資產(chǎn)管理制度學(xué)習(xí)情況

資產(chǎn)管理制度學(xué)習(xí)情況?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則，資產(chǎn)配置要符合預(yù)算安排。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、價(jià)值準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算與監(jiān)督。4.資產(chǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合原則，有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按照成本計(jì)價(jià)，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。3.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置申請(qǐng)各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門收到購(gòu)置申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，核實(shí)是否符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排。2.對(duì)于超出部門預(yù)算或資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出調(diào)整建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算調(diào)整的可行性。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批同意購(gòu)置的資產(chǎn)，由采購(gòu)部門按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門應(yīng)將合同草本提交至資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、售后服務(wù)等條款，確保合同條款符合公司利益和資產(chǎn)管理制度要求。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。（四）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等資料，對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)與合同約定一致。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在《資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，并將資產(chǎn)移交使用部門。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，要求更換或退貨。四、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門憑經(jīng)審批的《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》和《資產(chǎn)驗(yàn)收單》到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)取資產(chǎn)并簽字確認(rèn)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)間、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。（二）資產(chǎn)使用1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。2.因工作需要，資產(chǎn)在不同部門之間調(diào)劑使用的，需經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生故障或損壞的，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門安排維修。對(duì)于重大故障或損壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司主管領(lǐng)導(dǎo)。（三）資產(chǎn)維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。對(duì)于需要進(jìn)行大修理或更新改造的資產(chǎn)，應(yīng)按照資產(chǎn)購(gòu)置流程進(jìn)行審批和采購(gòu)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)情況，包括維護(hù)時(shí)間、維護(hù)內(nèi)容、維修人員、更換零部件等信息。五、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司定期對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）清查時(shí)間公司每年至少組織一次資產(chǎn)清查工作，清查工作一般在年度終了后進(jìn)行，也可根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)清查。（三）清查方法1.實(shí)物盤點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)等情況。2.賬目核對(duì)：將資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬、會(huì)計(jì)憑證等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。3.賬實(shí)核對(duì)：將資產(chǎn)賬面記錄與實(shí)際資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，查找差異原因，核實(shí)資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值。（四）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、盤盈盤虧情況及原因等。2.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定其入賬價(jià)值；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。3.因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照公司規(guī)定進(jìn)行備案。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)處置的必要性和可行性。對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置收入、處置費(fèi)用等。4.經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照公司規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的，應(yīng)通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公開(kāi)、公正。2.資產(chǎn)處置過(guò)程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行核算和管理。3.對(duì)于報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)實(shí)物不再存在，并按照公司規(guī)定辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（四）處置檔案管理資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將處置過(guò)程中形成的相關(guān)資料整理歸檔，包括資產(chǎn)處置申請(qǐng)表、評(píng)估報(bào)告、處置合同或協(xié)議、處置收入憑證等，妥善保存以備查。七、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、清查、處置等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)基本信息、變動(dòng)情況、使用狀況、價(jià)值核算等功能模塊。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變動(dòng)、處置等業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)，更新資產(chǎn)狀態(tài)和信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）信息查詢與分析1.公司內(nèi)部各部門有權(quán)根據(jù)工作需要查詢資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的相關(guān)信息，了解資產(chǎn)使用狀況和分布情況。2.資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司資產(chǎn)決策提供數(shù)據(jù)支持，如資產(chǎn)配置合理性分析、資產(chǎn)使用效益分析、資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司設(shè)立資產(chǎn)管理監(jiān)督小組，由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.資產(chǎn)管理人員履行職責(zé)情況。（三）檢查方式1.定期檢查：資產(chǎn)管理監(jiān)督小組定期對(duì)公司資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，一般每半年不少于一次。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對(duì)部分部門或資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)或資產(chǎn)損失等問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查分析原因，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施。（四）問(wèn)題處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。2.整改完成后，相關(guān)部門應(yīng)向資產(chǎn)管理監(jiān)督小組提