公司財務(wù)科管理制度

公司財務(wù)科管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)科的管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于公司財務(wù)科全體工作人員以及公司各部門涉及財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算與管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)工作的各個方面，確保財務(wù)管理無漏洞。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息。5.保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)人員崗位職責（一）財務(wù)科長崗位職責1.負責財務(wù)科的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.審核重要財務(wù)收支，對重大財務(wù)決策提供建議和支持。4.負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。5.組織財務(wù)人員培訓與考核，提升團隊整體素質(zhì)。6.參與公司預(yù)算編制、成本控制、資金管理等工作，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)依據(jù)。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理，登記賬簿。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.定期核對賬目，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。4.協(xié)助財務(wù)科長做好財務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管。（三）出納崗位職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。5.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，進行復式記賬。（二）會計憑證管理1.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。每月終了，應(yīng)將當月的會計憑證整理裝訂成冊，妥善保管。（三）會計賬簿設(shè)置與登記1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容分戶設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)科長應(yīng)組織對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。審核無誤后，加蓋公司公章及相關(guān)人員印章后對外報送。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)科應(yīng)組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)科審核。3.財務(wù)科對各部門的預(yù)算草案進行匯總、分析和審核，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金需求，提出調(diào)整建議，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標層層分解，落實到具體責任人。2.財務(wù)科應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，提出改進措施和建議。3.各部門應(yīng)嚴格控制預(yù)算支出，不得隨意突破預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算偏差較大時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等；財務(wù)科對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見；報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、時間和金額等。3.對資金籌集方案進行可行性分析，評估籌資成本和風險，確?；I資活動符合公司利益。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展需要。3.加強資金支付管理，對付款憑證進行嚴格審核，確保支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時和準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.對現(xiàn)金收支進行嚴格管理，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題。2.定期對資金狀況進行分析，評估資金使用效率和效益，為公司資金決策提供依據(jù)。3.加強對資金風險的預(yù)警和防范，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風險。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、可理解性等原則。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進行，準確歸集直接材料、直接人工和制造費用等成本項目。3.銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，分別反映各項費用的發(fā)生情況。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理改進等措施，降低成本費用水平。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立應(yīng)收款項管理制度，加強賬款催收，降低壞賬風險。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。3.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)進行初始計量和后續(xù)計量，按照規(guī)定進行攤銷。3.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅信息。2.財務(wù)科應(yīng)安排專人負責稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.每月終了，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，完成各項稅款的申報繳納工作。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅種、稅率和計稅依據(jù)，準確計算應(yīng)納稅額，并及時足額繳納稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.對稅務(wù)繳納情況進行記錄和分析，確保稅務(wù)合規(guī)。（三）稅務(wù)風險管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險，建立稅務(wù)風險預(yù)警機制。2.加強稅務(wù)政策研究，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)處罰。3.對重大稅務(wù)事項進行專項評估，制定應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風險。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理與裝訂1.每月終了，會計人員應(yīng)及時對當月的財務(wù)憑證進行整理、編號和裝訂。2.會計賬簿應(yīng)在年度終了后，打印并裝訂成冊。3.財務(wù)報表、稅務(wù)資料等應(yīng)按照時間順序整理歸檔。（三）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。3.建立財務(wù)檔案查閱、借閱制度，嚴格履行審批手續(xù)，確保財務(wù)檔案的完整性和保密性。（四）財務(wù)檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)由財務(wù)科會同公司審計等部門共同進行監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，客觀公正地發(fā)表審計意見。3.根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，提出改進建議和措施，督促相關(guān)部門整改落實，完善公司內(nèi)部控制制度。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計