預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理制度

預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理，提高預(yù)算資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效管理，包括但不限于年度預(yù)算項(xiàng)目、專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目等。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，明確、具體、可衡量，并具有可操作性。2.科學(xué)規(guī)范原則：績(jī)效指標(biāo)設(shè)定應(yīng)科學(xué)合理，評(píng)價(jià)方法應(yīng)規(guī)范可行，數(shù)據(jù)收集與分析應(yīng)客觀準(zhǔn)確。3.公開公正原則：績(jī)效管理過(guò)程應(yīng)公開透明，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)公平公正，接受公司內(nèi)部和外部監(jiān)督。4.激勵(lì)約束原則：將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整、責(zé)任追究等掛鉤，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。二、績(jī)效管理組織與職責(zé)（一）績(jī)效管理委員會(huì)公司成立績(jī)效管理委員會(huì)，由公司高層管理人員組成，負(fù)責(zé)審議和決策預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理的重大事項(xiàng)，包括績(jī)效管理制度、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等。（二）預(yù)算管理部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織編制預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，審核績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，匯總績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，并提出預(yù)算調(diào)整建議。（三）項(xiàng)目實(shí)施部門項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目，按照績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施項(xiàng)目工作，定期收集、整理項(xiàng)目績(jī)效信息，配合做好績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（四）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供預(yù)算項(xiàng)目資金使用情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助審核績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（五）審計(jì)部門審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，并依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任追究。三、績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制階段，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際情況，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的績(jī)效目標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效果、滿意度等方面的內(nèi)容，并盡可能細(xì)化為具體的績(jī)效指標(biāo)。3.預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門提交的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后納入預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)體系。（二）績(jī)效目標(biāo)分解1.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)將績(jī)效目標(biāo)分解到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人，明確各階段的工作重點(diǎn)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.績(jī)效目標(biāo)分解應(yīng)與項(xiàng)目預(yù)算安排相匹配，確保各項(xiàng)工作任務(wù)能夠得到有效落實(shí)。（三）績(jī)效目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化、不可抗力等因素影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。2.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并經(jīng)預(yù)算管理部門審核后報(bào)績(jī)效管理委員會(huì)審批。四、績(jī)效指標(biāo)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（一）績(jī)效指標(biāo)設(shè)定1.績(jī)效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)具有明確的數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)算方法，定性指標(biāo)應(yīng)具有清晰的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)劃分。2.績(jī)效指標(biāo)應(yīng)具有代表性、相關(guān)性、可操作性和可衡量性，能夠全面反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效情況。3.預(yù)算管理部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目實(shí)施部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，共同研究制定績(jī)效指標(biāo)體系。（二）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)制定1.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)績(jī)效指標(biāo)設(shè)定，明確各指標(biāo)的評(píng)價(jià)等級(jí)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)等級(jí)一般分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有明確的分值區(qū)間和對(duì)應(yīng)說(shuō)明。2.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和公正性，能夠客觀準(zhǔn)確地反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平。3.預(yù)算管理部門應(yīng)定期對(duì)績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理要求相適應(yīng)。五、績(jī)效監(jiān)控與報(bào)告（一）績(jī)效監(jiān)控1.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)建立健全績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確?？?jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。2.績(jī)效監(jiān)控內(nèi)容包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等，監(jiān)控方式可采用定期報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)檢查、數(shù)據(jù)分析等多種形式。3.預(yù)算管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效監(jiān)控工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期收集和分析績(jī)效監(jiān)控信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并督促項(xiàng)目實(shí)施部門采取有效措施進(jìn)行糾正。（二）績(jī)效報(bào)告1.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，定期向預(yù)算管理部門報(bào)送績(jī)效報(bào)告?？?jī)效報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施部門報(bào)送的績(jī)效報(bào)告，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效情況進(jìn)行匯總分析，形成績(jī)效報(bào)告，報(bào)績(jī)效管理委員會(huì)審議。3.績(jī)效報(bào)告應(yīng)客觀真實(shí)地反映預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效情況，為績(jī)效評(píng)價(jià)和預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。六、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括預(yù)算管理部門、項(xiàng)目實(shí)施部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參與評(píng)價(jià)。（二）評(píng)價(jià)周期預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)周期一般為年度，對(duì)于重大項(xiàng)目或跨年度項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)和總體評(píng)價(jià)。（三）評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等，具體評(píng)價(jià)方法應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)要求選擇使用。（四）評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案：預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)要求，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間等內(nèi)容。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)主體按照績(jī)效評(píng)價(jià)方案，收集、整理、分析評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)和資料，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效情況進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)價(jià)打分。3.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效評(píng)價(jià)情況、評(píng)價(jià)結(jié)論及建議等。4.審核評(píng)價(jià)報(bào)告：預(yù)算管理部門對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)績(jī)效管理委員會(huì)審議。5.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果：績(jī)效管理委員會(huì)審議通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告后，預(yù)算管理部門將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門，并要求項(xiàng)目實(shí)施部門針對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提出整改措施。七、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況好的預(yù)算項(xiàng)目，在次年預(yù)算安排時(shí)給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先保障其資金需求。2.對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況差的預(yù)算項(xiàng)目，減少或取消次年預(yù)算安排，并要求項(xiàng)目實(shí)施部門說(shuō)明原因，提出整改措施。（二）與項(xiàng)目調(diào)整掛鉤1.對(duì)于績(jī)效目標(biāo)完成情況與預(yù)期差距較大的預(yù)算項(xiàng)目，預(yù)算管理部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目實(shí)施部門等相關(guān)部門，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估，必要時(shí)調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容、預(yù)算金額或績(jī)效目標(biāo)。2.項(xiàng)目調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保調(diào)整后的項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理要求。（三）與責(zé)任追究掛鉤1.對(duì)因工作不力、管理不善等原因?qū)е骂A(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成的，按照公司有關(guān)規(guī)定追究項(xiàng)目實(shí)施部門和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、暫停項(xiàng)目實(shí)施、解除勞動(dòng)合同等，具體責(zé)任追究方式應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和影響范圍確定。（四）與激勵(lì)機(jī)制掛鉤1.建立績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況優(yōu)秀的預(yù)算項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)員工積極參與績(jī)效管理工作，提高工作績(jī)效。2.績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)可采取物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的方式，具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和方式由公司另行制定。八、信息管理與公開（一）信息管理1.預(yù)算管理部門應(yīng)建立健全預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效信息管理系統(tǒng)，及時(shí)收集、整理、存儲(chǔ)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等相關(guān)信息，確保信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照要求及時(shí)報(bào)送績(jī)效信息，對(duì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（二）信息公開1.預(yù)算管理部門應(yīng)定期將