注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)考核試卷

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)的掌握程度，包括審計(jì)程序、準(zhǔn)則、方法以及案例分析等方面，確?？忌邆鋸氖聦徲?jì)工作的基本能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的第一個(gè)階段是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)，以下哪項(xiàng)不屬于基本審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層的聲明

D.審計(jì)人員的觀察

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中獲取證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)論的絕對(duì)正確

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

6.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.先向治理層報(bào)告

C.保密處理，不報(bào)告

D.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度決定是否報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊的披露

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性做出評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性做出評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性做出評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性做出評(píng)價(jià)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以下哪項(xiàng)不屬于保持獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.保持專業(yè)判斷的客觀性

C.接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密

D.避免因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式存在

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位

11.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制測(cè)試失??？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

12.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中獲取證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)論的絕對(duì)正確

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

14.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.先向治理層報(bào)告

C.保密處理，不報(bào)告

D.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度決定是否報(bào)告

15.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊的披露

16.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性做出評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性做出評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性做出評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性做出評(píng)價(jià)

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以下哪項(xiàng)不屬于保持獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.保持專業(yè)判斷的客觀性

C.接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密

D.避免因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)意見(jiàn)

18.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式存在

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位

19.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制測(cè)試失??？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

20.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中獲取證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)論的絕對(duì)正確

21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

22.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.先向治理層報(bào)告

C.保密處理，不報(bào)告

D.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度決定是否報(bào)告

23.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊的披露

24.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性做出評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性做出評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性做出評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性做出評(píng)價(jià)

25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以下哪項(xiàng)不屬于保持獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.保持專業(yè)判斷的客觀性

C.接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密

D.避免因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)意見(jiàn)

26.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式存在

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位

27.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制測(cè)試失敗？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

28.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中獲取證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)論的絕對(duì)正確

29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制存在缺陷？

A.控制環(huán)境良好

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有效

C.控制活動(dòng)不充分

D.信息與溝通流暢

30.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.先向治理層報(bào)告

C.保密處理，不報(bào)告

D.根據(jù)舞弊的嚴(yán)重程度決定是否報(bào)告

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.尊重被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行重新評(píng)估？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生重大變化

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性表示懷疑

D.審計(jì)意見(jiàn)需要作出重大修改

3.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備哪些特征？

A.充分性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.可驗(yàn)證性

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的方法，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.指定抽樣

D.非概率抽樣

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于保持獨(dú)立性的措施？

A.避免與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.保持專業(yè)判斷的客觀性

C.避免因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)意見(jiàn)

D.接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受被審計(jì)單位的禮物

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保持獨(dú)立性和客觀性

D.向被審計(jì)單位泄露商業(yè)機(jī)密

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式存在

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位

9.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)為保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見(jiàn)

C.被審計(jì)單位管理層舞弊

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

11.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊的披露

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于保持客觀性的措施？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.保持專業(yè)判斷的客觀性

C.避免因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)意見(jiàn)

D.接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密

13.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中獲取證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)論的絕對(duì)正確

14.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)計(jì)劃程序

C.審計(jì)實(shí)施程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊

D.被審計(jì)單位管理層舞弊

16.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性做出評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性做出評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性做出評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性做出評(píng)價(jià)

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于保持專業(yè)勝任能力的措施？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)發(fā)展

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.保持獨(dú)立性和客觀性

D.接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密

18.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式存在

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位

19.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見(jiàn)

C.被審計(jì)單位管理層舞弊

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的三大目標(biāo)是______、______和______。

2.審計(jì)證據(jù)的三大特征是______、______和______。

3.審計(jì)抽樣中，______抽樣適用于需要精確估計(jì)總體特征的情況。

4.內(nèi)部控制的三要素包括______、______和______。

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括______、______和______。

6.審計(jì)報(bào)告的基本類型包括______、______和______。

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括______和______。

8.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)______進(jìn)行評(píng)估。

9.審計(jì)抽樣的目的之一是______。

10.審計(jì)意見(jiàn)的三大要素是______、______和______。

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的客觀性要求包括______和______。

12.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于______和______。

13.審計(jì)抽樣的方法主要有______、______和______。

14.內(nèi)部控制的環(huán)境要素包括______、______和______。

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括______、______和______。

16.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的______和______。

17.審計(jì)抽樣的局限性包括______和______。

18.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)為_(kāi)_____。

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性不包括______。

20.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于______和______。

21.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素包括______、______和______。

22.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的______進(jìn)行評(píng)價(jià)。

23.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于______和______。

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括______。

25.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)當(dāng)______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密作為審計(jì)證據(jù)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣是審計(jì)抽樣的兩種基本方法。（）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮物。（）

8.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

9.審計(jì)抽樣的目的是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表的總體特征。（）

10.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)抽樣來(lái)驗(yàn)證。（）

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)。（）

12.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

13.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作完成日期。（）

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和公正。（）

15.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響。（）

16.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不能保證審計(jì)結(jié)論的絕對(duì)正確。（）

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，包括持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)發(fā)展。（）

18.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

19.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔、明確，并且與審計(jì)證據(jù)相符。（）

20.內(nèi)部控制的環(huán)境要素包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)和管理層的責(zé)任、權(quán)力和職責(zé)的分配。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)務(wù)中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)工作的重要性。

2.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，并舉例說(shuō)明不同類型的審計(jì)證據(jù)。

3.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響，并說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制。

4.分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，包括不同類型審計(jì)意見(jiàn)的適用情況及表達(dá)方式。

從1開(kāi)始：

1.案例題：假設(shè)你是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)對(duì)ABC公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，你發(fā)現(xiàn)以下情況：管理層在存貨盤點(diǎn)中存在重大差異，且未提供充分的解釋。請(qǐng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，描述你將如何處理這一情況，并說(shuō)明可能的影響。

2.案例題：某公司財(cái)務(wù)報(bào)表中收入確認(rèn)存在重大疑問(wèn)，你作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題：銷售合同存在漏洞，可能導(dǎo)致收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。請(qǐng)根據(jù)審計(jì)程序，列出你將采取的審計(jì)步驟，并說(shuō)明如何評(píng)估該問(wèn)題的嚴(yán)重性。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.B

3.C

4.D

5.C

6.A

7.D

8.A

9.C

10.A

11.C

12.D

13.C

14.A

15.D

16.A

17.C

18.B

19.D

20.A

21.B

22.D

23.C

24.B

25.A

二、多選題

1.ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABD

5.ABCD

6.ACD

7.AD

8.ABC

9.ACD

10.ABD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

2.充分性、可靠性、相關(guān)性

3.概率抽樣

4.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通

5.誠(chéng)信和客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力

6.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)

7.組織獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性

8.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

9.估計(jì)總體特征

10.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

11.保持專業(yè)判斷的客觀性、避免因個(gè)人關(guān)系影響審計(jì)意見(jiàn)

12.審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)、來(lái)源

13.隨機(jī)抽樣、非隨機(jī)抽樣、統(tǒng)計(jì)抽樣

14.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任和職責(zé)的分配

15.職業(yè)道德規(guī)范、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

16.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表

17.審計(jì)抽樣方法的局限性、樣本量的確定

18.審計(jì)報(bào)告日

19.與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

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