切實(shí)提高2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)效率試題及答案

切實(shí)提高2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)效率試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.誠(chéng)信

B.公正

C.保密

D.恪守職責(zé)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際利潤(rùn)額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.收入總額

3.關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些情形需要出具稅務(wù)顧問(wèn)報(bào)告？（）

A.重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

B.企業(yè)并購(gòu)重組

C.企業(yè)稅務(wù)籌劃

D.企業(yè)內(nèi)部控制

5.下列哪些稅種屬于地方稅種？（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所得稅

6.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

7.以下哪些屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)鑒證

D.稅務(wù)審計(jì)

8.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說(shuō)法正確的是（）

A.銷(xiāo)售貨物，合同約定的收款日期

B.提供應(yīng)稅服務(wù)，服務(wù)完成的當(dāng)天

C.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵守以下哪些保密原則？（）

A.對(duì)客戶資料保密

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)保密

C.對(duì)同行保密

D.對(duì)社會(huì)公眾保密

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)內(nèi)部融資收入

D.境外投資收益

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些情形需要報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)？（）

A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅、逃稅行為

B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在騙取出口退稅行為

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票行為

D.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反稅收法規(guī)行為

12.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些情形需要回避？（）

A.與客戶有親屬關(guān)系

B.與客戶有經(jīng)濟(jì)利益沖突

C.與客戶有業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)有業(yè)務(wù)往來(lái)

14.關(guān)于房產(chǎn)稅，以下說(shuō)法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租賃收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

15.以下哪些屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中的保密義務(wù)？（）

A.不得泄露客戶商業(yè)秘密

B.不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)工作秘密

C.不得泄露同行工作秘密

D.不得泄露社會(huì)公眾秘密

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些情形需要披露？（）

A.客戶存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶存在違規(guī)行為

C.客戶存在偷稅、逃稅行為

D.客戶存在騙取出口退稅行為

17.關(guān)于個(gè)人所得稅，以下說(shuō)法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收入

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入總額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為扣除費(fèi)用后的收入

18.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些情形需要接受處罰？（）

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反稅務(wù)師職業(yè)道德

C.違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.違反同行規(guī)范

19.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.小規(guī)模納稅人減免稅

B.納稅人出口貨物減免稅

C.特定行業(yè)減免稅

D.特定地區(qū)減免稅

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些情形需要報(bào)告行業(yè)協(xié)會(huì)？（）

A.發(fā)現(xiàn)同行存在違規(guī)行為

B.發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為

C.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)存在違規(guī)行為

D.發(fā)現(xiàn)同行存在違法行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

4.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，可以同時(shí)接受多家客戶的委托。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密義務(wù)僅限于工作秘密。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

9.稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，可以為客戶規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)同行的保密義務(wù)僅限于同行之間的秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守的保密原則。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守的保密原則包括：對(duì)客戶資料保密、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)保密、對(duì)同行保密、對(duì)工作秘密保密等。

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定包括：銷(xiāo)售貨物，合同約定的收款日期；提供應(yīng)稅服務(wù)，服務(wù)完成的當(dāng)天；出口貨物，貨物離境的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

3.企業(yè)所得稅的免稅收入范圍包括：國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)內(nèi)部融資收入、境外投資收益等。

4.稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：合法性原則、合理性原則、可行性原則、經(jīng)濟(jì)性原則等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性：稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)的知識(shí)和技能，幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收合規(guī)性，降低稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。稅務(wù)師的作用在當(dāng)前稅收環(huán)境下尤為重要