，確保申請的合規(guī)性。2.數(shù)據(jù)風(fēng)險風(fēng)險描述：公司財務(wù)數(shù)據(jù)可能存在錯誤、遺漏或不完整的情況，導(dǎo)致退稅申請材料不符合要求，影響退稅審核通過。應(yīng)對措施：建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，加強財務(wù)數(shù)據(jù)的審核和核對工作。在數(shù)據(jù)梳理階段，對涉及退稅的財務(wù)數(shù)據(jù)進行多次核對，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其數(shù)據(jù)處理能力和責(zé)任心，避免因人為疏忽導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤。3.溝通風(fēng)險風(fēng)險描述：與稅務(wù)部門溝通不暢，可能導(dǎo)致退稅申請審核進度延遲，或者無法及時了解稅務(wù)部門的審核意見和要求，影響退稅工作的順利進行。應(yīng)對措施：加強與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，建立定期溝通機制。在退稅申請?zhí)峤缓螅鲃优c稅務(wù)部門聯(lián)系，了解審核進度。對于稅務(wù)部門提出的問題和要求，及時、準(zhǔn)確地進行回復(fù)和處理。安排專人負責(zé)與稅務(wù)部門對接，確保溝通渠道暢通。4.操作風(fēng)險風(fēng)險描述：退稅申請流程復(fù)雜，涉及多個環(huán)節(jié)和部門，如果操作不當(dāng)，可能導(dǎo)致申請材料提交不及時、不準(zhǔn)確，或者錯過退稅申報期限。應(yīng)對措施：制定詳細的退稅工作操作指南，明確各環(huán)節(jié)的工作流程、責(zé)任人和時間節(jié)點。加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其熟悉退稅申請流程和操作要求。在退稅申請過程中，嚴(yán)格按照操作指南進行操作，確保每個環(huán)節(jié)都準(zhǔn)確無誤。建立內(nèi)部監(jiān)督機制，對退稅工作進行全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中的問題。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制成立退稅工作監(jiān)督小組，由財務(wù)部門負責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表。監(jiān)督小組定期對退稅工作進行檢查，重點檢查退稅政策的執(zhí)行情況、申請流程的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和材料的完整性等。建立退稅工作臺賬，詳細記錄退稅申請的時間、內(nèi)容、審核進度、款項到賬情況等信息，便于監(jiān)督小組進行跟蹤和監(jiān)督。2.考核制度將退稅工作納入公司績效考核體系，對相關(guān)部門和人員的工作表現(xiàn)進行考核?？己酥笜?biāo)包括退稅申請的準(zhǔn)確性、及時性、成功率，以及與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎勵，對工作不力的部門和人員進行批