酒店公司成本管理制度

酒店公司成本管理制度?一、總則（一）目的為加強酒店成本管理，確保酒店經(jīng)營活動中的各項成本得到有效控制，提高酒店經(jīng)濟效益和市場競爭力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店公司各部門、各經(jīng)營項目及全體員工。（三）成本管理原則1.全面性原則涵蓋酒店經(jīng)營活動的全過程，包括采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、服務等各個環(huán)節(jié)，確保成本管理無死角。2.全員參與原則成本管理涉及酒店每一位員工的工作，全體員工應樹立成本意識，積極參與成本控制工作。3.效益優(yōu)先原則在保證服務質量的前提下，通過合理控制成本，實現(xiàn)酒店效益最大化。4.科學管理原則運用科學的成本管理方法和技術手段，對成本進行準確核算、分析和控制。二、成本管理組織架構及職責（一）成本管理領導小組由酒店總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，各部門負責人為成員。主要職責包括：1.制定和修訂酒店成本管理制度、政策和目標。2.審議年度成本預算和成本控制計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理方面的工作，解決成本管理中的重大問題。（二）財務部1.負責制定成本核算方法和流程，準確核算酒店各項成本。2.編制年度成本預算和成本控制計劃，并監(jiān)控執(zhí)行情況，定期進行成本分析和報告。3.對各部門成本控制工作進行指導、監(jiān)督和考核。4.參與采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的成本控制工作，提供財務專業(yè)意見。（三）各部門1.采購部門負責酒店物資和服務的采購工作，在保證質量的前提下，通過合理選擇供應商、談判等方式降低采購成本。建立供應商評估體系，定期評估供應商的價格、質量、交貨期等，確保采購成本的合理性和穩(wěn)定性。參與采購成本控制相關制度和流程的制定與執(zhí)行。2.倉庫管理部門負責酒店物資的驗收、入庫、存儲、發(fā)放等管理工作，確保物資的安全和完整。制定合理的庫存管理制度，控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費，降低庫存成本。定期進行庫存盤點，保證賬實相符，及時處理盤盈盤虧情況。3.餐飲部門制定餐飲成本控制方案，加強食材采購、加工、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的成本管理。合理安排菜品搭配，控制食材用量，提高食材利用率，降低食材成本。加強餐飲銷售管理，優(yōu)化菜單設計，提高菜品毛利率。4.客房部門控制客房物料消耗，制定合理的物料領用標準和使用規(guī)范，減少浪費。加強客房設備設施的維護和管理，延長使用壽命，降低維修成本。合理安排客房出租率，提高客房收入，降低單位客房成本。5.其他部門根據(jù)本部門業(yè)務特點，制定相應的成本控制措施，確保各項費用支出合理。配合財務部及其他相關部門開展成本管理工作，提供準確的數(shù)據(jù)和信息。三、成本核算（一）成本核算對象酒店成本核算對象包括客房、餐飲、會議、娛樂等各個經(jīng)營項目以及酒店整體。（二）成本核算項目1.直接成本原材料成本：指酒店經(jīng)營過程中直接消耗的各種食材、飲料、日用品等。商品成本：酒店銷售的各類商品的進價成本。能耗成本：包括水、電、氣、燃油等能源消耗費用。直接人工成本：直接從事酒店經(jīng)營服務的員工的工資、獎金、福利等。2.間接成本固定資產(chǎn)折舊：酒店各類固定資產(chǎn)按照規(guī)定計提的折舊費用。無形資產(chǎn)攤銷：酒店擁有的無形資產(chǎn)按照規(guī)定進行的攤銷。維修費用：酒店固定資產(chǎn)和設備設施的維修、保養(yǎng)費用。物料消耗：除原材料和商品外的其他物料消耗，如辦公用品、清潔用品等。低值易耗品攤銷：酒店使用的低值易耗品按照規(guī)定進行的攤銷。管理費用：酒店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。銷售費用：酒店為銷售產(chǎn)品或提供服務而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、營銷活動費等。（三）成本核算方法1.原材料成本核算采用實際成本法，按照采購發(fā)票金額記錄原材料采購成本。對于餐飲部門，根據(jù)菜品配方和實際投料情況，計算每道菜品的原材料成本。月末對剩余原材料進行盤點，調(diào)整當期原材料成本。2.其他成本核算固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。無形資產(chǎn)攤銷按照合同約定或相關規(guī)定進行。其他各項間接成本根據(jù)實際發(fā)生額進行歸集和分配。（四）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集各部門定期將本部門發(fā)生的成本費用相關數(shù)據(jù)報送財務部，包括采購發(fā)票、領料單、考勤記錄、費用報銷單等。2.數(shù)據(jù)審核財務部對各部門報送的數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.成本歸集與分配財務部按照成本核算方法，將審核后的成本費用數(shù)據(jù)進行歸集和分配，計算出各經(jīng)營項目和酒店整體的成本。4.成本核算報表編制財務部根據(jù)成本核算結果編制成本核算報表，如成本明細表、成本分析表等，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持。四、成本預算（一）預算編制原則1.以收定支原則根據(jù)酒店的經(jīng)營收入預測，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則涵蓋酒店所有成本項目，確保預算的完整性。3.準確性原則預算編制應基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，盡量準確反映成本支出情況。4.靈活性原則考慮到市場變化和經(jīng)營活動的不確定性，預算應具有一定的靈活性，便于調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，財務部向各部門下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間等。2.部門編制預算草案各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營計劃和歷史成本數(shù)據(jù)，結合市場情況，編制本部門年度成本預算草案，并報送財務部。3.財務部審核與匯總財務部對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，提出修改意見。各部門根據(jù)意見進行調(diào)整后，財務部進行匯總，形成酒店年度成本預算草案。4.預算審批酒店成本管理領導小組對年度成本預算草案進行審議和審批，通過后下達正式的年度成本預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達財務部將年度成本預算分解到各部門、各季度和各月份，并下達給相關部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部定期對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際成本支出與預算指標的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。3.預算調(diào)整如遇市場環(huán)境變化、經(jīng)營政策調(diào)整等不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部審核、成本管理領導小組審批后進行調(diào)整。五、成本控制措施（一）采購成本控制1.供應商管理建立供應商評估體系，從價格、質量、交貨期、售后服務等方面對供應商進行定期評估。與優(yōu)質供應商建立長期合作關系，通過批量采購、戰(zhàn)略合作等方式爭取更優(yōu)惠的采購價格。定期對供應商進行考核，對于表現(xiàn)不佳的供應商進行淘汰或更換。2.采購流程優(yōu)化制定規(guī)范的采購流程，明確采購申請、審批、采購、驗收等環(huán)節(jié)的職責和操作規(guī)范。加強采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止采購過程中的腐敗行為，確保采購價格合理。引入招標、詢價、比價等采購方式，提高采購透明度，降低采購成本。（二）庫存成本控制1.庫存管理制度制定科學合理的庫存管理制度，明確庫存物資的分類、儲備定額、出入庫管理等規(guī)定。定期對庫存物資進行盤點，及時清理積壓物資和過期物資，減少庫存占用資金。采用ABC分類法對庫存物資進行管理，重點監(jiān)控A類物資的庫存情況。2.庫存成本核算與分析準確核算庫存成本，包括采購成本、存儲成本、缺貨成本等。定期對庫存成本進行分析，找出庫存成本高的原因，采取相應措施進行控制，如優(yōu)化庫存結構、降低庫存周轉率等。（三）能耗成本控制1.節(jié)能措施加強酒店設備設施的節(jié)能管理，采用節(jié)能燈具、節(jié)水器具、智能控制系統(tǒng)等節(jié)能設備。制定設備設施操作規(guī)程，規(guī)范員工操作行為，避免設備空轉、浪費能源等現(xiàn)象。定期對設備設施進行維護保養(yǎng)，確保設備設施處于良好運行狀態(tài)，提高能源利用效率。2.能耗監(jiān)控與分析安裝能耗監(jiān)測系統(tǒng)，實時監(jiān)控酒店能耗情況，包括水、電、氣等消耗數(shù)據(jù)。定期對能耗數(shù)據(jù)進行分析，找出能耗高的區(qū)域和環(huán)節(jié)，采取針對性的節(jié)能措施進行改進。（四）人工成本控制1.人力資源規(guī)劃根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，制定合理的人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員配置，避免人員冗余。加強員工培訓與開發(fā)，提高員工工作效率和服務質量，減少因員工技能不足導致的工作失誤和重復勞動。2.績效考核與薪酬管理建立科學合理的績效考核體系，將員工績效與薪酬掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作績效。優(yōu)化薪酬結構，合理控制薪酬水平，避免薪酬過高或過低對成本產(chǎn)生不利影響。（五）其他成本控制1.費用報銷管理制定嚴格的費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批流程等。加強費用報銷審核，杜絕不合理的費用支出，控制管理費用和銷售費用。2.物料消耗控制制定物料領用標準和使用規(guī)范，嚴格控制物料領用數(shù)量和使用情況。加強物料管理，定期盤點物料庫存，防止物料丟失和浪費。3.維修成本控制建立設備設施維修保養(yǎng)計劃，定期對設備設施進行維護保養(yǎng)，減少維修次數(shù)和成本。在設備設施維修時，采用詢價、比價等方式選擇合適的維修供應商，確保維修費用合理。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期成本分析財務部每月、每季度、每年對酒店成本進行分析，編制成本分析報告，包括成本構成、成本變動趨勢、成本控制效果等方面的內(nèi)容。2.專項成本分析針對成本管理中的重點問題或異常情況，開展專項成本分析，如某項費用過高原因分析、某經(jīng)營項目成本效益分析等，為成本管理決策提供依據(jù)。3.成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法對成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議。（二）成本考核1.考核指標設定根據(jù)各部門的成本管理職責和目標，設定相應的成本考核指標，如采購成本降低率、庫存周轉率、能耗降低率、人工成本控制率等。2.考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核，以確保成本管理工作的持續(xù)改進。3.考核方式財務部根據(jù)成本核算數(shù)據(jù)和相關報