預(yù)算績效管理制度培訓(xùn)

預(yù)算績效管理制度培訓(xùn)?一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金使用效益，強化各部門責(zé)任意識，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算績效管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有涉及預(yù)算資金使用的項目和活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞目標(biāo)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算和評價預(yù)算效果。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和程序，規(guī)范預(yù)算績效管理制度和流程，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：預(yù)算績效目標(biāo)、評價結(jié)果等應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督。4.績效相關(guān)原則：預(yù)算資金的安排、使用與績效目標(biāo)緊密掛鉤，強化績效責(zé)任。二、預(yù)算績效管理組織體系（一）預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，各副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，財務(wù)、審計、人力資源等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議預(yù)算績效管理制度、政策和辦法。審定年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。對重大預(yù)算項目的績效評價結(jié)果進行審核和決策。協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。（二）預(yù)算績效管理工作小組1.組成：設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，各相關(guān)部門預(yù)算管理員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理制度的具體實施和日常工作。組織編制年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。組織開展預(yù)算績效自評和復(fù)評工作，撰寫評價報告。收集、整理和反饋預(yù)算績效管理相關(guān)信息。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定和申報。按照批復(fù)的預(yù)算績效目標(biāo)組織實施項目，確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。定期向預(yù)算績效管理工作小組報告預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。配合開展預(yù)算績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理制度和流程。組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。審核各部門預(yù)算績效目標(biāo)和申報材料。負(fù)責(zé)預(yù)算資金的核算和管理，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。匯總編制公司年度預(yù)算績效報告。配合開展預(yù)算績效評價工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.審計部門：負(fù)責(zé)對預(yù)算績效管理工作進行審計監(jiān)督。對重大預(yù)算項目的績效評價結(jié)果進行抽查核實。對預(yù)算績效管理中的違規(guī)行為提出處理建議。4.人力資源部門：將預(yù)算績效評價結(jié)果與部門和員工績效考核掛鉤。依據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，實施相應(yīng)的激勵和約束措施。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和預(yù)算安排，結(jié)合部門職責(zé)和工作重點，設(shè)定預(yù)算績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算項目的工作數(shù)量、質(zhì)量、時效等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對象或相關(guān)利益者對預(yù)算項目的滿意程度。3.設(shè)定流程：每年預(yù)算編制前，各部門按照要求填報預(yù)算績效目標(biāo)申報表，明確績效目標(biāo)和指標(biāo)。預(yù)算績效管理工作小組對各部門申報的績效目標(biāo)進行審核，提出修改意見。各部門根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進行調(diào)整完善后，報預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。經(jīng)審定后的預(yù)算績效目標(biāo)隨部門預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)。（二）目標(biāo)分解1.將公司年度預(yù)算績效目標(biāo)分解到具體的項目和部門，明確各項目和部門的績效責(zé)任。2.各部門根據(jù)分解后的績效目標(biāo)，進一步細(xì)化和量化為具體的績效指標(biāo)，并落實到崗位和個人。（三）目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.調(diào)整后的預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并做好記錄和備案。四、預(yù)算績效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)分類1.產(chǎn)出指標(biāo)：包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。數(shù)量指標(biāo)：反映預(yù)算項目的工作完成數(shù)量，如項目完成的任務(wù)量、服務(wù)的人數(shù)等。質(zhì)量指標(biāo)：反映預(yù)算項目的工作質(zhì)量，如產(chǎn)品合格率、服務(wù)滿意度等。時效指標(biāo)：反映預(yù)算項目的工作完成時間，如項目完成的及時性、任務(wù)交付的準(zhǔn)時率等。成本指標(biāo)：反映預(yù)算項目的成本控制情況，如預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率等。2.效益指標(biāo)：包括經(jīng)濟效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等。經(jīng)濟效益指標(biāo)：反映預(yù)算項目對公司經(jīng)濟效益的影響，如收入增長率、利潤增長率等。社會效益指標(biāo)：反映預(yù)算項目對社會發(fā)展的貢獻，如就業(yè)帶動、稅收增加等。環(huán)境效益指標(biāo)：反映預(yù)算項目對環(huán)境的影響，如污染物減排、資源節(jié)約等。3.滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對象或相關(guān)利益者對預(yù)算項目的滿意程度，如客戶滿意度、員工滿意度等。（二）指標(biāo)設(shè)定原則1.相關(guān)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算項目的目標(biāo)密切相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映項目的績效目標(biāo)。2.可衡量原則：績效指標(biāo)應(yīng)具有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，能夠進行量化或定性評價。3.可實現(xiàn)原則：績效指標(biāo)應(yīng)基于現(xiàn)實條件，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)。4.動態(tài)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化適時調(diào)整。（三）指標(biāo)權(quán)重確定1.根據(jù)預(yù)算項目的特點和重要性，合理確定產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的權(quán)重。2.一般情況下，產(chǎn)出指標(biāo)權(quán)重不低于50%，效益指標(biāo)權(quán)重不低于30%，滿意度指標(biāo)權(quán)重不高于20%。五、預(yù)算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體預(yù)算績效管理工作小組負(fù)責(zé)對預(yù)算績效運行情況進行監(jiān)控，各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項目的具體監(jiān)控工作。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算資金的到位、使用和支付進度等。2.績效目標(biāo)完成情況：對照績效目標(biāo)，檢查工作任務(wù)的完成進度、質(zhì)量和效果等。3.影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的重大事項：如政策變化、市場波動、不可抗力等。（三）監(jiān)控方式1.定期報送：各部門定期向預(yù)算績效管理工作小組報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況報告。2.實地檢查：預(yù)算績效管理工作小組定期或不定期對預(yù)算項目進行實地檢查，了解項目進展情況和績效目標(biāo)完成情況。3.數(shù)據(jù)分析：利用財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對預(yù)算績效運行情況進行分析和預(yù)警。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.對預(yù)算績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給相關(guān)部門，要求限期整改。2.根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，調(diào)整預(yù)算資金的使用計劃和績效目標(biāo)，確保預(yù)算資金的合理使用和績效目標(biāo)的實現(xiàn)。3.將預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算安排和績效評價的重要依據(jù)。六、預(yù)算績效評價（一）評價主體1.預(yù)算績效自評：由各部門負(fù)責(zé)組織實施，對本部門預(yù)算項目的績效情況進行自我評價。2.預(yù)算績效復(fù)評：由預(yù)算績效管理工作小組負(fù)責(zé)組織實施，對各部門預(yù)算項目的績效自評結(jié)果進行復(fù)核評價。3.預(yù)算績效重點評價：由預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)工作需要，選擇部分重大預(yù)算項目或社會關(guān)注度高的項目進行重點評價。重點評價可委托第三方機構(gòu)實施。（二）評價內(nèi)容1.預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況：包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成情況。2.預(yù)算資金的使用情況：包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用合規(guī)性等。3.預(yù)算績效管理的組織實施情況：包括績效目標(biāo)設(shè)定、指標(biāo)體系構(gòu)建、運行監(jiān)控、評價工作開展等。（三）評價方法1.成本效益分析法：將預(yù)算項目的投入與產(chǎn)出進行比較，分析其成本效益情況。2.比較法：與同類項目或預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行比較，評價績效目標(biāo)的完成情況。3.因素分析法：分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，評價其對績效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公示等方式，了解服務(wù)對象或相關(guān)利益者對預(yù)算項目的滿意度。（四）評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系，制定具體的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。2.評價指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、合理、科學(xué)。（五）評價工作流程1.制定評價方案：明確評價目的、對象、內(nèi)容、方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)等。2.收集評價資料：包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、相關(guān)數(shù)據(jù)和資料等。3.實施評價工作：運用規(guī)定的評價方法和指標(biāo)，對預(yù)算項目的績效情況進行評價。4.撰寫評價報告：評價報告應(yīng)包括項目基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在問題及建議等。5.反饋評價結(jié)果：將評價結(jié)果反饋給被評價部門，要求其對存在的問題進行整改。6.歸檔評價資料：將評價過程中形成的資料進行整理歸檔，作為預(yù)算績效管理的重要依據(jù)。七、預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度預(yù)算安排。對績效好的項目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效差的項目，減少或取消預(yù)算安排。（二）與部門和員工績效考核掛鉤將預(yù)算績效評價結(jié)果納入部門和員工績效考核體系，作為部門和員工評先評優(yōu)、獎勵懲罰的重要依據(jù)。（三）公開評價結(jié)果通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等渠道，公開預(yù)算績效評價結(jié)果，接受員工監(jiān)督。（四）整改落實各部門根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，針對存在的問題制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時反饋給預(yù)算績效管理工作小組。八、預(yù)算績效管理信息化建設(shè)（一）建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)利用信息化手段，建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)、監(jiān)控、評價、結(jié)果應(yīng)用等全過程的信息化管理。（二）信息系統(tǒng)功能1.績效目標(biāo)管理：實現(xiàn)績效目標(biāo)的在線申報、審核、調(diào)整和下達(dá)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時預(yù)警異常情況。3.績效評價管理：在線開展績效自評、復(fù)評和重點評價工作，生成評價報告。4.結(jié)果應(yīng)用管理：將評價結(jié)果與預(yù)算安排、績效考核等掛鉤，實現(xiàn)結(jié)果的自動應(yīng)用。5.數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析：對預(yù)算績效管理相關(guān)數(shù)