關鍵考察稅務師試題及答案

關鍵考察稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實行價外稅制度，納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務時，應當向購買方收取增值稅，并在增值稅專用發(fā)票上注明。

C.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務、建筑安裝工程、租賃服務、交通運輸服務、郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務等。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

2.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其取得的所得額征收的一種直接稅。

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得等。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用不同的企業(yè)類型。

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，征收的一種直接稅。

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額。

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

5.下列關于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)的余值或者租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種。

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或者租金收入。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括居住用房屋、非居住用房屋。

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，就其車船的余值或者租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種。

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的余值或者租金收入。

D.車船稅的征收范圍包括各類車船。

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領受應稅憑證的單位和個人，就其應稅憑證征收的一種行為稅。

B.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

C.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額或者數(shù)量。

D.印花稅的征收范圍包括各類應稅憑證。

8.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移所取得的收入征收的一種稅。

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

C.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移所取得的收入。

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

9.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品的單位和個人，就其應稅資源產(chǎn)品的銷售或者自用數(shù)量征收的一種稅。

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品的銷售或者自用數(shù)量。

D.資源稅的征收范圍包括各類應稅資源產(chǎn)品。

10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括各類城鎮(zhèn)土地。

11.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，就其購置的車輛征收的一種稅。

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為購置的車輛的價格。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類應稅車輛。

12.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類進出我國境內(nèi)港口的船舶。

13.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，就其生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類生產(chǎn)經(jīng)營活動。

14.下列關于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，就其生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額征收的一種附加稅。

B.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.教育費附加的計稅依據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額。

D.教育費附加的征收范圍包括各類生產(chǎn)經(jīng)營活動。

15.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，就其生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額。

D.地方教育附加的征收范圍包括各類生產(chǎn)經(jīng)營活動。

16.下列關于文化事業(yè)建設費的表述中，正確的有：

A.文化事業(yè)建設費是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，就其生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額征收的一種附加稅。

B.文化事業(yè)建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.文化事業(yè)建設費的計稅依據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額。

D.文化事業(yè)建設費的征收范圍包括各類生產(chǎn)經(jīng)營活動。

17.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放應稅污染物的單位和個人，就其排放的應稅污染物征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為排放的應稅污染物數(shù)量。

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括各類應稅污染物。

18.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人，就其收購的煙葉征收的一種稅。

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為收購的煙葉數(shù)量。

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉。

19.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類進出我國境內(nèi)港口的船舶。

20.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，就其生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的所得額。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)，不包括個體工商戶和其他取得收入的組織。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的計稅方法相同。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，如果房產(chǎn)出租，則以租金收入為計稅依據(jù)。（）

5.車船稅的征收范圍包括所有在我國境內(nèi)行駛的車船，無論是否屬于應稅車船。（）

6.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額，如果憑證金額無法確定，則以憑證的件數(shù)為準。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)土地和房屋的評估價值確定的，不同地區(qū)和不同類型的土地、房屋可能有不同的稅率。（）

8.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源產(chǎn)品的銷售價格，如果銷售價格無法確定，則以成本價格為準。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。（）

10.環(huán)境保護稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，以及個體工商戶。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國現(xiàn)行稅收制度對促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅范圍等均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)等均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率、征稅范圍、計稅依據(jù)等均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設費的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率、計稅依據(jù)、征收范圍等均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、個體工商戶和其他取得收入的組織。

2.×

解析思路：個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，工資、薪金所得適用超額累進稅率。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計稅方法不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的余值或租金收入，具體取決于房產(chǎn)的使用情況。

5.×

解析思路：車船稅的征收范圍包括應稅車船，非應稅車船不在征收范圍內(nèi)。

6.√

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額，無法確定時以件數(shù)為準。

7.√

解析思路：契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的評估價值確定，不同地區(qū)和類型可能有不同稅率。

8.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源產(chǎn)品的銷售價格，無法確定時可以參考市場價格或成本價格。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

10.√

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人包括排放應稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，以及個體工商戶。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其計稅方法。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類（一般納稅人和小規(guī)模納稅人），以及各自的計稅方法（一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能）。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠等。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

解析思路：闡述個人所得稅的征收