預(yù)算管理制度試行辦法

預(yù)算管理制度試行辦法?總則1.1目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本預(yù)算管理制度試行辦法（以下簡(jiǎn)稱"本辦法"）。1.2適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。1.3預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)應(yīng)充分調(diào)動(dòng)公司全體員工的積極性和主動(dòng)性，確保人人參與預(yù)算管理。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保各項(xiàng)資源投入產(chǎn)出比最大化。預(yù)算管理組織體系2.1預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和預(yù)算編制方法。審查、平衡公司年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)變化，調(diào)整公司年度預(yù)算指標(biāo)。監(jiān)督、考核公司各單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研和分析，提出改進(jìn)措施和建議。2.2預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，成員包括財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司各單位的預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制的具體流程和方法。收集、匯總各單位的預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。跟蹤、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題并提出預(yù)警。定期對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策支持。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決策，對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并組織實(shí)施調(diào)整后的預(yù)算。2.3各單位預(yù)算管理小組1.組成：各單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制工作的組織和實(shí)施，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本單位的預(yù)算草案，并上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。配合公司預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等工作。預(yù)算編制3.1預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。5.公司內(nèi)部資源狀況和生產(chǎn)經(jīng)營能力。3.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司預(yù)算管理辦公室向各單位下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.編制預(yù)算草案：各單位預(yù)算管理小組根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知，組織本單位各部門編制預(yù)算草案。各部門應(yīng)結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，詳細(xì)預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)，并形成本部門的預(yù)算草案。各單位預(yù)算管理小組對(duì)本單位各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成本單位的預(yù)算草案，并上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。3.審核與平衡：公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、指標(biāo)是否合理等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與各單位溝通并提出修改意見。各單位根據(jù)公司預(yù)算管理辦公室的意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，由公司總經(jīng)理下達(dá)各單位執(zhí)行。3.3預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)間跨度。適用于市場(chǎng)變化較大、需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算的企業(yè)。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制、特別是對(duì)那些預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)發(fā)展變化較大、需要對(duì)費(fèi)用進(jìn)行有效控制的企業(yè)。各單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法。同時(shí)，為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，可綜合運(yùn)用多種預(yù)算編制方法。預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各部門、各崗位和各責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異等。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。4.2預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：各單位應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批流程。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算的支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整控制：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室審核后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算執(zhí)行考核控制：公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等指標(biāo)?？己私Y(jié)果與各單位及相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰。預(yù)算分析與評(píng)價(jià)5.1預(yù)算分析1.公司預(yù)算管理辦公室定期對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行的總體情況、預(yù)算執(zhí)行偏差的原因分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.各單位應(yīng)每月對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制本單位預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，并上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。分析報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析本單位各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差的原因及采取的措施等。3.預(yù)算分析應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，運(yùn)用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等多種分析方法，深入剖析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，為預(yù)算調(diào)整和預(yù)算管理決策提供依據(jù)。5.2預(yù)算評(píng)價(jià)1.公司每年末對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、預(yù)算控制的嚴(yán)格性、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面。2.預(yù)算評(píng)價(jià)采用百分制評(píng)分方法，根據(jù)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行打分，最終得出各單位的預(yù)算評(píng)價(jià)得分。評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。3.公司根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。同時(shí)，將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為各單位及相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整6.1預(yù)算調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.公司內(nèi)部資源狀況發(fā)生重大變化，如固定資產(chǎn)投資、重大技術(shù)改造、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整等，導(dǎo)致公司原預(yù)算指標(biāo)無法執(zhí)行。5.其他不可預(yù)見因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致公司原預(yù)算指標(biāo)無法完成。6.2預(yù)算調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)：符合預(yù)算調(diào)整條件的單位應(yīng)及時(shí)向公司預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等詳細(xì)信息。2.審核：公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的原因是否充分、調(diào)整的內(nèi)容是否合理、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)是否可行等。對(duì)于審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.審批：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。如批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，應(yīng)明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行時(shí)間。4.下達(dá)調(diào)整通知：公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審批意見，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確各單位調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。各單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，并及時(shí)將預(yù)算調(diào)整情況上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。預(yù)算考核7.1考核原則1.公平公正原則：預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正地評(píng)價(jià)各單位預(yù)算執(zhí)行情況，確保考核結(jié)果真實(shí)可靠。2.全面性原則：預(yù)算考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)各單位預(yù)算管理工作的成效。3.激勵(lì)與約束相結(jié)合原則：預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各單位及相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效掛鉤，通過激勵(lì)措施，充分調(diào)動(dòng)各單位和員工的積極性和主動(dòng)性；同時(shí)，通過約束措施，確保各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。7.2考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：考核各單位預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和均衡性，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算完成率：考核各單位預(yù)算指標(biāo)的完成情況，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。3.預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核各單位預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。4.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各單位預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，以預(yù)算調(diào)整的次數(shù)作為考核指標(biāo)。5.其他指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理要求，可增設(shè)其他預(yù)算考核指標(biāo)，如成本費(fèi)用控制指標(biāo)、資金使用效率指標(biāo)等。7.3考核周期預(yù)算考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核；季度考核在月度考核的基礎(chǔ)上，對(duì)各單位預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差率等指標(biāo)進(jìn)行綜合考核；年度考核對(duì)各單位全年預(yù)算管理工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為各單位及相關(guān)責(zé)任人年度績(jī)效評(píng)定的重要依據(jù)。7.4考核方式1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集、整理各單位預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)，作為預(yù)算考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源。2.自評(píng)與互評(píng)：各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，并撰寫自評(píng)報(bào)告。同時(shí)，公司組織各單位之間進(jìn)行互評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算考核的參考依據(jù)。3.綜合評(píng)價(jià)：公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)、各單位的自評(píng)報(bào)告和互評(píng)結(jié)果，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定各單位的預(yù)算考核得分和考核等級(jí)。7.5考核結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)各單位及相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效獎(jiǎng)金進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算考核結(jié)果優(yōu)秀的單位和個(gè)人，給予較高的績(jī)效獎(jiǎng)金；預(yù)算考核結(jié)果較差的單位和個(gè)人，扣減相應(yīng)的績(jī)效獎(jiǎng)金。2.評(píng)先評(píng)優(yōu)：預(yù)算考核結(jié)果作為各