蛋糕公司財(cái)務(wù)管理制度

蛋糕公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范蛋糕公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于蛋糕公司及其下屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，定期向管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率。參與公司預(yù)算編制、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與申報(bào)工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全、完整和可追溯。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，開展財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析等工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對重大財(cái)務(wù)決策提出建議和意見。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保付款手續(xù)齊全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會計(jì)核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)收入和費(fèi)用。會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法。會計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度為公歷1月1日起至12月31日止；季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。2.會計(jì)憑證管理原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，是編制記賬憑證的依據(jù)。原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。會計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。3.賬簿設(shè)置與登記公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)科目匯總表登記；明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬根據(jù)收付款憑證登記。賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到數(shù)字清晰、摘要簡明、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫"平"字，并在余額欄內(nèi)用"θ"表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁"字樣。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門和人員。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，揭示公司財(cái)務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門的資金預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。2.資金收支管理公司資金收入主要包括銷售收入、投資收益、貸款收入等。資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售款項(xiàng)回籠至公司指定賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付款手續(xù)。付款申請單應(yīng)附有效的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批文件等。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，不得偽造、變造。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流量、資金周轉(zhuǎn)、資金安全等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行評估，分析資金風(fēng)險(xiǎn)程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。如合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失；合理控制庫存水平，降低存貨占用資金等。公司應(yīng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估和管理，確保投資項(xiàng)目的收益性和安全性。投資決策應(yīng)充分考慮投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定合理的投資策略，避免盲目投資。公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范措施。如設(shè)置保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，配備必要的安全設(shè)施；加強(qiáng)對銀行賬戶密碼、網(wǎng)上銀行密鑰等重要信息的管理，防止信息泄露；定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高安全意識等。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與公司經(jīng)營活動相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)準(zhǔn)確核算，與經(jīng)營活動無關(guān)的成本費(fèi)用不得計(jì)入。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)相互配比，在同一會計(jì)期間確認(rèn)。2.成本費(fèi)用分類與核算原材料成本：指生產(chǎn)蛋糕所需的各種原材料的采購成本，包括面粉、糖、雞蛋、奶油等。原材料成本應(yīng)按照實(shí)際采購價(jià)格核算，采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入原材料成本。人工成本：指公司支付給員工的工資、獎金、福利等費(fèi)用。人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額核算，根據(jù)員工所在部門和崗位，分別計(jì)入生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目。制造費(fèi)用：指公司為生產(chǎn)蛋糕而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車間管理人員工資等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入生產(chǎn)成本。銷售費(fèi)用：指公司為銷售蛋糕而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額核算，計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和考核。加強(qiáng)原材料采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低原材料采購成本。合理控制原材料庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核和管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。如嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對辦公用品、水電費(fèi)等費(fèi)用的節(jié)約使用。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制中存在的問題和不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。通過成本費(fèi)用分析，為公司制定成本費(fèi)用控制策略提供依據(jù)。六、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。公司利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策。公司利潤分配應(yīng)注重積累，留存一定比例的利潤用于公司發(fā)展，增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.利潤分配順序公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，在彌補(bǔ)虧損后仍有盈利的，方可進(jìn)行利潤分配。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金，公司根據(jù)股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤，公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)決算情況，編制年度利潤分配預(yù)案，報(bào)公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度利潤分配預(yù)案提交股東大會審議。股東大會應(yīng)就利潤分配方案進(jìn)行表決，經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過后，方可實(shí)施利潤分配方案。公司應(yīng)在股東大會審議通過利潤分配方案后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整分配方案，應(yīng)按照規(guī)定的程序重新履行審批手續(xù)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率。規(guī)范公司財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，貫穿于公司財(cái)務(wù)管理的全過程。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點(diǎn)和控制措施。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在公司內(nèi)部各部門、各崗位之間建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力制衡，防止權(quán)力濫用。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制措施崗位分離與職責(zé)分工：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離制度。如出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理付款業(yè)務(wù)。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，建立健全會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等