財(cái)務(wù)公司成本管理制度

財(cái)務(wù)公司成本管理制度?總則1.1目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于財(cái)務(wù)公司各部門及全體員工在成本管理活動(dòng)中的行為規(guī)范。1.3基本原則1.成本效益原則：在成本管理中，力求以最小的投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。2.全面性原則：成本管理涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)，確保全員參與、全過(guò)程管理。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確反映各會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用，確保成本信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.分級(jí)歸口管理原則：實(shí)行成本分級(jí)歸口管理，明確各部門在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人。成本管理職責(zé)分工2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司成本管理制度和核算辦法，組織實(shí)施成本核算與控制工作。2.編制年度成本計(jì)劃，分解成本指標(biāo)，下達(dá)給各部門并監(jiān)督執(zhí)行。3.定期進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)原因，為公司決策提供成本信息支持。4.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超支情況進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施。5.參與公司重大項(xiàng)目的成本預(yù)算編制和成本控制工作，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。6.配合內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)成本管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.2業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的預(yù)算編制、控制和分析工作，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)的完成。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司成本管理制度，控制本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的成本支出，杜絕不合理開(kāi)支。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.提出降低本部門成本的合理化建議和措施，并組織實(shí)施。2.3其他部門職責(zé)1.行政部門負(fù)責(zé)公司辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等行政性成本的管理和控制，制定相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行。2.人力資源部門負(fù)責(zé)公司人工成本的核算與管理，制定合理的薪酬福利政策，控制人工成本支出。3.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)成本的管理，優(yōu)化系統(tǒng)資源配置，降低信息系統(tǒng)運(yùn)行成本。成本預(yù)算管理3.1成本預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理確定成本支出水平，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括固定成本和變動(dòng)成本，確保預(yù)算的完整性。3.先進(jìn)性原則：參考?xì)v史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的成本預(yù)算指標(biāo)。4.彈性原則：考慮市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性，使成本預(yù)算具有一定的彈性，便于調(diào)整和執(zhí)行。3.2成本預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增業(yè)務(wù)或費(fèi)用項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往的費(fèi)用水平，一切從實(shí)際需要出發(fā)，重新審核各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和金額。2.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況的變化，定期對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況。一般按季度或半年進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。3.固定預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公場(chǎng)地租金、固定資產(chǎn)折舊等，采用固定預(yù)算法，按照預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。3.3成本預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門成本預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，匯總形成公司年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算調(diào)整：財(cái)務(wù)部門將公司年度成本預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，報(bào)董事會(huì)審批。5.下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)董事會(huì)審批后的年度成本預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。3.4成本預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：各部門將財(cái)務(wù)部門下達(dá)的成本預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格控制成本支出：各部門嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開(kāi)支。對(duì)于確因業(yè)務(wù)需要必須超預(yù)算支出的項(xiàng)目，需提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后方可執(zhí)行。4.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門每月對(duì)公司成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)建議，為公司決策提供依據(jù)。3.5成本預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整、國(guó)家政策法規(guī)變動(dòng)等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原成本預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算偏差較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的部門填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)審批。3.調(diào)整后的執(zhí)行與監(jiān)控：預(yù)算調(diào)整經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，各部門按照新的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，并納入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控范圍。成本核算管理4.1成本核算對(duì)象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，確定成本核算對(duì)象為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、產(chǎn)品或服務(wù)。4.2成本核算方法1.分類法：對(duì)于一些具有相似性質(zhì)或用途的成本項(xiàng)目，采用分類法進(jìn)行核算，將其歸為一類進(jìn)行核算和管理。2.作業(yè)成本法：對(duì)于一些間接成本占比較大、成本動(dòng)因復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)，采用作業(yè)成本法進(jìn)行核算，以更準(zhǔn)確地分配間接成本，提高成本核算的準(zhǔn)確性。4.3成本核算項(xiàng)目1.資金成本：包括存款利息支出、借款利息支出、金融債券利息支出等。2.營(yíng)業(yè)成本：包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。3.其他成本：包括營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。4.4成本核算流程1.收集成本數(shù)據(jù)：各部門按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)收集、整理本部門與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，如費(fèi)用報(bào)銷憑證、業(yè)務(wù)合同、資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.審核成本數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于不符合要求的數(shù)據(jù)，及時(shí)退回相關(guān)部門進(jìn)行更正。3.進(jìn)行成本核算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)確定的成本核算對(duì)象、核算方法和核算項(xiàng)目，運(yùn)用相關(guān)會(huì)計(jì)軟件或手工進(jìn)行成本核算，編制成本核算報(bào)表。4.成本分析與報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告，揭示成本變動(dòng)原因和趨勢(shì)，為公司成本管理提供決策支持。4.5成本核算期間成本核算期間為自然年度，即每年1月1日至12月31日。成本控制管理5.1成本控制目標(biāo)1.根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定成本控制目標(biāo)，確保公司成本費(fèi)用率在合理范圍內(nèi)，提高公司盈利能力。2.成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。5.2成本控制措施1.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)對(duì)公司業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。2.加強(qiáng)費(fèi)用管理：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，采取有效措施降低費(fèi)用水平。3.合理配置資源：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置人力、物力、財(cái)力等資源，提高資源利用效率，避免資源浪費(fèi)。4.加強(qiáng)成本核算與分析：通過(guò)定期的成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制。5.強(qiáng)化員工成本意識(shí)：通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式，強(qiáng)化全體員工的成本意識(shí)，使員工認(rèn)識(shí)到成本控制的重要性，自覺(jué)參與成本管理工作。5.3成本控制責(zé)任考核1.建立成本控制責(zé)任考核制度，將成本控制目標(biāo)完成情況納入各部門和員工的績(jī)效考核體系。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門成本控制目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)完成情況較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。3.考核結(jié)果作為部門和員工薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的重要依據(jù)。成本分析管理6.1成本分析目的通過(guò)對(duì)成本數(shù)據(jù)的分析，揭示成本變動(dòng)原因和趨勢(shì)，為公司成本管理決策提供依據(jù)，幫助公司采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.2成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本在總成本中的占比，了解成本結(jié)構(gòu)是否合理，找出成本控制的重點(diǎn)項(xiàng)目。2.成本變動(dòng)分析：對(duì)比不同期間的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動(dòng)的原因，如業(yè)務(wù)量變化、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、成本控制措施執(zhí)行情況等。3.成本效益分析：將成本與收入、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估公司成本管理的效益，判斷公司盈利能力和成本控制水平。4.成本趨勢(shì)分析：通過(guò)對(duì)歷史成本數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測(cè)未來(lái)成本變動(dòng)趨勢(shì)，為公司制定成本管理策略提供參考。6.3成本分析方法1.比較分析法：將本期成本數(shù)據(jù)與上期、預(yù)算、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)的比率，如成本費(fèi)用率、毛利率、凈利率等，分析公司成本管理水平和盈利能力。3.因素分析法：分析影響成本變動(dòng)的各種因素，確定各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度，以便采取針對(duì)性措施進(jìn)行成本控制。4.趨勢(shì)分析法：通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期成本數(shù)據(jù)的分析，觀察成本變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)成本水平。6.4成本分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制成本分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)成本分析結(jié)果。成本分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。2.成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本分析目的、分析方法、分析內(nèi)容、分析結(jié)論和改進(jìn)建議等部分。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)成本分析報(bào)告，及時(shí)做出決策，采取有效措施加強(qiáng)成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。成本考核管理7.1成本考核目的通過(guò)對(duì)各部門成本管理工作的考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門積極采取措施降低成本，提高成本管理水平，確保公司成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7.2成本考核指標(biāo)1.成本費(fèi)用率：考核公司總成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率，反映公司成本費(fèi)用控制水平。2.成本預(yù)算完成率：考核各部門成本預(yù)算指標(biāo)的完成情況，反映部門成本控制能力。3.成本節(jié)約額：考核各部門通過(guò)采取成本控制措施實(shí)現(xiàn)的成本節(jié)約金額，體現(xiàn)部門成本管理的成效。7.3成本考核周期成本考核周期為季度和年度。季度考核在每季度末進(jìn)行，年度考核在每年年末進(jìn)行。7.4成本考核程序1.數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門在考核期結(jié)束后，收集各部門成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出明細(xì)等。2.指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，計(jì)算各部門的成本考核指標(biāo)得分。3.考核評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門成本考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定考核等級(jí)。4.結(jié)果反饋：將成本考核結(jié)果反饋給各部門，同時(shí)報(bào)送公司管理層。5.獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)：根據(jù)成本考核結(jié)果，對(duì)完成情況較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。7.5成本考核結(jié)果應(yīng)用1.與部門和員工薪酬掛鉤，根據(jù)成本考核結(jié)果調(diào)整部門和員工的績(jī)效獎(jiǎng)金。2.作為部門和員工晉升、評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)，優(yōu)