通策醫(yī)療財務管理制度

通策醫(yī)療財務管理制度?總則制度目的本財務管理制度旨在規(guī)范通策醫(yī)療股份有限公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各子公司、分公司。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及國家其他有關法律法規(guī)，并結合公司實際情況制定?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，確保財務管理工作規(guī)范有序。3.準確性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.制衡性原則：構建相互制約、相互監(jiān)督的財務管理機制，防范財務風險。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務需要合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員配備1.人員資質：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相關專業(yè)職稱或職業(yè)資格。2.人員招聘與任用：財務人員的招聘、任用、晉升、調動、辭退等按照公司人力資源管理制度執(zhí)行。3.人員培訓：公司應定期組織財務人員參加各類培訓，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務預算和成本控制。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作合規(guī)、高效運行。負責財務報表的編制與分析，為公司決策提供準確的財務信息和財務建議。負責資金的籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員的培訓與考核，提高財務團隊整體素質。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和完整性。負責公司各項費用的審核與報銷，嚴格執(zhí)行財務審批制度。負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。協(xié)助財務負責人做好財務預算、成本核算等工作。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。財務預算管理預算編制1.預算編制原則堅持戰(zhàn)略導向原則，圍繞公司戰(zhàn)略目標編制預算，確保預算與公司戰(zhàn)略方向一致。堅持全面性原則，涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務收支，做到無遺漏、無死角。堅持科學性原則，運用合理的方法和模型進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。堅持可行性原則，充分考慮公司實際情況和市場環(huán)境，確保預算具有可操作性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年末，公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定下一年度預算編制方案，下達各部門預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并提交財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司年度預算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見進行修改完善后，提交公司董事會審議批準。預算執(zhí)行與控制1.分解落實預算指標：公司將批準后的年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向相關部門反饋。各部門應按照預算執(zhí)行計劃組織實施各項經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調整申請由相關部門提出，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審議、董事會批準后執(zhí)行。預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行結果，分析差異原因，總結經(jīng)驗教訓，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。資金管理資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性、及時性和安全性。2.籌集方式：公司資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資主要通過發(fā)行股票等方式籌集資金；債權融資主要通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.資金籌集程序：資金籌集方案由公司管理層提出，經(jīng)財務部門審核、公司董事會審議批準后實施。涉及重大資金籌集事項的，還需提交公司股東大會審議批準。資金使用1.資金審批：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付：財務部門按照審批后的資金支付申請，辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉賬支付等，應根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式。3.資金使用監(jiān)控：加強對資金使用情況的監(jiān)控，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。財務部門定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。資金結算1.結算原則：遵循誠實守信、恪守信用的原則，及時、準確地辦理資金結算業(yè)務。2.結算方式：公司資金結算方式主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等。根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結算方式，并嚴格按照相關規(guī)定辦理結算手續(xù)。3.結算賬戶管理：公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等結算賬戶，并加強對結算賬戶的管理。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。資金風險管理1.風險識別與評估：識別和評估資金管理過程中可能面臨的風險，如籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。2.風險應對措施：針對不同的風險，制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化籌資結構、加強投資管理、合理安排資金流動性等，降低資金風險。3.風險監(jiān)控與預警：建立資金風險監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金風險狀況。設定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險控制措施。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理和催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧及毀損等情況，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預算，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關規(guī)定進行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。資產(chǎn)減值準備1.減值準備計提原則：公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備，確保資產(chǎn)賬面價值真實反映其實際價值。2.減值測試與計提：定期對資產(chǎn)進行減值測試，根據(jù)測試結果計提相應的減值準備。資產(chǎn)減值準備的計提和轉回應符合相關規(guī)定，并經(jīng)公司管理層審批。成本費用管理成本核算1.成本核算對象：根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象，如醫(yī)療服務項目、科室、病種等。2.成本核算方法：采用合適的成本核算方法，如作業(yè)成本法、完全成本法等，準確計算各項成本費用。3.成本核算流程：明確成本核算的流程和步驟，包括成本數(shù)據(jù)的收集、整理、分配、計算等環(huán)節(jié)，確保成本核算的準確性和及時性。費用管理1.費用分類：將公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等，并進一步細分為各項明細費用。2.費用審批：建立嚴格的費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限。所有費用支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得報銷。3.費用控制：加強對費用支出的控制，制定費用預算和費用標準，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。成本分析與控制1.成本分析：定期對成本費用進行分析，對比成本費用預算與實際發(fā)生情況，分析成本費用變動原因，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施：根據(jù)成本分析結果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化成本結構、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等，降低公司成本費用水平。收入與利潤管理收入管理1.收入確認原則：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，遵循權責發(fā)生制原則，合理確認收入。公司應根據(jù)不同業(yè)務類型的特點，制定具體的收入確認方法和標準。2.收入核算：準確記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。加強對收入的日常管理，及時催收款項，提高資金回籠率。3.收入分析：定期對收入情況進行分析，分析收入構成、收入變動趨勢等，為公司決策提供參考依據(jù)。利潤管理1.利潤核算：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標。2.利潤分配：公司利潤分配應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案由公司管理層提出，經(jīng)公司董事會審議、股東大會批準后實施。財務報告與信息披露財務報告編制1.編制要求：公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，確保財務報告真實、準確、完整。2.編制流程：財務報告編制流程包括財務數(shù)據(jù)收集、整理、核算、審核、編制等環(huán)節(jié)。財務部門應組織相關人員進行財務報告的編制工作，并對財務報告進行內(nèi)部審核。3.財務報告內(nèi)容：財務報告主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。附注應詳細披露公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的重要信息。財務報告審計公司應定期聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務所對公司財務報告進行審計，確保財務報告符合國家法律法規(guī)和相關會計準則的要求。審計報告應提交公司董事會和股東大會審議，并按照規(guī)定進行披露。信息披露1.披露原則：公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息。2.披露內(nèi)容：公司財務信息披露內(nèi)容包括定期報告、臨時報告等。定期報告應包括年度報告、中期報告等，臨時報告應及時披露公司重大財務事項。3.披露渠道：公司財務信息披露渠道主要包括指定的信息披露媒體、公司官網(wǎng)等。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.制度建設：建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理、風險管理、內(nèi)部審計等各個方面，確保公司各項經(jīng)營活動規(guī)范有序進行。2.內(nèi)部控制流程：明確各項業(yè)務的內(nèi)部控制流程，包括授權審批、不相容職務分離、財產(chǎn)保護、預算控制、運營分析、績效考評等環(huán)節(jié)，加強對業(yè)務流程的控制和監(jiān)督。3.內(nèi)部控制評價：定期對公司內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計1.審計機構與人員：公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等。按照審計計劃組織實施內(nèi)部審計工作，包括審計準備、審計實施、審計報告等環(huán)節(jié)。3.審計結果運用：及時向公司管理層報告內(nèi)部審計結果，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，