貴州茅臺存貨管理制度

?貴州茅臺存貨管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范貴州茅臺股份有限公司（以下簡稱"公司"）存貨的管理，確保存貨信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分子公司涉及的各類存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。3.基本原則（1）存貨管理應(yīng)遵循合法性原則，符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。（2）堅(jiān)持準(zhǔn)確性原則，確保存貨數(shù)量、價值及相關(guān)信息準(zhǔn)確無誤。（3）貫徹安全性原則，保障存貨在采購、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的安全，防止損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（4）注重效益性原則，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)效率，降低存貨成本。二、存貨管理職責(zé)分工1.采購部門（1）負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷售需求，編制合理的存貨采購計(jì)劃。（2）選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。（3）負(fù)責(zé)采購物資的到貨驗(yàn)收工作，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.生產(chǎn)部門（1）根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定科學(xué)的生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度。（2）負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的管理，控制在產(chǎn)品數(shù)量，提高生產(chǎn)效率，確保產(chǎn)品質(zhì)量。（3）配合采購部門做好原材料的采購需求預(yù)測，提供準(zhǔn)確的生產(chǎn)消耗數(shù)據(jù)。3.倉儲部門（1）負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，確保存貨的安全與完整。（2）建立健全存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。（3）負(fù)責(zé)倉庫的日常管理，包括倉庫設(shè)施維護(hù)、安全防范等工作。4.銷售部門（1）根據(jù)市場需求和銷售政策，制定銷售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷售。（2）及時掌握市場動態(tài)，反饋客戶需求信息，為生產(chǎn)和采購提供參考依據(jù)。（3）負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨及應(yīng)收賬款的管理，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。5.財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)制定存貨核算方法和財(cái)務(wù)管理制度，準(zhǔn)確核算存貨成本。（2）定期對存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評估存貨價值和周轉(zhuǎn)情況，為管理層決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（3）參與存貨盤點(diǎn)工作，監(jiān)督盤點(diǎn)過程，審核盤點(diǎn)結(jié)果，確保賬實(shí)相符。6.質(zhì)量管理部門（1）制定存貨質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，負(fù)責(zé)存貨的質(zhì)量檢驗(yàn)工作。（2）對采購物資、生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行質(zhì)量抽檢或全檢，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。（3）對不合格存貨提出處理意見，并跟蹤處理結(jié)果。三、存貨采購管理1.采購計(jì)劃編制（1）采購部門應(yīng)定期收集生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門的需求信息，結(jié)合公司庫存情況和市場供應(yīng)狀況，編制年度、季度和月度采購計(jì)劃。（2）采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)到貨時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理（1）建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。（2）與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。（3）定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對不合格供應(yīng)商及時淘汰。3.采購合同執(zhí)行（1）采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同要求，跟蹤供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度和交貨情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。（2）在采購過程中，如遇供應(yīng)商交貨延遲、質(zhì)量問題等異常情況，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施，并向相關(guān)部門報(bào)告。（3）采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門進(jìn)行驗(yàn)收。四、存貨驗(yàn)收入庫管理1.驗(yàn)收準(zhǔn)備倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場地等。2.數(shù)量驗(yàn)收驗(yàn)收人員按照采購合同要求，對到貨物資的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)核對，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時與采購部門和供應(yīng)商溝通，查明原因并處理。3.質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量管理部門按照質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對到貨物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格的物資方可辦理入庫手續(xù)，不合格物資應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。4.入庫手續(xù)辦理經(jīng)數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收合格的物資，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門和采購部門。入庫單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息。五、存貨存儲保管管理1.倉庫規(guī)劃與布局根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.存貨存放要求（1）各類存貨應(yīng)按照規(guī)定的存儲方式和條件進(jìn)行存放，確保存貨的質(zhì)量安全。例如，酒類產(chǎn)品應(yīng)存放在干燥、通風(fēng)、陰涼的倉庫中，避免陽光直射和潮濕環(huán)境。（2）對有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、易腐食品等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行存儲管理。3.庫存盤點(diǎn)（1）倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)一般每年至少進(jìn)行一次，不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時安排。（2）盤點(diǎn)前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時間、人員分工等內(nèi)容，并通知相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作。（3）盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，編制盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)相關(guān)部門審批處理。4.庫存安全管理（1）加強(qiáng)倉庫的安全防范措施，配備必要的消防器材、防盜設(shè)備等，確保倉庫安全。（2）建立健全倉庫管理制度，嚴(yán)格限制非倉庫人員進(jìn)入倉庫，對倉庫人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，提高安全意識。（3）定期對倉庫設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查維護(hù)，確保其正常運(yùn)行，防止因設(shè)施設(shè)備故障導(dǎo)致存貨損失。六、存貨發(fā)出管理1.發(fā)貨計(jì)劃制定銷售部門根據(jù)銷售訂單編制發(fā)貨計(jì)劃，明確發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時間、客戶信息等內(nèi)容，并提前通知倉儲部門做好發(fā)貨準(zhǔn)備。2.發(fā)貨審批發(fā)貨計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。審核內(nèi)容包括銷售訂單的真實(shí)性、庫存情況、發(fā)貨時間等。3.發(fā)貨操作倉儲部門根據(jù)發(fā)貨計(jì)劃，組織人員進(jìn)行發(fā)貨。發(fā)貨時應(yīng)核對發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與發(fā)貨計(jì)劃一致。發(fā)貨后，及時辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，并將出庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門和銷售部門。4.退貨管理對于客戶退回的產(chǎn)品，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，查明退貨原因。如因產(chǎn)品質(zhì)量問題等原因需要退貨的，應(yīng)將退貨產(chǎn)品交質(zhì)量管理部門進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格的退貨產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)，不合格產(chǎn)品按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、存貨成本核算與財(cái)務(wù)處理1.存貨成本核算方法公司采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的存貨成本核算方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照選定的核算方法，對存貨的采購成本、加工成本等進(jìn)行核算。2.存貨計(jì)價原則存貨的計(jì)價應(yīng)遵循歷史成本原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本入賬。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)處理（1）采購存貨時，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等憑證，借記"原材料"等存貨科目，貸記"應(yīng)付賬款"等科目。（2）生產(chǎn)領(lǐng)用存貨時，借記"生產(chǎn)成本"等科目，貸記"原材料"等科目。（3）產(chǎn)成品入庫時，借記"庫存商品"科目，貸記"生產(chǎn)成本"等科目。（4）銷售發(fā)出存貨時，借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目，貸記"庫存商品"等科目。（5）對于盤盈、盤虧的存貨，按照規(guī)定程序?qū)徟?，?cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。盤盈的存貨，借記"原材料"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；盤虧的存貨，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料"等科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，分別轉(zhuǎn)入"管理費(fèi)用"等相關(guān)科目。八、存貨盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤盈處理對于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因，如屬于收發(fā)計(jì)量錯誤、管理不善等原因?qū)е碌模?jīng)審批后沖減管理費(fèi)用。2.盤虧處理對于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：（1）屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入管理費(fèi)用。（2）屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)扣除殘料價值、可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的凈損失，計(jì)入管理費(fèi)用。（3）屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)扣除處置收入（如殘料價值）、可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。3.其他處理對于盤盈、盤虧存貨涉及的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定追究其責(zé)任。如因個人原因?qū)е麓尕洆p失的，應(yīng)要求責(zé)任人進(jìn)行賠償。九、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估（1）定期對存貨管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、存儲風(fēng)險(xiǎn)、價格風(fēng)險(xiǎn)等。（2）分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施（1）針對市場風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整銷售策略和生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低市場波動對存貨的影響。（2）對于供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，建立多供應(yīng)商體系，與供應(yīng)商保持良好的合作關(guān)系，加強(qiáng)采購合同管理，確保物資供應(yīng)的穩(wěn)定性。（3）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)方面，強(qiáng)化質(zhì)量管理，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對供應(yīng)商的質(zhì)量控制，及時處理不合格存貨。（4）存儲風(fēng)險(xiǎn)上，加強(qiáng)倉庫管理，完善安全防范措施，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨安全。（5）價格風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，合理安排存貨采購數(shù)量和時間，根據(jù)市場價格波動情況適時調(diào)整采購策略，必要時采取套期保值等金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。十、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)